有效提升2025年税务师备考效率试题及答案

有效提升2025年税务师备考效率试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人按照简易计税方法计算应纳税额

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.增值税纳税人应按照规定进行税务登记

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率分为25%和20%两档

C.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、折旧等

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%等五档

C.个人所得税的税前扣除项目包括子女教育、继续教育等

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

4.下列关于营业税的说法，正确的是（）。

A.营业税的计税依据为营业额

B.营业税的税率分为3%、5%、10%三档

C.营业税的税前扣除项目包括营业成本、营业税金及附加等

D.营业税的征收方式为源泉扣缴

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三档

C.土地增值税的税前扣除项目包括土地成本、开发成本等

D.土地增值税的征收方式为源泉扣缴

6.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三档

C.房产税的税前扣除项目包括折旧、维修费用等

D.房产税的征收方式为源泉扣缴

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的税率分为1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米三档

C.城镇土地使用税的税前扣除项目包括土地成本、开发成本等

D.城镇土地使用税的征收方式为源泉扣缴

8.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的计税依据为合同金额

B.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%三档

C.印花税的税前扣除项目包括合同成本、印花税金等

D.印花税的征收方式为源泉扣缴

9.下列关于车船税的说法，正确的是（）。

A.车船税的计税依据为车船的吨位或座位数

B.车船税的税率分为0.5元/吨、1元/吨、2元/吨三档

C.车船税的税前扣除项目包括车船购置成本、维修费用等

D.车船税的征收方式为源泉扣缴

10.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的计税依据为契税的计税依据为土地、房屋权属转移的合同金额

B.契税的税率分为1%、3%、5%三档

C.契税的税前扣除项目包括土地成本、房屋成本等

D.契税的征收方式为源泉扣缴

11.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税的计税依据为资源产品的产量或销售额

B.资源税的税率分为0.5%、1%、2%三档

C.资源税的税前扣除项目包括资源开发成本、资源加工成本等

D.资源税的征收方式为源泉扣缴

12.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。

A.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

B.环境保护税的税率分为0.1元/千克、0.2元/千克、0.3元/千克三档

C.环境保护税的税前扣除项目包括环境保护设施投入、污染治理费用等

D.环境保护税的征收方式为源泉扣缴

13.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）。

A.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

B.烟叶税的税率分为10%、15%、20%三档

C.烟叶税的税前扣除项目包括烟叶种植成本、烟叶加工成本等

D.烟叶税的征收方式为源泉扣缴

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

B.船舶吨税的税率分为0.1元/吨、0.2元/吨、0.3元/吨三档

C.船舶吨税的税前扣除项目包括船舶购置成本、船舶维修费用等

D.船舶吨税的征收方式为源泉扣缴

15.下列关于关税的说法，正确的是（）。

A.关税的计税依据为进口货物的完税价格

B.关税的税率分为0%、10%、20%三档

C.关税的税前扣除项目包括关税完税价格、关税税额等

D.关税的征收方式为源泉扣缴

16.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三档

C.车辆购置税的税前扣除项目包括车辆购置价格、车辆购置税额等

D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

B.船舶吨税的税率分为0.1元/吨、0.2元/吨、0.3元/吨三档

C.船舶吨税的税前扣除项目包括船舶购置成本、船舶维修费用等

D.船舶吨税的征收方式为源泉扣缴

18.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三档

C.车辆购置税的税前扣除项目包括车辆购置价格、车辆购置税额等

D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

B.船舶吨税的税率分为0.1元/吨、0.2元/吨、0.3元/吨三档

C.船舶吨税的税前扣除项目包括船舶购置成本、船舶维修费用等

D.船舶吨税的征收方式为源泉扣缴

20.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三档

C.车辆购置税的税前扣除项目包括车辆购置价格、车辆购置税额等

D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名条件中，要求考生具备大专及以上学历或者具有中级以上专业技术职称。（）

2.税务师考试科目包括《税法一》、《税法二》、《涉税业务实务》和《涉税服务相关法律》。（）

3.税务师考试实行全国统一考试，考试科目和题型每年都有所变化。（）

4.税务师考试合格分数线为各科目满分的60%。（）

5.税务师考试合格者，可以从事所有涉税业务。（）

6.税务师事务所的设立需要满足一定的条件，包括注册资金、专业人员等。（）

7.税务师事务所的合伙人应当具备税务师资格。（）

8.税务师事务所可以接受委托，提供税务咨询、税收筹划、纳税申报等服务。（）

9.税务师事务所的执业质量应当符合国家相关法律法规的要求。（）

10.税务师事务所的合伙人应当对事务所的债务承担无限责任。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.简述税务师事务所的主要业务范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效提高税务师考试的备考效率。

2.论述税务师在税收征管中的作用及其发展趋势。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.AD

2.ACD

3.ACD

4.ACD

5.ACD

6.ACD

7.ABD

8.ABD

9.ABD

10.ABCD

11.ABD

12.ABD

13.ABD

14.ABD

15.ABD

16.ABD

17.ABD

18.ABD

19.ABD

20.ABD

二、判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、简答题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别包括：纳税人的认定标准、税率、进项税额抵扣、税收优惠政策等方面。

2.企业所得税的税前扣除项目包括：工资、薪金、折旧、无形资产摊销、业务招待费、广告费、业务宣传费、捐赠等。

3.个人所得税的税率结构和适用范围包括：累进税率结构，分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档，适用于不同应纳税所得额的个人。

4.税务师事务所的主要业务范围包括