揭秘税务师考试命题规律试题及答案

揭秘税务师考试命题规律试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

2.企业所得税的纳税期限一般是如何规定的？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

E.按实际发生

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.基础设施建设

B.公共事业

C.农业生产

D.社会公益

E.研发创新

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.办公费

D.财产保险费

E.利息费用

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.按销售额征收

B.按扣除后的销售额征收

C.按营业收入征收

D.按实际发生的成本征收

E.按销售额和扣除项目征收

7.下列哪些属于增值税的差额征税方法？

A.按销售额征收

B.按扣除后的销售额征收

C.按营业收入征收

D.按实际发生的成本征收

E.按销售额和扣除项目征收

8.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.购进不动产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进交通运输服务支付的增值税

E.购进不动产支付的房产税

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.赡养老人

B.教育支出

C.医疗保健

D.住房贷款利息

E.住房租金

10.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目？

A.研发费用

B.财产保险费

C.职工工资

D.职工福利费

E.办公费

11.下列哪些属于增值税的简易征收项目？

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供加工、修理修配劳务

C.小规模纳税人销售不动产

D.小规模纳税人销售无形资产

E.小规模纳税人销售交通运输服务

12.下列哪些属于增值税的差额征税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

13.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.购进不动产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进交通运输服务支付的增值税

E.购进不动产支付的房产税

14.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.赡养老人

B.教育支出

C.医疗保健

D.住房贷款利息

E.住房租金

15.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目？

A.研发费用

B.财产保险费

C.职工工资

D.职工福利费

E.办公费

16.下列哪些属于增值税的简易征收项目？

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供加工、修理修配劳务

C.小规模纳税人销售不动产

D.小规模纳税人销售无形资产

E.小规模纳税人销售交通运输服务

17.下列哪些属于增值税的差额征税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

18.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.购进不动产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进交通运输服务支付的增值税

E.购进不动产支付的房产税

19.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.赡养老人

B.教育支出

C.医疗保健

D.住房贷款利息

E.住房租金

20.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目？

A.研发费用

B.财产保险费

C.职工工资

D.职工福利费

E.办公费

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年或按次缴纳。（）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

4.增值税的免税项目包括农业生产、公共事业、社会公益等。（）

5.企业所得税的扣除项目包括职工工资、职工福利费、办公费等。（）

6.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。（）

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、教育支出、医疗保健等。（）

8.企业所得税的加计扣除项目包括研发费用、环境保护设施投资等。（）

9.增值税的差额征税方法适用于销售不动产、无形资产等。（）

10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述增值税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述我国增值税改革对经济发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限一般包括按月、按季、按年或按次缴纳。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产、公共事业、社会公益和研发创新。

5.ABCDE

解析思路：企业所得税的扣除项目包括职工工资、职工福利费、办公费、财产保险费和利息费用。

6.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

7.B

解析思路：增值税的差额征税方法适用于销售不动产、无形资产等。

8.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税、购进不动产支付的增值税、购进无形资产支付的增值税和购进交通运输服务支付的增值税。

9.ABCDE

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、教育支出、医疗保健、住房贷款利息和住房租金。

10.ABCDE

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括研发费用、财产保险费、职工工资、职工福利费和办公费。

11.ABCDE

解析思路：增值税的简易征收项目适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

12.ABCDE

解析思路：增值税的差额征税项目适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

13.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税、购进不动产支付的增值税、购进无形资产支付的增值税和购进交通运输服务支付的增值税。

14.ABCDE

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、教育支出、医疗保健、住房贷款利息和住房租金。

15.ABCDE

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括研发费用、财产保险费、职工工资、职工福利费和办公费。

16.ABCDE

解析思路：增值税的简易征收项目适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

17.ABCDE

解析思路：增值税的差额征税项目适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

18.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税、购进不动产支付的增值税、购进无形资产支付的增值税和购进交通运输服务支付的增值税。

19.ABCDE

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、教育支出、医疗保健、住房贷款利息和住房租金。

20.ABCDE

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括研发费用、财产保险费、职工工资、职工福利费和办公费。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年或按次缴纳。

3.√

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产、公共事业、社会公益等。

5.√

解析思路：企业所得税的扣除项目包括职工工资、职工福利费、办公费等。

6.√

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

7.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、教育支出、医疗保健等。

8.√

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括研发费用、环境保护设施投资等。

9.√

解析思路：增值税的差额征税方法适用于销售不动产、无形资产等。

10.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。销售服务、无形资产或者不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

2.计税依据：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.征收管理：个人所得税的征收管理包括自行申报、代扣代缴和委托代征等方式。

4.税收优惠政策：增值税的税收优惠政策包括免税、减税、出口退税等。

四、论述题（每题10分，共2题）