税务师考试知识框架搭建试题及答案

税务师考试知识框架搭建试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务在流转过程中增值额征收的一种税

B.增值税的计税依据是增值额

C.增值税有增值税专用发票

D.增值税实行比例税率

2.下列属于增值税纳税人范畴的有：

A.生产企业

B.批发企业

C.零售企业

D.提供劳务的单位

3.关于企业所得税的税率，以下说法正确的是：

A.法定税率为25%

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C.小型微利企业适用的税率为20%

D.国家对重点扶持和鼓励发展的企业，可以给予减税或者免税的优惠

4.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销均应按照国务院税务主管部门的规定执行

D.增值税专用发票应当一次开具，不得分次开具

6.下列属于企业所得税的计税依据的有：

A.收入总额

B.免税收入

C.不征税收入

D.税前扣除项目

7.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是：

A.增值税专用发票的开具应与实际交易相符

B.增值税专用发票的开具应使用规定的票面

C.增值税专用发票的开具应使用规定的税率

D.增值税专用发票的开具应使用规定的印章

8.下列属于增值税征税范围的特殊项目有：

A.转让土地使用权

B.出租动产

C.出租不动产

D.提供有形动产租赁服务

9.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出

B.税前扣除项目应当真实、合法、合理

C.税前扣除项目应当与收入、费用配比

D.税前扣除项目应当符合国家有关政策规定

10.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是：

A.增值税纳税申报应在纳税义务发生之日起15日内向税务机关申报

B.增值税纳税申报应采用电子申报方式

C.增值税纳税申报应包括纳税人的基本信息、税种、税额、申报期限等

D.增值税纳税申报应报送税务机关审核

11.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业所得税纳税申报应在纳税义务发生之日起15日内向税务机关申报

B.企业所得税纳税申报应采用电子申报方式

C.企业所得税纳税申报应包括纳税人的基本信息、税种、税额、申报期限等

D.企业所得税纳税申报应报送税务机关审核

12.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销均应按照国务院税务主管部门的规定执行

C.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销应使用规定的印章

D.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销应使用规定的票面

13.下列关于增值税发票开具的说法，正确的是：

A.增值税发票开具应与实际交易相符

B.增值税发票开具应使用规定的税率

C.增值税发票开具应使用规定的票面

D.增值税发票开具应使用规定的印章

14.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出

B.税前扣除项目应当真实、合法、合理

C.税前扣除项目应当与收入、费用配比

D.税前扣除项目应当符合国家有关政策规定

15.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是：

A.增值税纳税申报应在纳税义务发生之日起15日内向税务机关申报

B.增值税纳税申报应采用电子申报方式

C.增值税纳税申报应包括纳税人的基本信息、税种、税额、申报期限等

D.增值税纳税申报应报送税务机关审核

16.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业所得税纳税申报应在纳税义务发生之日起15日内向税务机关申报

B.企业所得税纳税申报应采用电子申报方式

C.企业所得税纳税申报应包括纳税人的基本信息、税种、税额、申报期限等

D.企业所得税纳税申报应报送税务机关审核

17.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销均应按照国务院税务主管部门的规定执行

C.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销应使用规定的印章

D.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销应使用规定的票面

18.下列关于增值税发票开具的说法，正确的是：

A.增值税发票开具应与实际交易相符

B.增值税发票开具应使用规定的税率

C.增值税发票开具应使用规定的票面

D.增值税发票开具应使用规定的印章

19.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出

B.税前扣除项目应当真实、合法、合理

C.税前扣除项目应当与收入、费用配比

D.税前扣除项目应当符合国家有关政策规定

20.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是：

A.增值税纳税申报应在纳税义务发生之日起15日内向税务机关申报

B.增值税纳税申报应采用电子申报方式

C.增值税纳税申报应包括纳税人的基本信息、税种、税额、申报期限等

D.增值税纳税申报应报送税务机关审核

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收优惠政策上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，无论款项是否收付。（）

3.增值税专用发票可以由纳税人自行开具，也可以由销售方开具。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入减去成本、费用、税金和损失后的余额。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同的商品和服务。（）

6.企业所得税的免税收入包括国家规定的各项补贴、财政拨款等。（）

7.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

8.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。（）

9.增值税专用发票的认证期限为开具之日起180天内。（）

10.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理规定。

2.简述企业所得税的计税依据及其构成要素。

3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

4.简述企业所得税的亏损弥补政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税专用发票在税收管理中的作用及其重要性。

2.论述企业所得税优惠政策对企业发展和税收征管的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税是对商品和劳务在流转过程中增值额征收的一种税，其计税依据是增值额，增值税专用发票是用于增值税纳税申报的，实行比例税率。

2.ABCD

解析思路：增值税纳税人包括生产企业、批发企业、零售企业和提供劳务的单位，涵盖了商品生产、流通和服务的各个环节。

3.ABD

解析思路：企业所得税法定税率为25%，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，小型微利企业适用的税率为20%，重点扶持和鼓励发展的企业可以享受减税或免税优惠。

4.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票由指定企业印制，只限于增值税一般纳税人领购使用，领购、开具、保管、缴销均应按规定执行。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、免税收入、不征税收入和税前扣除项目。

7.ABCD

解析思路：增值税专用发票开具应与实际交易相符，使用规定的票面、税率、印章，并按规定执行。

8.ABCD

解析思路：增值税征税范围的特殊项目包括转让土地使用权、出租动产、出租不动产和提供有形动产租赁服务。

9.ABCD

解析思路：税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，应当真实、合法、合理，与收入、费用配比，符合国家政策规定。

10.ABCD

解析思路：增值税纳税申报应在纳税义务发生之日起15日内申报，采用电子申报方式，包括基本信息、税种、税额、申报期限等，并报送税务机关审核。

11.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报应在纳税义务发生之日起15日内申报，采用电子申报方式，包括基本信息、税种、税额、申报期限等，并报送税务机关审核。

12.ABCD

解析思路：增值税专用发票实行实名制管理，领购、开具、保管、缴销均应按规定执行，使用规定的印章和票面。

13.ABCD

解析思路：增值税发票开具应与实际交易相符，使用规定的税率、票面和印章。

14.ABCD

解析思路：税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，应当真实、合法、合理，与收入、费用配比，符合国家政策规定。

15.ABCD

解析思路：增值税纳税申报应在纳税义务发生之日起15日内申报，采用电子申报方式，包括基本信息、税种、税额、申报期限等，并报送税务机关审核。

16.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报应在纳税义务发生之日起15日内申报，采用电子申报方式，包括基本信息、税种、税额、申报期限等，并报送税务机关审核。

17.ABCD

解析思路：增值税专用发票实行实名制管理，领购、开具、保管、缴销均应按规定执行，使用规定的印章和票面。

18.ABCD

解析思路：增值税发票开具应与实际交易相符，使用规定的税率、票面和印章。

19.ABCD

解析思路：税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，应当真实、合法、合理，与收入、费用配比，符合国家政策规定。

20.ABCD

解析思路：增值税纳税申报应在纳税义务发生之日起15日内申报，采用电子申报方式，包括基本信息、税种、税额、申报期限等，并报送税务机关审核。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天，款项是否收付不是判断标准。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，但实际收付不影响纳税义务的发生。

3.×

解析思路：增值税专用发票由销售方开具，纳税人只能领购使用，不得自行开具。

4.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而非收入减去成本、费用、税金和损失后的余额。

5.√

解析思路：增值税税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同的商品和服务。

6.√

解析思路：免税收入包括国家规定的各项补贴、财政拨款等。

7.×

解析思路：增值税一般纳税人不得选择简易计税方法计算应纳税额。

8.×

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补，但结转弥补期不得超过5年。

9.√

解析思路：增值税专用发票的认证期限为开具之日起180天内。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的管理规定