掌握2025年税务师考试技巧试题及答案

掌握2025年税务师考试技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额？

A.收入总额

B.营业外支出

C.资产损失

D.税收滞纳金

3.在增值税的纳税申报中，以下哪些情况需要预缴税款？

A.新办纳税人

B.纳税人申报的增值税销售额超过规定金额

C.纳税人申报的增值税销售额低于规定金额

D.纳税人申报的增值税销售额等于规定金额

4.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

5.以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.转让无形资产

D.企业购买国债

6.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

7.以下哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物取得的增值税

B.提供加工、修理修配劳务取得的增值税

C.出口货物取得的增值税

D.免税货物取得的增值税

8.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.税收滞纳金

9.以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

10.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供基本公共服务

C.出口货物

D.转让无形资产

11.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.高新技术企业所得

B.小型微利企业所得

C.企业购买国债所得

D.企业转让无形资产所得

12.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

13.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

14.以下哪些属于企业所得税的应税项目？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.税收滞纳金

15.以下哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

16.以下哪些属于增值税的征税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.纳税人所在地

D.货物所在地

17.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

18.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代申报

D.邮寄申报

20.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代申报

D.邮寄申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为一般税率、低税率和小规模纳税人税率三种。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分大小规模企业均为25%。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）

6.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减去费用和扣除后的余额。（）

7.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但抵扣有一定的限制。（）

8.企业所得税的税收优惠包括减免税、税前扣除和加速折旧等。（）

9.个人所得税的免税项目包括国家规定的各类补贴、奖金和退休工资等。（）

10.税务师考试的内容主要包括税收法律法规、税收政策、税收筹划和纳税申报等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营行为的影响。

2.论述税收筹划在提高企业经济效益中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的行为。

2.A、B、C。解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算应纳税所得额时，减去成本、费用和损失后的余额。

3.A、B。解析思路：新办纳税人和申报销售额超过规定金额的纳税人需要预缴税款，以确保税收的及时性。

4.A、B、C、D。解析思路：个人所得税的征税范围包括所有个人取得的所得，包括工资薪金、劳务报酬、财产转让和利息股息红利等。

5.A、B。解析思路：企业所得税的税收优惠主要针对高新技术企业和小型微利企业，以鼓励这些企业发展。

6.A、B、D。解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产和办公用品等支付的增值税。

7.A、B、C。解析思路：增值税的销项税额包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物取得的增值税。

8.A、B、C。解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算应纳税所得额时，减去成本、费用和损失后的余额。

9.A、B、C、D。解析思路：个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减去费用和扣除后的余额。

10.A、B、C。解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供基本公共服务和出口货物等。

11.A、B。解析思路：企业所得税的免税项目包括高新技术企业所得和小型微利企业所得。

12.A、B、C、D。解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的各类补贴、奖金和退休工资等。

13.A、B、C、D。解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让无形资产等。

14.A、B、C。解析思路：企业所得税的应税项目包括营业收入、营业外收入和营业外支出等。

15.A、B、C、D。解析思路：个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息股息红利所得等。

16.A、B、C。解析思路：增值税的征税地点包括销售方所在地、购买方所在地和纳税人所在地。

17.A、B、C、D。解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每季度、每半年、每年或按次。

18.A、B、C、D。解析思路：个人所得税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

19.A、B、C、D。解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、税务机关代申报和邮寄申报。

20.A、B、C、D。解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、税务机关代申报和邮寄申报。

二、判断题答案及解析思路：

1.错误。解析思路：增值税的税率分为六档，包括6%、9%、13%、15%、17%和11%，不是三种。

2.错误。解析思路：企业所得税的税率分为25%和15%两档，根据企业类型不同有所区别。

3.正确。解析思路：个人所得税的起征点自2018年10月1日起调整为每月5000元。

4.正确。解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。

5.正确。解析思路：企业所得税的应纳税所得额是根据企业收入减去成本、费用和损失计算得出的。

6.正确。解析思路：个人所得税的应纳税所得额是根据个人收入减去费用和扣除计算得出的。

7.正确。解析思路：增值税的进项税额可以在一定条件下抵扣销项税额，但有一定的限制。

8.正确。解析思路：企业所得税的税收优惠包括减免税、税前扣除和加速折旧等多种形式。

9.正确。解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的补贴、奖金和退休工资等。

10.正确。解析思路：税务师考试的内容确实包括税收法律法规、税收政策、税收筹划和纳税申报等。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物交付、劳务完成或服务发生的当天，以合同约定的时间为准。

2.解析思路：企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、缴纳应纳税款等步骤。

3.解析思路：个人所得税的征收管理特点包括