税务审查常见问题探讨试题及答案

税务审查常见问题探讨试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务审查的范围？

A.企业财务报表审查

B.企业税务申报审查

C.企业税收筹划审查

D.企业税收优惠政策审查

2.税务审查的主要目的是什么？

A.保障国家税收收入

B.促进企业依法纳税

C.提高税收征管效率

D.防范税收风险

3.税务审查的主要方法有哪些？

A.文件审查法

B.询问法

C.审计法

D.信息化审查法

4.税务审查过程中，如何判断企业是否存在偷税、逃税行为？

A.查看企业财务报表

B.检查企业税务申报资料

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

5.下列哪些属于税务审查中常见的税收违法行为？

A.虚开发票

B.隐瞒收入

C.申报不实

D.漏税

6.税务审查中，如何识别企业是否存在关联交易？

A.查看企业关联方关系

B.分析企业关联交易价格

C.审查企业关联交易合同

D.询问企业相关人员

7.税务审查中，如何判断企业是否存在转让定价行为？

A.分析企业关联交易价格

B.查看企业关联方关系

C.审查企业关联交易合同

D.询问企业相关人员

8.税务审查中，如何判断企业是否存在虚列支出？

A.查看企业财务报表

B.审查企业支出凭证

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

9.税务审查中，如何判断企业是否存在未按规定缴纳印花税？

A.查看企业财务报表

B.审查企业印花税申报资料

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

10.税务审查中，如何判断企业是否存在未按规定缴纳土地增值税？

A.查看企业财务报表

B.审查企业土地增值税申报资料

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

11.税务审查中，如何判断企业是否存在未按规定缴纳企业所得税？

A.查看企业财务报表

B.审查企业所得税申报资料

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

12.税务审查中，如何判断企业是否存在未按规定缴纳增值税？

A.查看企业财务报表

B.审查增值税申报资料

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

13.税务审查中，如何判断企业是否存在未按规定缴纳个人所得税？

A.查看企业财务报表

B.审查个人所得税申报资料

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

14.税务审查中，如何判断企业是否存在未按规定缴纳房产税？

A.查看企业财务报表

B.审查房产税申报资料

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

15.税务审查中，如何判断企业是否存在未按规定缴纳车船税？

A.查看企业财务报表

B.审查车船税申报资料

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

16.税务审查中，如何判断企业是否存在未按规定缴纳城镇土地使用税？

A.查看企业财务报表

B.审查城镇土地使用税申报资料

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

17.税务审查中，如何判断企业是否存在未按规定缴纳资源税？

A.查看企业财务报表

B.审查资源税申报资料

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

18.税务审查中，如何判断企业是否存在未按规定缴纳环境保护税？

A.查看企业财务报表

B.审查环境保护税申报资料

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

19.税务审查中，如何判断企业是否存在未按规定缴纳烟叶税？

A.查看企业财务报表

B.审查烟叶税申报资料

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

20.税务审查中，如何判断企业是否存在未按规定缴纳车辆购置税？

A.查看企业财务报表

B.审查车辆购置税申报资料

C.询问企业相关人员

D.查看企业税收优惠政策享受情况

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务审查是一种被动式的税务管理方式。（）

2.税务审查的对象仅限于企业财务报表。（）

3.税务审查的目的是为了发现和纠正企业的税收违法行为。（）

4.税务审查过程中，可以采取强制措施对企业进行调查。（）

5.税务审查的结果可以用于对企业进行信用评级。（）

6.税务审查可以替代企业的内部审计。（）

7.税务审查过程中，企业有权要求保密其商业秘密。（）

8.税务审查的结论可以直接作为税务行政处罚的依据。（）

9.税务审查过程中，税务机关不得对企业进行罚款。（）

10.税务审查的结果应当向企业进行反馈。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务审查的程序。

2.简述税务审查中常见的税收违法行为类型。

3.简述税务审查对企业税收风险防范的意义。

4.简述税务审查对提高税收征管效率的作用。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务审查在维护税收法治中的作用。

2.论述如何提高税务审查的效率和效果。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务审查的范围广泛，包括财务报表、税务申报、税收筹划和优惠政策等。

2.ABCD

解析思路：税务审查旨在保障税收收入，促进依法纳税，提高征管效率和防范税收风险。

3.ABCD

解析思路：税务审查方法多样，包括文件审查、询问、审计和信息化审查等。

4.ABCD

解析思路：通过多种方式综合判断，包括财务报表、税务申报资料、询问和优惠政策享受情况等。

5.ABCD

解析思路：常见的税收违法行为包括虚开发票、隐瞒收入、申报不实和漏税等。

6.ABCD

解析思路：通过关联方关系、交易价格、合同和相关人员询问等方式识别关联交易。

7.ABCD

解析思路：通过分析关联交易价格、关联方关系、合同和人员询问等方式判断转让定价行为。

8.ABCD

解析思路：通过财务报表、支出凭证、人员询问等方式判断是否存在虚列支出。

9.ABCD

解析思路：通过财务报表、印花税申报资料、人员询问等方式判断是否存在未按规定缴纳印花税。

10.ABCD

解析思路：通过财务报表、土地增值税申报资料、人员询问等方式判断是否存在未按规定缴纳土地增值税。

11.ABCD

解析思路：通过财务报表、企业所得税申报资料、人员询问等方式判断是否存在未按规定缴纳企业所得税。

12.ABCD

解析思路：通过财务报表、增值税申报资料、人员询问等方式判断是否存在未按规定缴纳增值税。

13.ABCD

解析思路：通过财务报表、个人所得税申报资料、人员询问等方式判断是否存在未按规定缴纳个人所得税。

14.ABCD

解析思路：通过财务报表、房产税申报资料、人员询问等方式判断是否存在未按规定缴纳房产税。

15.ABCD

解析思路：通过财务报表、车船税申报资料、人员询问等方式判断是否存在未按规定缴纳车船税。

16.ABCD

解析思路：通过财务报表、城镇土地使用税申报资料、人员询问等方式判断是否存在未按规定缴纳城镇土地使用税。

17.ABCD

解析思路：通过财务报表、资源税申报资料、人员询问等方式判断是否存在未按规定缴纳资源税。

18.ABCD

解析思路：通过财务报表、环境保护税申报资料、人员询问等方式判断是否存在未按规定缴纳环境保护税。

19.ABCD

解析思路：通过财务报表、烟叶税申报资料、人员询问等方式判断是否存在未按规定缴纳烟叶税。

20.ABCD

解析思路：通过财务报表、车辆购置税申报资料、人员询问等方式判断是否存在未按规定缴纳车辆购置税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务审查是一种主动式的税务管理方式。

2.×

解析思路：税务审查的对象不仅限于财务报表，还包括其他税务资料。

3.√

解析思路：税务审查的目的之一就是发现和纠正企业的税收违法行为。

4.×

解析思路：税务机关进行调查时，一般应遵循法定程序，不得随意采取强制措施。

5.√

解析思路：税务审查结果可以作为企业信用评级的一个参考因素。

6.×

解析思路：税务审查和内部审计是两种不同的税务管理方式。

7.√

解析思路：在税务审查过程中，企业有权要求保护其商业秘密。

8.×

解析思路：税务审查结论可以作为税务行政处罚的依据之一，但需经过法定程序。

9.×

解析思路：在税务审查过程中，税务机关有权对企业进行罚款等处罚措施。

10.√

解析思路：税务审查结果应当向企业进行反馈，以便企业了解审查情况。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务审查程序包括：受理审查申请、制定审查方案、实施审查、出具审查报告、反馈审查结果和跟踪整改情况。

2.常见的税收违法行为类型包括：偷税、逃税、骗税、抗税、虚开发票、隐瞒收入、申报不实、漏税、虚列支出等。

3.税务审查对企业税收风险防范的意义在于：及时发现和纠正税收违法行为，降低税收风险，提高企业税务管理水平，维护税收法治。

4.税务审查对提高税收征管效率的作用体现在：优化税收征管流程，提高税收征管信