科学复习税务师试题及答案

科学复习税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.教育部门举办的学历教育

B.社会保障部门提供的福利服务

C.医疗卫生部门提供的医疗服务

D.民航部门提供的空中交通管制服务

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项属于不得扣除的项目：

A.研发费用

B.广告费用

C.职工福利费

D.利息费用

3.以下关于个人所得税的描述，正确的是：

A.工资、薪金所得按月计税

B.劳务报酬所得按次计税

C.利息、股息、红利所得按年计税

D.财产租赁所得按次计税

4.下列关于增值税纳税人的描述，正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业为增值税纳税人

B.销售不动产的个人为增值税纳税人

C.销售无形资产的企业为增值税纳税人

D.提供交通运输服务的企业为增值税纳税人

5.以下关于企业所得税的税收优惠政策的描述，正确的是：

A.高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业可以享受减半征收企业所得税

C.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以享受免税优惠

D.企业为职工支付的住房公积金可以抵扣应纳税所得额

6.以下关于营业税改征增值税的描述，正确的是：

A.营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税

B.增值税纳税人发生应税行为，应按照规定缴纳增值税

C.增值税税率分为13%、9%、6%三档

D.增值税纳税人可以抵扣进项税额

7.以下关于个人所得税的描述，正确的是：

A.个人所得税以所得人为纳税人

B.个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

C.个人所得税实行超额累进税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等

8.以下关于增值税纳税申报的描述，正确的是：

A.增值税纳税人应当按月向税务机关报送纳税申报表

B.增值税纳税人应当按季度向税务机关报送纳税申报表

C.增值税纳税人应当按年度向税务机关报送纳税申报表

D.增值税纳税人应当按次向税务机关报送纳税申报表

9.以下关于企业所得税的会计处理的描述，正确的是：

A.企业所得税费用在利润表中列示

B.企业所得税费用在资产负债表中列示

C.企业所得税费用在现金流量表中列示

D.企业所得税费用在利润表中列示，同时在资产负债表中列示

10.以下关于增值税纳税人的描述，正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业为增值税纳税人

B.销售不动产的个人为增值税纳税人

C.销售无形资产的企业为增值税纳税人

D.提供交通运输服务的企业为增值税纳税人

11.以下关于企业所得税的税收优惠政策的描述，正确的是：

A.高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业可以享受减半征收企业所得税

C.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以享受免税优惠

D.企业为职工支付的住房公积金可以抵扣应纳税所得额

12.以下关于营业税改征增值税的描述，正确的是：

A.营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税

B.增值税纳税人发生应税行为，应按照规定缴纳增值税

C.增值税税率分为13%、9%、6%三档

D.增值税纳税人可以抵扣进项税额

13.以下关于个人所得税的描述，正确的是：

A.个人所得税以所得人为纳税人

B.个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

C.个人所得税实行超额累进税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等

14.以下关于增值税纳税申报的描述，正确的是：

A.增值税纳税人应当按月向税务机关报送纳税申报表

B.增值税纳税人应当按季度向税务机关报送纳税申报表

C.增值税纳税人应当按年度向税务机关报送纳税申报表

D.增值税纳税人应当按次向税务机关报送纳税申报表

15.以下关于企业所得税的会计处理的描述，正确的是：

A.企业所得税费用在利润表中列示

B.企业所得税费用在资产负债表中列示

C.企业所得税费用在现金流量表中列示

D.企业所得税费用在利润表中列示，同时在资产负债表中列示

16.以下关于增值税纳税人的描述，正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业为增值税纳税人

B.销售不动产的个人为增值税纳税人

C.销售无形资产的企业为增值税纳税人

D.提供交通运输服务的企业为增值税纳税人

17.以下关于企业所得税的税收优惠政策的描述，正确的是：

A.高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业可以享受减半征收企业所得税

C.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以享受免税优惠

D.企业为职工支付的住房公积金可以抵扣应纳税所得额

18.以下关于营业税改征增值税的描述，正确的是：

A.营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税

B.增值税纳税人发生应税行为，应按照规定缴纳增值税

C.增值税税率分为13%、9%、6%三档

D.增值税纳税人可以抵扣进项税额

19.以下关于个人所得税的描述，正确的是：

A.个人所得税以所得人为纳税人

B.个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

C.个人所得税实行超额累进税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等

20.以下关于增值税纳税申报的描述，正确的是：

A.增值税纳税人应当按月向税务机关报送纳税申报表

B.增值税纳税人应当按季度向税务机关报送纳税申报表

C.增值税纳税人应当按年度向税务机关报送纳税申报表

D.增值税纳税人应当按次向税务机关报送纳税申报表

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售自产的农产品，可以享受免税政策。（）

2.企业购买固定资产的进项税额可以一次性抵扣。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.企业发生的职工福利费用，可以全额在企业所得税前扣除。（）

5.增值税纳税人购进的劳务派遣服务，可以抵扣进项税额。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.个人取得稿酬所得，可以享受减除费用和专项附加扣除。（）

8.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当按照销售额计算缴纳增值税。（）

9.企业在计算企业所得税时，支付的罚款和滞纳金可以在税前扣除。（）

10.个人取得财产租赁所得，可以享受减除费用和专项附加扣除。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述增值税的税率及其适用范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税的税收政策和改革方向。

2.论述如何提高个人所得税的征收效率和公平性。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税免税项目包括教育、医疗、社会保障和交通运输等领域。

2.C

解析思路：职工福利费、广告费用和利息费用通常在计算企业所得税时可以扣除，但罚款和滞纳金不得扣除。

3.ABD

解析思路：个人所得税按月计税，劳务报酬所得按次计税，利息、股息、红利所得按年计税，财产租赁所得按次计税。

4.ABCD

解析思路：增值税纳税人的范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务的企业。

5.ABC

解析思路：高新技术企业、小型微利企业和国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以享受税收优惠，但职工支付的住房公积金不能抵扣应纳税所得额。

6.ABCD

解析思路：营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税，增值税纳税人发生应税行为需缴纳增值税，增值税税率分为13%、9%、6%，且可以抵扣进项税额。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括所得人，扣缴义务人为支付所得的单位或个人，税率实行超额累进，征收范围包括多种所得。

8.A

解析思路：增值税纳税人应当按月向税务机关报送纳税申报表，这是增值税申报的基本要求。

9.A

解析思路：企业所得税费用在利润表中列示，反映了企业的所得税支出情况。

10.ABCD

解析思路：增值税纳税人的范围同上题，包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务的企业。

二、判断题

1.×

解析思路：销售自产的农产品，如属于免征增值税的农产品范围，则可以享受免税政策，否则需正常纳税。

2.×

解析思路：企业购买固定资产的进项税额通常需分两年抵扣，而非一次性抵扣。

3.√

解析思路：个人所得税的税率结构确实包括超额累进税率和比例税率。

4.×

解析思路：企业发生的职工福利费用，只有符合规定的部分可以在企业所得税前扣除，并非全额扣除。

5.√

解析思路：增值税纳税人购进的劳务派遣服务，符合条件的情况下，可以抵扣进项税额。

6.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.√

解析思路：个人取得稿酬所得，可以享受减除费用和专项附加扣除。

8.√

解析思路：增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，确实应当按照销售额计算缴纳增值税。

9.×

解析思路：企业在计算企业所得税时，支付的罚款和滞纳金不得在税前扣除。

10.√

解析思路：个人取得财产租赁所得，可以享受减除费用和专项附加扣除。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

解析思路：回答增值税纳税人的定义，以及认定标准，如注册登记、税务登记等。

2.简述企业所得税的计税依据。

解析思路：回答企业所得税的计税依据，如会计利润、应纳税所得额等。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

解析思路：回答个人所得税的税率结构，包括超额累进税率和比例税率，以及适用范围。

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