税务师考试考生备考经历试题及答案

税务师考试考生备考经历试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用不动产

B.出口货物

C.销售农产品

D.销售土地使用权

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基金收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.一般纳税人兼营简易计税方法计税项目

D.一般纳税人兼营免税项目

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.残疾人员工资

C.企业发生的广告费和业务宣传费

D.符合条件的公益性捐赠

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.继续教育

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.提供应税服务的当天

10.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

14.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

15.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

16.下列哪些属于企业所得税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

17.下列哪些属于个人所得税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.符合条件的出口企业

D.符合条件的居民企业

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民企业

B.符合条件的非营利组织

C.符合条件的科技创新企业

D.符合条件的民族自治地方企业

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民

B.符合条件的非居民

C.符合条件的科技创新人员

D.符合条件的民族自治地方居民

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为17%、13%和6%三个档次。（）

2.企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业和个体工商户。（）

3.增值税的免税项目包括销售自用不动产和销售农产品。（）

4.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得和财产转让所得。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和基金收益。（）

6.增值税的简易计税方法适用于所有一般纳税人。（）

7.企业所得税的税前扣除项目包括利息支出和残疾人工资。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息和子女教育。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天。（）

10.企业所得税的纳税期限为每年一次，应在年度结束后五个月内申报纳税。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的应税所得项目。

4.简述增值税的纳税申报方式。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其政策实施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户。

3.BC

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物和销售农产品。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基金收益、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

6.AC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人兼营简易计税方法计税项目。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、残疾人工资、企业发生的广告费和业务宣传费以及符合条件的公益性捐赠。

8.ABC

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、住房租金、子女教育和继续教育。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天、销售不动产的当天、出口货物的当天和提供应税服务的当天。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限为每月、每季、每半年和每年。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月、每季、每半年和每年。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

15.ABCD

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票的开具、保管、认证和报销。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理要求包括发票的开具、保管、认证和报销。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的发票管理要求包括发票的开具、保管、认证和报销。

18.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人、一般纳税人、符合条件的出口企业和符合条件的居民企业。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括符合条件的居民企业、符合条件的非营利组织、符合条件的科技创新企业和符合条件的民族自治地方企业。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括符合条件的居民、符合条件的非居民、符合条件的科技创新人员和符合条件的民族自治地方居民。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的税率分为17%、13%、6%和零税率四个档次。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业和合伙企业。

3.√

解析思路：增值税的免税项目包括销售自用不动产和销售农产品。

4.√

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得和财产转让所得。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和基金收益。

6.×

解析思路：增值税的简易计税方法不适用于所有一般纳税人。

7.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出和残疾人工资。

8.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息和子女教育。

9.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天。

10.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年一次，应在年度结束后五个月内申报纳税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。增值税在税收体系中的地位和作用主要体现在它是我国最主要的税种之一，对于促进经济发展、调节收入分配、筹集财政收入等方面具有重要作用。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户。企业所得税的纳税义务人需按照税法规定，就其取得的所得计算并缴纳企业所得税。

3.个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。个人所得税的应税所得项目反映了个人从各种来源取得的收入，需要依法缴纳个人所得税。

4.增值税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。纳税申报方式的选择取决于纳税人的具体情况和便利性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的地位和作用主要体现在它是我国最主