全链接2025年税务师考试范围试题及答案

全链接2025年税务师考试范围试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照增值税的计税方法，下列哪些属于简易计税方法？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.销售无形资产

D.销售农产品

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.购买固定资产支出

B.职工工资支出

C.期间费用支出

D.捐赠支出

4.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业税收优惠

B.企业研发费用加计扣除

C.小型微利企业税收优惠

D.企业亏损弥补

5.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

6.企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

8.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

9.个人所得税的征收方式有哪些？

A.代扣代缴

B.自行申报

C.专项附加扣除

D.专项扣除

10.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买劳务支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

11.企业所得税的源泉扣缴有哪些？

A.利息、股息、红利所得

B.特许权使用费所得

C.技术转让所得

D.财产转让所得

12.个人所得税的纳税地点有哪些？

A.居住地

B.工作地

C.纳税人所在地

D.任职单位所在地

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

14.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.转让企业所得免税

15.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.邮寄申报

16.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.国际金融保险服务

D.国际物流服务

17.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

18.个人所得税的征收方式有哪些？

A.代扣代缴

B.自行申报

C.专项附加扣除

D.专项扣除

19.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买劳务支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

20.企业所得税的源泉扣缴有哪些？

A.利息、股息、红利所得

B.特许权使用费所得

C.技术转让所得

D.财产转让所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率为25%，但根据国家规定，部分企业可以享受15%的优惠税率。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.增值税的简易计税方法适用于月销售额不超过15万元的小规模纳税人。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.企业所得税的纳税期限一般为按年申报，但根据实际情况，也可以选择按月或按季申报。（）

8.个人所得税的征收方式主要有代扣代缴、自行申报和委托申报三种。（）

9.增值税的零税率适用于对出口货物和提供国际运输服务的行为。（）

10.企业所得税的源泉扣缴是指企业在支付应税所得时，按照规定代扣代缴的税款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人的概念及其范围。

2.解释企业所得税的应纳税所得额计算的基本原则。

3.描述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.说明增值税发票的管理和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.分析增值税在税收制度中的地位及其对经济发展的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：简易计税方法适用于销售不动产、提供交通运输服务和销售无形资产。

3.BCD

解析思路：企业所得税的扣除支出包括职工工资、期间费用和捐赠支出。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、小型微利企业税收优惠和企业亏损弥补。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人和在中国境内无住所且居住不满一年的个人。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

9.AB

解析思路：个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报。

10.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、设备、劳务和不动产支付的增值税。

11.ABC

解析思路：企业所得税的源泉扣缴包括利息、股息、红利所得、特许权使用费所得和技术转让所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括居住地、工作地、纳税人所在地和任职单位所在地。

13.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售自产农产品、提供教育服务和提供医疗服务。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除和转让企业所得免税。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、代理申报和邮寄申报。

16.ABCD

解析思路：增值税的零税率项目包括出口货物、国际运输服务、国际金融保险服务和国际物流服务。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

18.AB

解析思路：个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报。

19.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、设备、劳务和不动产支付的增值税。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的源泉扣缴包括利息、股息、红利所得、特许权使用费所得和技术转让所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的税率为25%，但根据国家规定，部分企业可以享受15%的优惠税率。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.√

解析思路：增值税的简易计税方法适用于月销售额不超过15万元的小规模纳税人。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

7.√

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为按年申报，但根据实际情况，也可以选择按月或按季申报。

8.√

解析思路：个人所得税的征收方式主要有代扣代缴、自行申报和委托申报三种。

9.√

解析思路：增值税的零税率适用于对出口货物和提供国际运输服务的行为。

10.√

解析思路：企业所得税的源泉扣缴是指企业在支付应税所得时，按照规定代扣代缴的税款。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。其范围包括所有在中国境内从事上述活动的个人和单位。

2.企业所得税的应纳税所得额计算的基本原则是以企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用和损失后的余额为计税依据。具体计算时，需要遵循税法规定的扣除项目和标准。

3.个人所得税中工资、薪金所得的计税方法是根据个人所得税法规定的累进税率表，按照工资、薪金所得的金额分段计算应纳税额。

4.增值税发票的管理和使用要求包括：发票的领购、开具、保管、报送等环节，必须符合税法规定；发票的开具内容必须真实、完整；发票的保管期限