直面难关2025年税务师考试复习难点试题及答案

直面难关2025年税务师考试复习难点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照增值税的税率分类，下列哪些属于低税率货物？

A.食品

B.农业产品

C.化工产品

D.建筑材料

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.红十字会接受的捐赠

B.纳税人销售自产的农产品

C.出口货物

D.个人转让住房

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供不动产租赁服务

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.按销售额和征收率计算

B.按销售额和增值税率计算

C.按销售额和附加税费计算

D.按销售额和成本计算

6.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.所得收入

B.资产收益

C.股息、红利

D.财产转让收益

7.企业所得税的税率分为几个档次？

A.两个

B.三个

C.四个

D.五个

8.企业所得税的优惠政策有哪些？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.集成电路生产企业优惠

D.转让土地使用权所得优惠

9.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

10.个人所得税的税率分为几个档次？

A.两个

B.三个

C.四个

D.五个

11.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.住房公积金

D.存款利息

12.下列哪些属于个人所得税的应税行为？

A.获得工资、薪金所得

B.获得劳务报酬所得

C.获得特许权使用费所得

D.获得利息、股息、红利所得

13.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供不动产租赁服务

14.营业税的税率分为几个档次？

A.两个

B.三个

C.四个

D.五个

15.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.红十字会接受的捐赠

B.纳税人销售自产的农产品

C.出口货物

D.个人转让住房

16.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

17.城市维护建设税的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

18.下列哪些属于教育费附加的征收范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

19.教育费附加的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

20.下列哪些属于地方教育附加的征收范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

答案：

1.ABCD

2.AB

3.ABC

4.ABCD

5.A

6.ABCD

7.B

8.ABC

9.ABCD

10.B

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.B

15.ABC

16.ABC

17.A

18.ABC

19.A

20.ABC

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率为25%，对于特定行业或企业，可以享受优惠政策。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按累进税率计算。（）

4.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.城市维护建设税和教育费附加是按照增值税、消费税和营业税的税额征收的。（）

6.个人购买自用住房，在规定的年限内转让的，免征个人所得税。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出全额扣除。（）

8.税务师考试合格后，可以立即从事税务代理业务。（）

9.纳税人享受出口退税政策的，必须在货物出口后立即申请退税。（）

10.企业所得税的纳税期限为年度，每年进行一次汇算清缴。（）

答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.请列举企业所得税中常见的几种税收优惠政策。

3.简要说明个人所得税中劳务报酬所得和稿酬所得的区别。

4.解释什么是增值税的简易计税方法，并举例说明其计算方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业和个人税收负担的影响。

2.分析当前我国税收政策中存在的主要问题，并提出相应的改进建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB解析：低税率货物通常包括食品和农业产品，化工产品和建筑材料属于一般税率货物。

3.ABC解析：增值税的免税项目包括红十字会接受的捐赠、纳税人销售自产的农产品和出口货物。

4.ABCD解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供不动产租赁服务。

5.A解析：简易计税方法通常是指按销售额和征收率计算的方式。

6.ABCD解析：企业所得税的征税对象包括所得收入、资产收益、股息、红利和财产转让收益。

7.B解析：企业所得税的税率分为三个档次，分别为25%、20%和15%。

8.ABC解析：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠和集成电路生产企业优惠。

9.ABCD解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

10.B解析：个人所得税的税率分为三个档次，分别为3%、10%和25%。

11.ABC解析：个人所得税的免税项目包括基本养老保险、基本医疗保险和住房公积金。

12.ABCD解析：个人所得税的应税行为包括获得工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

13.ABCD解析：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供不动产租赁服务。

14.B解析：营业税的税率分为三个档次，分别为3%、5%和9%。

15.ABC解析：营业税的免税项目包括红十字会接受的捐赠、纳税人销售自产的农产品和个人转让住房。

16.ABC解析：城市维护建设税的征收范围包括增值税、消费税和营业税。

17.A解析：城市维护建设税的税率为3%。

18.ABC解析：教育费附加的征收范围包括增值税、消费税和营业税。

19.A解析：教育费附加的税率为3%。

20.ABC解析：地方教育附加的征收范围包括增值税、消费税和营业税。

二、判断题

1.√解析：增值税的征税范围确实包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√解析：企业所得税的税率为25%，但根据不同行业和企业类型，可以享受15%或20%的优惠税率。

3.√解析：个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按累进税率计算。

4.√解析：营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

5.√解析：城市维护建设税和教育费附加确实是按照增值税、消费税和营业税的税额征收的。

6.√解析：个人购买自用住房，在规定的年限内转让的，可以免征个人所得税。

7.×解析：企业公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但并非全额扣除。

8.×解析：税务师考试合格后，需要取得相关资格证书，并经注册登记后才能从事税务代理业务。

9.×解析：纳税人享受出口退税政策的，应在货物出口后按规定期限申请退税。

10.√解析：企业所得税的纳税期限为年度，每年进行一次汇算清缴。

三、简答题

1.增值税的计税方法及其适用范围：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按销售额和增值税率计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业，按销售额和征收率计算应纳税额。

2.企业所得税中常见的税收优惠政策：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、西部大开发优惠、民族地区优惠、企业研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。

3.个人所得税中劳务报酬所得和稿酬所得的区别：劳务报酬所得是指个人因提供劳务取得的所得，如咨询费、技术服务费等；稿酬所得是指个人因提供著作权作品取得的所得，如稿酬、版税等。两者的主要区别在于所得来源和性质不同。

4.增值税的简易计税方法及其计算方式：简易计税方法是指按销售额和征收率计算应纳税额的方法。计算方式为：应纳税额=销售额×征收率。

四、论述题

1.税务师在税收筹划中的