紧扣内容2025年税务师考试试题及答案

紧扣内容2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票

C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以自行开具增值税专用发票

D.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按基本税率征收增值税

2.下列关于企业所得税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的纳税义务人，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织

C.企业所得税的纳税义务人，包括依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.企业所得税的纳税义务人，不包括依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设有机构、场所的企业

3.下列关于个人所得税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人

C.个人所得税的纳税义务人，包括在中国境内取得所得的个人

D.个人所得税的纳税义务人，包括在中国境外取得所得但在中国境内有住所的个人

4.下列关于房产税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.房产税的纳税义务人，是指在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的纳税义务人，是指在中国境内拥有房产的外国企业和组织

C.房产税的纳税义务人，是指在中国境内拥有房产的外国驻华机构

D.房产税的纳税义务人，是指在中国境内拥有房产的外国个人

5.下列关于城镇土地使用税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税义务人，是指在中国境内拥有土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的纳税义务人，是指在中国境内拥有土地的外国企业和组织

C.城镇土地使用税的纳税义务人，是指在中国境内拥有土地的外国驻华机构

D.城镇土地使用税的纳税义务人，是指在中国境内拥有土地的外国个人

6.下列关于车辆购置税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国企业和组织

C.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国驻华机构

D.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国个人

7.下列关于印花税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.印花税的纳税义务人，是指在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的纳税义务人，是指在中国境内设立、领受印花税凭证的外国企业和组织

C.印花税的纳税义务人，是指在中国境内设立、领受印花税凭证的外国驻华机构

D.印花税的纳税义务人，是指在中国境内设立、领受印花税凭证的外国个人

8.下列关于城市维护建设税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税义务人，是指在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的纳税义务人，是指在中国境内缴纳增值税、消费税的外国企业和组织

C.城市维护建设税的纳税义务人，是指在中国境内缴纳增值税、消费税的外国驻华机构

D.城市维护建设税的纳税义务人，是指在中国境内缴纳增值税、消费税的外国个人

9.下列关于土地增值税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税义务人，是指在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的纳税义务人，是指在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的外国企业和组织

C.土地增值税的纳税义务人，是指在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的外国驻华机构

D.土地增值税的纳税义务人，是指在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的外国个人

10.下列关于契税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.契税的纳税义务人，是指在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人

B.契税的纳税义务人，是指在中国境内承受土地、房屋权属转移的外国企业和组织

C.契税的纳税义务人，是指在中国境内承受土地、房屋权属转移的外国驻华机构

D.契税的纳税义务人，是指在中国境内承受土地、房屋权属转移的外国个人

11.下列关于关税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.关税的纳税义务人，是指进口货物的收货人、出口货物的发货人

B.关税的纳税义务人，是指进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人

C.关税的纳税义务人，是指在中国境内从事进出口业务的企业和个人

D.关税的纳税义务人，是指在中国境内从事进出口业务的外国企业和组织

12.下列关于船舶吨税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税义务人，是指在中国境内进出港口的船舶的所有人

B.船舶吨税的纳税义务人，是指在中国境内进出港口的船舶的承租人

C.船舶吨税的纳税义务人，是指在中国境内进出港口的船舶的代理人和收货人

D.船舶吨税的纳税义务人，是指在中国境内进出港口的船舶的船员

13.下列关于烟叶税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税义务人，是指在中国境内收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的纳税义务人，是指在中国境内收购烟叶的外国企业和组织

C.烟叶税的纳税义务人，是指在中国境内收购烟叶的外国驻华机构

D.烟叶税的纳税义务人，是指在中国境内收购烟叶的外国个人

14.下列关于资源税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.资源税的纳税义务人，是指在中国境内开采应税资源的单位和个人

B.资源税的纳税义务人，是指在中国境内开采应税资源的单位

C.资源税的纳税义务人，是指在中国境内开采应税资源的外国企业和组织

D.资源税的纳税义务人，是指在中国境内开采应税资源的外国个人

15.下列关于环境保护税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税义务人，是指在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的纳税义务人，是指在中国境内直接向环境排放应税污染物的个人

C.环境保护税的纳税义务人，是指在中国境内直接向环境排放应税污染物的外国企业和组织

D.环境保护税的纳税义务人，是指在中国境内直接向环境排放应税污染物的外国个人

16.下列关于消费税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.消费税的纳税义务人，是指在中国境内销售应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税义务人，是指在中国境内销售应税消费品的单位

C.消费税的纳税义务人，是指在中国境内销售应税消费品的外国企业和组织

D.消费税的纳税义务人，是指在中国境内销售应税消费品的外国个人

17.下列关于车辆购置税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国企业和组织

C.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国驻华机构

D.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国个人

18.下列关于车辆购置税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国企业和组织

C.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国驻华机构

D.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国个人

19.下列关于车辆购置税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国企业和组织

C.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国驻华机构

D.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国个人

20.下列关于车辆购置税的征收管理的说法中，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国企业和组织

C.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国驻华机构

D.车辆购置税的纳税义务人，是指在中国境内购置应税车辆的外国个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的分支机构，但不包括境外分支机构。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，适用于所有个人所得项目。（）

3.房产税的计税依据是房产原值，不考虑折旧。（）

4.城镇土地使用税的税额标准是按照每平方米土地面积计算的。（）

5.车辆购置税的税率是固定的，不会随着车辆价格的变动而调整。（）

6.印花税的征税范围包括各类合同、凭证和账簿等。（）

7.城市维护建设税的征收范围仅限于城市和县城，不包括乡镇。（）

8.土地增值税的征税范围包括国有土地使用权出让、转让等行为。（）

9.关税的完税价格包括货物的货价、运费、保险费和其他费用。（）

10.船舶吨税的税额是按照船舶净吨位和税率计算的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理规定。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何加强税务师行业的自律管理，提高税务师的服务质量和专业水平。

2.论述在当前经济环境下，如何发挥税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税专用发票的印制、开具对象、适用税率等方面均有明确规定；企业所得税纳税义务人的定义涵盖在中国境内成立和实际管理机构在中国境内的企业；个人所得税纳税义务人的定义包括在中国境内有住所或居住满一年的个人；房产税的纳税义务人包括在中国境内拥有房产的单位和个人。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括依照中国法律成立的企业、事业单位、社会团体等，以及实际管理机构在中国境内的企业；城镇土地使用税的纳税义务人包括在中国境内拥有土地的单位和个人。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所、居住满一年的个人，以及在中国境内无住所但取得收入的个人。

4.ABC

解析思路：房产税的纳税义务人包括在中国境内拥有房产的单位和个人，包括外国企业和组织。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人包括在中国境内拥有土地的单位和个人，包括外国企业和组织、驻华机构和个人。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税义务人包括在中国境内购置应税车辆的单位和个人，包括外国企业和组织、驻华机构和个人。

7.ABCD

解析思路：印花税的纳税义务人包括在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人，包括外国企业和组织、驻华机构和个人。

8.ABC

解析思路：城市维护建设税的纳税义务人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

9.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税义务人包括在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

10.ABCD

解析思路：契税的纳税义务人包括在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

11.ABCD

解析思路：关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税义务人包括在中国境内进出港口的船舶的所有人、承租人、代理人和收货人。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税义务人包括在中国境内收购烟叶的单位和个人。

14.ABCD

解析思路：资源税的纳税义务人包括在中国境内开采应税资源的单位和个人。

15.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税义务人包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

16.ABCD

解析思路：消费税的纳税义务人包括在中国境内销售应税消费品的单位和个人。

17.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税义务人包括在中国境内购置应税车辆的单位和个人。

18.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税义务人包括在中国境内购置应税车辆的单位和个人。

19.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税义务人包括在中国境内购置应税车辆的单位和个人。

20.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税义务人包括在中国境内购置应税车辆的单位和个人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括境内和境外分支机构。

2.×

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同所得项目。

3.×

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值和房屋折余价值。

4.√

解析思路：城镇土地使用税的税额标准是根据每平方米土地面积计算的。

5.×

解析思路：车辆购置税的税率会根据车辆价格的变动而调整。

6.√

解析思路：印花税的征税范围包括各类合同、凭证和账簿等。

7.×

解析思路：城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、乡镇。

8.√

解析思路：土地增值税的征税范围包括国有土地使用权出让、转让等行为。

9.√

解析思路：关税的完税价格包括货物的货价、运费、保险费和其他费用。

10.√

解析思路：船舶吨税的税额是按照船舶净吨位和税率计算的