现金流量表细节试题及答案

现金流量表细节试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些项目属于现金流量表的经营活动现金流量？

A.销售收入

B.利息收入

C.固定资产处置收入

D.股利收入

2.下列哪些项目属于现金流量表的投资活动现金流量？

A.购买固定资产

B.收到股利

C.借入短期借款

D.收到处置固定资产收入

3.下列哪些项目属于现金流量表筹资活动现金流量？

A.发行股票

B.偿还长期借款

C.收到现金股利

D.收回投资

4.现金流量表中的“现金”包括哪些内容？

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.票据贴现

5.下列哪些项目会导致现金流量表的投资活动现金流量增加？

A.购买短期投资

B.收到处置长期投资收入

C.借入长期借款

D.支付股利

6.下列哪些项目会导致现金流量表的经营活动现金流量减少？

A.收到销售款项

B.收到租金收入

C.支付工资

D.支付水电费

7.下列哪些项目会导致现金流量表的筹资活动现金流量减少？

A.发行股票

B.偿还短期借款

C.收到现金股利

D.收回投资

8.现金流量表中，如何计算经营活动产生的现金流量净额？

A.经营活动现金流入-经营活动现金流出

B.经营活动现金流出-经营活动现金流入

C.经营活动现金流入+经营活动现金流出

D.经营活动现金流出-经营活动现金流入

9.现金流量表中，如何计算投资活动产生的现金流量净额？

A.投资活动现金流入-投资活动现金流出

B.投资活动现金流出-投资活动现金流入

C.投资活动现金流入+投资活动现金流出

D.投资活动现金流出-投资活动现金流入

10.现金流量表中，如何计算筹资活动产生的现金流量净额？

A.筹资活动现金流入-筹资活动现金流出

B.筹资活动现金流出-筹资活动现金流入

C.筹资活动现金流入+筹资活动现金流出

D.筹资活动现金流出-筹资活动现金流入

11.下列哪些项目会导致现金流量表的经营活动现金流量增加？

A.销售商品、提供劳务收到的现金

B.收到的税费返还

C.收到的其他与经营活动有关的现金

D.购买原材料、支付工资等支出

12.下列哪些项目会导致现金流量表的投资活动现金流量增加？

A.收到的处置无形资产收入

B.收到的处置固定资产收入

C.支付在建工程款项

D.支付处置无形资产、固定资产的税费

13.下列哪些项目会导致现金流量表的筹资活动现金流量增加？

A.发行股票收到的现金

B.借入长期借款收到的现金

C.支付现金股利

D.收到现金股利

14.下列哪些项目会导致现金流量表的经营活动现金流量减少？

A.支付职工工资

B.支付利息费用

C.支付税费

D.支付其他与经营活动有关的现金

15.下列哪些项目会导致现金流量表的投资活动现金流量减少？

A.支付在建工程款项

B.支付处置固定资产、无形资产的税费

C.支付处置长期投资款项

D.收到的处置长期投资收入

16.下列哪些项目会导致现金流量表的筹资活动现金流量减少？

A.支付现金股利

B.偿还长期借款

C.支付短期借款

D.收到的现金股利

17.现金流量表中的“现金及现金等价物”是指哪些内容？

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.交易性金融资产

18.下列哪些项目不属于现金流量表的现金及现金等价物？

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.长期投资

19.下列哪些项目属于现金流量表的现金流量？

A.经营活动现金流量

B.投资活动现金流量

C.筹资活动现金流量

D.现金及现金等价物

20.现金流量表中，如何计算现金及现金等价物净增加额？

A.现金及现金等价物增加额-现金及现金等价物减少额

B.现金及现金等价物减少额-现金及现金等价物增加额

C.现金及现金等价物增加额+现金及现金等价物减少额

D.现金及现金等价物减少额-现金及现金等价物增加额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.现金流量表只反映企业一定会计期间内的现金流入和流出情况。（）

2.现金流量表中的现金流入和流出都是指实际的现金收支。（）

3.现金流量表中的经营活动现金流量净额等于净利润加上折旧。（）

4.现金流量表中的投资活动现金流量净额等于净利润减去折旧。（）

5.现金流量表中的筹资活动现金流量净额等于净利润加上折旧。（）

6.现金流量表中的现金及现金等价物净增加额为负数时，表示企业现金状况恶化。（）

7.现金流量表中的经营活动现金流量净额为零时，说明企业的经营活动没有产生现金。（）

8.现金流量表中的投资活动现金流量净额为零时，说明企业没有进行任何投资活动。（）

9.现金流量表中的筹资活动现金流量净额为零时，说明企业没有进行任何筹资活动。（）

10.现金流量表中的现金流量净额等于净利润。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金流量表的作用。

2.解释现金流量表中“现金及现金等价物”的概念。

3.简要说明如何分析现金流量表。

4.描述现金流量表中经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额之间的关系。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述现金流量表对企业财务状况和经营成果的影响。

2.论述如何利用现金流量表进行企业财务风险分析。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：销售收入、利息收入和固定资产处置收入均属于经营活动现金流量，股利收入属于筹资活动现金流量。

2.AB

解析思路：购买固定资产和收到股利属于投资活动现金流量，借入短期借款属于筹资活动现金流量。

3.AB

解析思路：发行股票和偿还长期借款属于筹资活动现金流量，收到股利和收回投资属于投资活动现金流量。

4.ABC

解析思路：现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，票据贴现不属于现金。

5.AB

解析思路：购买短期投资和收到处置长期投资收入会增加投资活动现金流量。

6.CD

解析思路：支付工资和支付水电费会减少经营活动现金流量。

7.B

解析思路：偿还短期借款会减少筹资活动现金流量。

8.A

解析思路：经营活动产生的现金流量净额计算公式为经营活动现金流入减去经营活动现金流出。

9.A

解析思路：投资活动产生的现金流量净额计算公式为投资活动现金流入减去投资活动现金流出。

10.A

解析思路：筹资活动产生的现金流量净额计算公式为筹资活动现金流入减去筹资活动现金流出。

11.ABC

解析思路：销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还和收到的其他与经营活动有关的现金均会增加经营活动现金流量。

12.AB

解析思路：收到处置无形资产收入和收到处置固定资产收入会增加投资活动现金流量。

13.AB

解析思路：发行股票收到的现金和借入长期借款收到的现金会增加筹资活动现金流量。

14.ABCD

解析思路：支付职工工资、支付利息费用、支付税费和支付其他与经营活动有关的现金均会减少经营活动现金流量。

15.ABC

解析思路：支付在建工程款项、支付处置固定资产、无形资产的税费和支付处置长期投资款项会减少投资活动现金流量。

16.AB

解析思路：支付现金股利和偿还长期借款会减少筹资活动现金流量。

17.ABC

解析思路：现金及现金等价物包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

18.D

解析思路：长期投资不属于现金及现金等价物。

19.ABCD

解析思路：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量和现金及现金等价物均属于现金流量。

20.A

解析思路：现金及现金等价物净增加额计算公式为现金及现金等价物增加额减去现金及现金等价物减少额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：现金流量表反映企业一定会计期间内的现金流入和流出情况，但不仅限于此。

2.×

解析思路：现金流量表中的现金流入和流出既包括实际的现金收支，也包括现金等价物的变动。

3.√

解析思路：经营活动产生的现金流量净额等于净利润加上折旧，因为折旧不计入现金流量。

4.×

解析思路：投资活动产生的现金流量净额不等于净利润减去折旧，因为投资活动现金流量净额还包括其他投资活动的影响。

5.√

解析思路：筹资活动产生的现金流量净额等于净利润加上折旧，因为筹资活动涉及的是现金的筹集和偿还。

6.√

解析思路：现金及现金等价物净增加额为负数时，表示企业现金状况恶化，因为现金减少。

7.×

解析思路：经营活动现金流量净额为零时，并不一定说明企业的经营活动没有产生现