突出实践的试题及答案技巧

突出实践的试题及答案技巧姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些业务属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.关于企业所得税的纳税人，以下说法正确的是？（）

A.在中国境内设有机构、场所的非居民企业为纳税人

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业为纳税人

C.在中国境内设有机构、场所，但所得仅来源于境外的非居民企业为纳税人

D.在中国境内未设立机构、场所，且所得来源于境外的非居民企业为纳税人

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

4.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.支付给个人的佣金

C.购买固定资产的支出

D.职工福利费支出

5.以下哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.按照规定缴纳的增值税

B.按照规定征收的营业税

C.按照规定缴纳的城市维护建设税

D.按照规定缴纳的教育费附加

6.关于增值税的税率，以下说法正确的是？（）

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率分为9%和6%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的税率分为三个档次

7.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.特许权使用费所得

8.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？（）

A.非居民企业在中国境内取得的所得

B.残疾人所得

C.教师工资所得

D.国家机关工作人员工资所得

9.关于企业所得税的税收优惠，以下说法正确的是？（）

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，减半征收企业所得税

D.企业研发费用加计扣除，可以抵减应纳税所得额

10.以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.以下哪些属于增值税的纳税义务人？（）

A.销售货物的单位和个人

B.提供加工修理修配劳务的单位和个人

C.销售不动产的单位和个人

D.出口货物的单位和个人

12.关于增值税的纳税期限，以下说法正确的是？（）

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报纳税

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报纳税

13.以下哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.支付给个人的佣金

C.购买固定资产的支出

D.职工福利费支出

15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.按照规定缴纳的增值税

B.按照规定征收的营业税

C.按照规定缴纳的城市维护建设税

D.按照规定缴纳的教育费附加

16.关于增值税的税率，以下说法正确的是？（）

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率分为9%和6%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的税率分为三个档次

17.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.特许权使用费所得

18.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？（）

A.非居民企业在中国境内取得的所得

B.残疾人所得

C.教师工资所得

D.国家机关工作人员工资所得

19.关于企业所得税的税收优惠，以下说法正确的是？（）

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，减半征收企业所得税

D.企业研发费用加计扣除，可以抵减应纳税所得额

20.以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计税。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

6.企业发生的职工福利费支出，在不超过职工工资总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.增值税的小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

8.个人所得税的纳税人，应当按照规定的期限自行申报纳税。（）

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.企业所得税的纳税人，应当按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表和相关资料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.说明企业所得税中，哪些类型的收入属于免税收入。

3.简述个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法。

4.解释什么是增值税的简易计税方法，并列举两种适用情况。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业投资和经营的影响，并分析如何合理运用税收优惠政策。

2.讨论在当前经济环境下，如何加强税收征管，提高税收遵从度。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内设有机构、场所的非居民企业和在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

3.ABC

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和资产转让收入。

4.ABD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按照规定缴纳的职工教育经费、支付给个人的佣金和职工福利费支出。

5.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括按照规定缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。

6.ABCD

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，具体数值分别为13%、9%和6%。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得和特许权使用费所得。

8.AB

解析思路：个人所得税的减免税项目包括非居民企业在中国境内取得的所得和残疾人所得。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括小型微利企业减税、高新技术企业减税、公共基础设施项目减税和企业研发费用加计扣除。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的单位和个人、提供加工修理修配劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人以及出口货物的单位和个人。

12.B

解析思路：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供劳务收入、资产转让收入和政府补助收入。

14.ABD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按照规定缴纳的职工教育经费、支付给个人的佣金和职工福利费支出。

15.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括按照规定缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。

16.ABCD

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，具体数值分别为13%、9%和6%。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得和特许权使用费所得。

18.AB

解析思路：个人所得税的减免税项目包括非居民企业在中国境内取得的所得和残疾人所得。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括小型微利企业减税、高新技术企业减税、公共基础设施项目减税和企业研发费用加计扣除。

20.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税年度确实自公历1月1日起至12月31日止。

2.×

解析思路：增值税的一般纳税人不得选择简易计税方法计税，只有小规模纳税人可以选择。

3.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随所得额的增加而递增。

4.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，确实准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.√

解析思路：纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务，确实应当向购买方开具增值税专用发票。

6.√

解析思路：企业发生的职工福利费支出，在不超过职工工资总额14%的部分，确实准予在计算应纳税所得额时扣除。

7.×

解析思路：增值税的小规模纳税人可以抵扣进项税额，只是抵扣比例和方式与一般纳税人不同。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税人，确实应当按照规定的期限自行申报纳税。

9.√

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，确实准予在计算应纳税所得额时扣除。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税人，确实应当按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表和相关资料。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：对比一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报、进项税额抵扣、税率适用等方面的区别。

2.解析思路：列举企业所得税中的免税收入类型，如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等。

3.解析思路：说明工资、薪金所得的计税方法，包括确定应纳税所得额、适用税率等。

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