结合税务师考试理论与实践试题及答案

结合税务师考试理论与实践试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人

B.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过200万元的纳税人

D.年应税销售额未超过200万元的纳税人

2.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是（）。

A.高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税

B.研发费用加计扣除政策，允许企业将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除

C.国家对重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税

D.对符合条件的非营利组织，其从事符合条件的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除

3.以下属于增值税专用发票的是（）。

A.销售方开具给购买方的发票

B.购买方开具给销售方的发票

C.用于记载纳税人销售货物或者提供应税劳务而收到的款项

D.用于记载纳税人购买货物或者接受应税劳务而支付的款项

4.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润加上会计准则规定以外的其他收入和支出

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去会计准则规定以外的其他收入和支出

D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去会计准则规定以外的其他收入和支出后，按照税收法规进行调整

5.下列属于个人所得税的免税项目是（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

6.下列属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.关于企业所得税的亏损弥补，以下说法正确的是（）。

A.企业发生的亏损，可以在未来五年内用税前利润进行弥补

B.企业发生的亏损，可以在未来十年内用税前利润进行弥补

C.企业发生的亏损，可以在未来五年内用税后利润进行弥补

D.企业发生的亏损，可以在未来十年内用税后利润进行弥补

8.下列属于增值税纳税人身份的认定依据是（）。

A.年应税销售额

B.纳税人类型

C.行业分类

D.注册地

9.关于企业所得税的固定资产折旧，以下说法正确的是（）。

A.固定资产的折旧年限由企业自行确定

B.固定资产的折旧年限由税务机关根据企业所属行业规定

C.固定资产的折旧年限由企业根据资产的使用寿命确定

D.固定资产的折旧年限由税务机关根据企业的实际使用寿命确定

10.下列属于个人所得税的税率类型是（）。

A.累进税率

B.比例税率

C.综合税率

D.限额税率

（此处省略部分题目及答案，共20题）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时使用的专用发票。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.增值税的纳税期限为一个月或者一个季度，不能根据实际情况进行调整。（）

5.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

6.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

7.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以开具增值税专用发票。（）

8.企业所得税的亏损弥补期限为五年，从亏损年度的下一年度起计算。（）

9.个人所得税的稿酬所得，适用20%的比例税率。（）

10.增值税小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的概念，并说明其纳税义务的差异。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及其适用范围。

4.说明增值税专用发票的基本要素及其重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的作用及其对经济发展的影响。

2.结合实际案例，分析企业所得税优惠政策对企业投资和经营的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.B

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人。

2.ABC

解析思路：高新技术企业可以享受15%的税率，研发费用可以加计扣除，公共基础设施项目投资经营的所得可以免征或减征，符合条件的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

3.AD

解析思路：增值税专用发票是销售方开具给购买方的发票，用于记载纳税人销售货物或者提供应税劳务而收到的款项。

4.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润加上会计准则规定以外的其他收入和支出。

5.D

解析思路：稿酬所得属于个人所得税的免税项目。

6.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

7.A

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来五年内用税前利润进行弥补。

8.A

解析思路：增值税纳税人的身份认定依据是年应税销售额。

9.B

解析思路：企业所得税的固定资产折旧年限由税务机关根据企业所属行业规定。

10.AB

解析思路：个人所得税的税率类型包括累进税率和比例税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其主要区别：

-分类：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

-主要区别：一般纳税人可以开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣；小规模纳税人不能开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额。

2.企业所得税的居民企业和非居民企业的概念，并说明其纳税义务的差异：

-居民企业：在中国境内有住所或者无住所但居住满一年的企业。

-非居民企业：在中国境内无住所或者无住所但居住不满一年的企业。

-纳税义务差异：居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得纳税。

3.个人所得税的纳税申报方式及其适用范围：

-纳税申报方式：自行申报、代扣代缴、委托代征。

-适用范围：自行申报适用于所有纳税人；代扣代缴适用于工资、薪金所得等；委托代征适用于个体工商户等。

4.增值税专用发票的基本要素及其重要性：

-基本要素：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。

-重要性：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的凭证，是进行进项税额抵扣和计算应纳税额的重要依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的作用及其对经济发展的影响：

-作用：增值税是我国的主体税种之一，对税收体系的完善和财政收入稳定具有重要意义。

-影响：增值税有利于促进产业结构优化，提高资源配置效率；有利于减轻企业税负，