知识精炼2025年税务师备考秘籍试题及答案

知识精炼2025年税务师备考秘籍试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税。

C.增值税的纳税义务人是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

D.增值税的征收范围包括货物销售、加工修理修配劳务、进口货物、转让无形资产和销售不动产。

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税是对企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

B.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。

C.企业所得税的纳税义务人是在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

C.个人所得税的纳税义务人是在我国境内取得所得的个人。

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

C.土地增值税的纳税义务人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。

D.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。

5.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人，就其房产的计税价值征收的一种税。

B.房产税的税率分为比例税率和累进税率。

C.房产税的纳税义务人是在我国境内拥有房产的个人或者单位。

D.房产税的征收范围包括房屋、构筑物及其附属设施。

6.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，就其实际占用的土地面积征收的一种税。

B.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和幅度税率。

C.城镇土地使用税的纳税义务人是在我国境内使用土地的单位和个人。

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。

7.下列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人，就其车船的计税价值征收的一种税。

B.车船税的税率分为比例税率和定额税率。

C.车船税的纳税义务人是在我国境内拥有车船的单位和个人。

D.车船税的征收范围包括机动车辆、非机动车辆、船舶。

8.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人，就其凭证所载金额征收的一种税。

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

C.印花税的纳税义务人是在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。

D.印花税的征收范围包括合同、票据、证照等。

9.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的税率分为比例税率和累进税率。

C.契税的纳税义务人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

D.契税的征收范围包括土地使用权转让、房屋买卖、赠与等。

10.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人，就其购置价格征收的一种税。

B.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率。

C.车辆购置税的纳税义务人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。

D.车辆购置税的征收范围包括购置的新车、二手车等。

11.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税是对在我国境内开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人，就其资源产品销售额征收的一种税。

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

C.资源税的纳税义务人是在我国境内开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人。

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿、非金属矿等。

12.下列关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税是对在我国境内排放应税污染物的单位和个人，就其排放量征收的一种税。

B.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

C.环境保护税的纳税义务人是在我国境内排放应税污染物的单位和个人。

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等。

13.下列关于烟叶税的表述，正确的是：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人，就其收购金额征收的一种税。

B.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率。

C.烟叶税的纳税义务人是在我国境内收购烟叶的单位和个人。

D.烟叶税的征收范围包括烟叶收购、烟叶加工、烟叶销售等。

14.下列关于关税的表述，正确的是：

A.关税是对进口货物的单位和个人，就其进口货物的完税价格征收的一种税。

B.关税的税率分为比例税率和定额税率。

C.关税的纳税义务人是在我国境内进口货物的单位和个人。

D.关税的征收范围包括进口货物、出口货物等。

15.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶，就其净吨位征收的一种税。

B.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

C.船舶吨税的纳税义务人是在我国境内进出港口的船舶所有人或者经营人。

D.船舶吨税的征收范围包括进出我国港口的船舶。

16.下列关于车辆通行费的表述，正确的是：

A.车辆通行费是对在我国境内行驶公路、桥梁、隧道的车辆，就其行驶里程征收的一种费用。

B.车辆通行费的收费标准由交通主管部门制定。

C.车辆通行费的征收范围包括公路、桥梁、隧道等。

D.车辆通行费的征收对象是行驶在我国境内公路、桥梁、隧道的车辆。

17.下列关于船舶港务费的表述，正确的是：

A.船舶港务费是对在我国境内港口停泊的船舶，就其停泊时间征收的一种费用。

B.船舶港务费的收费标准由港口管理部门制定。

C.船舶港务费的征收范围包括港口、码头、锚地等。

D.船舶港务费的征收对象是停泊在我国境内港口的船舶。

18.下列关于航空运输服务费的表述，正确的是：

A.航空运输服务费是对在我国境内提供航空运输服务的单位和个人，就其服务收入征收的一种费用。

B.航空运输服务费的收费标准由民航管理部门制定。

C.航空运输服务费的征收范围包括航空运输服务、航空货运代理等。

D.航空运输服务费的征收对象是提供航空运输服务的单位和个人。

19.下列关于邮政服务费的表述，正确的是：

A.邮政服务费是对在我国境内提供邮政服务的单位和个人，就其服务收入征收的一种费用。

B.邮政服务费的收费标准由邮政管理部门制定。

C.邮政服务费的征收范围包括邮政服务、快递服务等。

D.邮政服务费的征收对象是提供邮政服务的单位和个人。

20.下列关于电信服务费的表述，正确的是：

A.电信服务费是对在我国境内提供电信服务的单位和个人，就其服务收入征收的一种费用。

B.电信服务费的收费标准由电信管理部门制定。

C.电信服务费的征收范围包括固定电话、移动电话、互联网服务等。

D.电信服务费的征收对象是提供电信服务的单位和个人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师是指依法取得中华人民共和国税务师执业资格证书，从事税务代理业务的执业人员。（）

2.增值税的纳税人包括个体工商户、企业、事业单位和其他组织，以及取得应税收入的个人。（）

3.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。（）

5.土地增值税的征收对象是转让房地产所取得的增值额，包括土地增值额和房屋增值额。（）

6.房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余额，或者房产租金收入。（）

7.城镇土地使用税的征收标准是按照实际占用的土地面积计算，不同地区的税率可能不同。（）

8.车船税的计税依据是车船的整备质量，不同类型的车船有不同的计税标准。（）

9.印花税的征收范围包括各类合同、票据、证照等，税率根据凭证的性质和金额确定。（）

10.车辆购置税的征收范围仅限于新车购置，不包括二手车。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述土地增值税的纳税申报程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收体系在经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.结合当前经济形势，探讨如何优化税收政策，促进经济结构调整和产业升级。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

5.ABCD

解析思路：房产税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

7.ABCD

解析思路：车船税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

8.ABCD

解析思路：印花税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

9.ABCD

解析思路：契税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

10.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

11.ABCD

解析思路：资源税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

14.ABCD

解析思路：关税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、税率类型、纳税义务人、征收范围。

16.ABCD

解析思路：车辆通行费的定义、收费标准、征收范围、征收对象。

17.ABCD

解析思路：船舶港务费的定义、收费标准、征收范围、征收对象。

18.ABCD

解析思路：航空运输服务费的定义、收费标准、征收范围、征收对象。

19.ABCD

解析思路：邮政服务费的定义、收费标准、征收范围、征收对象。

20.ABCD

解析思路：电信服务费的定义、收费标准、征收范围、征收对象。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务师执业资格证书的获取和执业范围。

2.√

解析思路：增值税纳税人的范围。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税期限规定。

4.√

解析思路：个人所得税纳税人的分类及其纳税义务。

5.√

解析思路：土地增值税的征收对象和增值额定义。

6.√

解析思路：房产税的计税依据规定。

7.√

解析思路：城镇土地使用税的征收标准和地区差异。

8.√

解析思路：车船税的计税依据和不同类型车船的计税标准。

9.√

解析思路：印花税的征收范围和税率确定。

10.×

解析思路：车辆购置税的征收范围不包括二手车。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产等行为发生时；进口货物，扣缴义务人发生扣缴义务时；其他应税行为发生时。

2.税收优惠政策包括减免税、出口退税、加速折旧、高新