2025年税务师考试科目对比试题及答案

2025年税务师考试科目对比试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照税收法律、行政法规的规定，以下哪些属于应税所得？

A.利息、股息、红利所得

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

3.个人所得税的税率形式包括以下哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.比例累进税率

D.累进累进税率

4.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接计算法

B.比例计税法

C.增值率计税法

D.税率计税法

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及三项社会保险费

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.无形资产摊销

6.企业所得税的纳税期限包括以下哪些？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.以下哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通增值税发票

D.加密增值税发票

8.以下哪些属于增值税纳税人的义务？

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.保管好发票

D.依法设置账簿

9.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理申报

D.集中申报

10.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.亏损弥补政策

D.研发费用加计扣除政策

11.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.发票所在地

D.纳税人机构所在地

12.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.货物发出时

B.劳务完成时

C.收到预收款时

D.发票开具时

13.以下哪些属于增值税的发票种类？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.加密增值税发票

D.普通增值税发票

14.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.净利润

C.会计利润

D.实际利润

15.以下哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.单位

B.个人

C.扣缴义务人

D.代理扣缴义务人

16.以下哪些属于增值税的征收管理？

A.税收登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.发票管理

17.以下哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税收登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收保全

18.以下哪些属于个人所得税的征收管理？

A.税收登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收保全

19.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠政策

B.高新技术企业优惠政策

C.亏损弥补政策

D.研发费用加计扣除政策

20.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.亏损弥补政策

D.研发费用加计扣除政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.个人所得税的税率形式只有累进税率。（）

3.企业所得税的简易计税方法适用于所有企业。（）

4.企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项社会保险费、利息支出和无形资产摊销。（）

5.企业所得税的纳税期限为每月、每季、每半年和每年。（）

6.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

7.增值税纳税人的义务包括按时申报纳税、按时缴纳税款、保管好发票和依法设置账簿。（）

8.个人所得税的纳税申报方式只有纳税人自行申报和扣缴义务人代扣代缴。（）

9.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、亏损弥补政策和研发费用加计扣除政策。（）

10.增值税的纳税地点为销售方所在地和购买方所在地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策。

3.说明个人所得税的自行申报程序。

4.列举增值税的税收优惠政策类型。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和促进社会公平的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括货物销售、劳务提供、不动产销售和无形资产销售。

2.ABCD

解析思路：应税所得包括利息、股息、红利所得、财产租赁所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得。

3.AB

解析思路：个人所得税的税率形式主要有累进税率和比例税率。

4.BC

解析思路：增值税的简易计税方法包括比例计税法和增值税率计税法。

5.AC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及社会保险费，但不包括税收滞纳金。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

7.ABCD

解析思路：增值税专用发票属于专用发票，可以用于抵扣进项税额。

8.ABCD

解析思路：增值税纳税人的义务包括申报、缴税、发票管理和账簿设置。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、代理申报和集中申报。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、亏损弥补和研发费用加计扣除。

二、判断题

1.(√)

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.(×)

解析思路：个人所得税的税率形式除了累进税率，还包括比例税率。

3.(×)

解析思路：简易计税方法不适用于所有企业，仅适用于特定的小规模纳税人和特定情况。

4.(√)

解析思路：企业所得税的税前扣除项目确实包括职工工资及社会保险费、利息支出和无形资产摊销。

5.(√)

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

6.(√)

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。

7.(√)

解析思路：增值税纳税人的义务包括按时申报纳税、按时缴纳税款、保管好发票和依法设置账簿。

8.(×)

解析思路：个人所得税的纳税申报方式除了自行申报和代扣代缴，还包括代理申报和集中申报。

9.(√)

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、亏损弥补和研发费用加计扣除。

10.(√)

解析思路：增值税的纳税地点可以是销售方所在地和购买方所在地。

三、简答题

1.增值税专用发票的作用包括：作为购销双方交易的凭证、作为纳税申报和抵扣进项税额的依据、促进税收征管和防止逃税。

2.企业所得税的亏损弥补政策是指企业发生的亏损可以在未来一定年限内用税前利润进行弥补，以减轻企业税负，促进企业发展。

3.个人所得税的自行申报程序包括：纳税人自行填写纳税申报表、报送税务机关、缴纳应纳税款、税务机关审核和反馈。

4.增值税的税收优惠政策类型包括：对特定行业或企业的减免税政策、对特定地区或项目的税收优惠政策、对特定用途或行为的税收优惠政策。

四、论述题

1.增值税在促进我国经济发展中的作用包括：促进产业结构调整、提高