税务师复习计划试题及答案

税务师复习计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

3.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售不动产

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

4.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.营业外收入

C.利息收入

D.捐赠收入

5.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.符合条件的残疾人提供应税服务

B.符合条件的农业企业销售农产品

C.符合条件的出口企业出口货物

D.符合条件的居民企业之间转让股权

6.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.资产转让

B.收入确认

C.成本费用

D.利息费用

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.销售无形资产的企业

8.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.行政事业单位

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.应税销售额不超过30万元的

B.应税销售额超过30万元但不超过500万元的

C.应税销售额超过500万元但不超过2000万元的

D.应税销售额超过2000万元的

10.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

11.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.出口货物在境外发生的增值税

B.境外企业购买境内货物或服务的增值税

C.境外企业支付境内企业增值税

D.境外企业购买境内企业无形资产的增值税

12.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额法

B.税收优惠法

C.税收协定法

D.税收减免法

13.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.进口货物支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.年度纳税申报

B.季度纳税申报

C.月度纳税申报

D.特殊情况纳税申报

15.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季度申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

16.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业注册地

B.企业实际经营地

C.企业所在地

D.企业办公地

17.下列哪些属于增值税的纳税凭证？

A.发票

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.税收缴款书

18.下列哪些属于企业所得税的纳税资料？

A.纳税申报表

B.税收优惠证明

C.税收协定证明

D.税收减免证明

19.下列哪些属于增值税的纳税辅导？

A.新办企业纳税辅导

B.跨区域经营纳税辅导

C.特殊行业纳税辅导

D.纳税人自行纳税辅导

20.下列哪些属于企业所得税的纳税评估？

A.年度纳税评估

B.季度纳税评估

C.月度纳税评估

D.特殊情况纳税评估

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为17%。（）

2.企业所得税的计税基础是指企业取得收入时发生的支出。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以享受简易计税方法。（）

4.企业所得税的应纳税所得额包括收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

5.增值税的进项税额是指企业在购进货物、接受加工修理修配劳务等过程中支付的增值税额。（）

6.企业所得税的纳税期限分为按月、按季度、按年和按次申报纳税。（）

7.增值税的纳税地点一般为企业的注册地或者实际经营地。（）

8.企业所得税的纳税资料包括纳税申报表、税收优惠证明和税收减免证明。（）

9.增值税的纳税辅导包括新办企业纳税辅导、跨区域经营纳税辅导和特殊行业纳税辅导。（）

10.企业所得税的纳税评估是对企业的纳税情况进行综合分析和评价的过程。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述增值税的简易计税方法及其适用条件。

4.简述企业所得税的税收优惠政策及其类型。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与营业税在征税范围和税率上的主要区别。

2.论述企业所得税在特别纳税调整中常见的风险点及应对措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入和符合条件的非营利组织的收入。

3.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产。

4.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、营业外收入和利息收入。

5.ABCD

解析思路：增值税的减免税项目包括符合条件的残疾人提供应税服务、符合条件的农业企业销售农产品、符合条件的出口企业出口货物和符合条件的居民企业之间转让股权。

6.ABC

解析思路：企业所得税的特别纳税调整包括资产转让、收入确认和成本费用。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、出口货物的企业和销售无形资产的企业。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人、非营利组织和行政事业单位。

9.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于应税销售额不超过30万元、超过30万元但不超过500万元和超过500万元但不超过2000万元的企业。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、10%和5%。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，不是17%。

2.×

解析思路：企业所得税的计税基础是指企业取得收入时发生的成本费用，而不是支出。

3.×

解析思路：简易计税方法仅适用于小规模纳税人，一般纳税人不适用。

4.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括收入减去成本、费用、税金后的余额，但还包括营业外收入。

5.√

解析思路：增值税的进项税额确实是指企业在购进货物、接受加工修理修配劳务等过程中支付的增值税额。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季度、按年和按次申报纳税。

7.√

解析思路：增值税的纳税地点一般为企业的注册地或者实际经营地。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税资料包括纳税申报表、税收优惠证明和税收减免证明。

9.√

解析思路：增值税的纳税辅导包括新办企业纳税辅导、跨区域经营纳税辅导和特殊行业纳税辅导。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税评估是对企业的纳税情况进行综合分析和评价的过程。

三、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税申报表的填写、纳税申报的提交、纳税申报的审核和纳税申报的反馈。

3.增值税的简易计税方法适用于应税销售额不超过30万元、超过30万元但不超过500万元和超过500万元但不超过2000万元的企业。简易计税方法简化了增值税的计算和申报程序。

4.企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加速折旧、投资抵免等。税收优惠的类型包括行业优惠、地区优惠、企业性质优惠等。

四、论述题

1.增值税与营业税