税务师考试综合应用试题及答案

税务师考试综合应用试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.保险费支出

C.利息支出

D.营业外支出

6.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.继续教育

B.职业培训

C.房屋贷款利息

D.房产税

7.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.查账计税方法

D.查定计税方法

8.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.权益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

9.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.累计预扣法

B.累计预缴法

C.查账计税法

D.查定计税法

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.货物销售方

B.劳务提供方

C.货物购买方

D.劳务接受方

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国香港、澳门、台湾居民

D.外国人

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人免税政策

B.研发费用加计扣除政策

C.技术转让所得免税政策

D.出口退税政策

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让技术所得优惠政策

D.出口退税政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

6.个人所得税的应纳税所得额是指个人所得税法规定的各种所得减去税法规定的费用扣除后的余额。（）

7.增值税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报三种。（）

8.企业所得税的纳税申报应当在纳税义务发生之日起15日内向主管税务机关申报。（）

9.个人所得税的纳税申报应当在取得所得的次月15日内向主管税务机关申报。（）

10.税收优惠政策只适用于符合条件的企业和个人，不符合条件的不享受任何税收优惠。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税中“固定资产折旧”的概念及其在计算应纳税所得额时的作用。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的具体内容和扣除标准。

4.说明增值税发票管理的相关规定及其重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节经济中的重要作用，结合增值税、企业所得税和个人所得税的具体作用进行分析。

2.探讨如何提高税收征管效率，降低税收风险，确保国家财政收入，结合现代信息技术和税收征管手段进行分析。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率分为6%（小规模纳税人）、9%（一般纳税人适用）和13%（特定行业或商品适用）。

5.A,B,C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、保险费支出和利息支出。

6.A,B,C

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括继续教育、职业培训和房屋贷款利息。

7.A,B,D

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法、一般计税方法和查定计税方法。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税方法包括权益法、收益法、成本法和成本加成法。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税方法包括累计预扣法、累计预缴法、查账计税法和查定计税法。

10.A,B

解析思路：增值税的纳税义务人包括货物销售方和劳务提供方。

11.A,B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人、中国香港、澳门、台湾居民和外国人。

13.A,B

解析思路：增值税的纳税期限分为按月申报和按季申报。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人免税政策、研发费用加计扣除政策、技术转让所得免税政策和出口退税政策。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、转让技术所得优惠政策和出口退税政策。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

6.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额是指个人所得税法规定的各种所得减去税法规定的费用扣除后的余额。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报三种。

8.×

解析思路：企业所得税的纳税申报应当在纳税义务发生之日起15日内向主管税务机关申报，但并非所有税种都要求在15日内申报。

9.×

解析思路：个人所得税的纳税申报应当在取得所得的次月15日内向主管税务机关申报，但并非所有所得类型都需要在次月15日内申报。

10.√

解析思路：税收优惠政策只适用于符合条件的企业和个人，不符合条件的不享受任何税收优惠。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的简易计税方法是指小规模纳税人按照简易计税方法申报纳税，即按照销售额的一定比例计算应纳税额，不进行进项税额抵扣。适用范围包括年销售额不超过500万元的小规模纳税人。

2.固定资产折旧是指企业在固定资产使用寿命内，按照一定的折旧方法将其价值分摊到各个会计期间的过程。在计算应纳税所得额时，固定资产折旧可以作为成本费用扣除，减少企业的应纳税所得额。

3.个人所得税的专项附加扣除是指个人在计算应纳税所得额时，可以扣除的一些特定费用，如继续教育、职业培训、房屋贷款利息等，以减轻个人所得税负担。

4.增值税发票管理是指对增值税发票的印制、领用、开具、保管、报送等环节进行规范和监督。增值税发票管理的重要性在于确保税收征管的准确性，防止偷税漏税，维护国家财