新时代背景下的2025年税务师考试挑战试题及答案

新时代背景下的2025年税务师考试挑战试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于新时代我国税收政策的特点，说法正确的是：

A.强化税收法定原则

B.优化税收营商环境

C.完善税收征管体系

D.深化税制改革

2.以下哪些属于增值税的纳税人：

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.行政单位

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额

B.税收负担

C.税收优惠

D.税收减免

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.以下哪些属于税收违法行为：

A.漏税

B.逃税

C.抗税

D.税收欺诈

6.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是税务机关的基本职责

B.税收征收管理包括税款征收、发票管理、税务稽查等

C.税收征收管理要求纳税人依法纳税

D.税收征收管理要求税务机关依法征税

7.以下哪些属于税收优惠措施：

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收出口退税

8.下列关于税收法律法规体系，说法正确的是：

A.税收法律法规体系是税收制度的重要组成部分

B.税收法律法规体系包括宪法、税收法律、行政法规、地方性法规等

C.税收法律法规体系要求纳税人依法纳税

D.税收法律法规体系要求税务机关依法征税

9.以下哪些属于税务师事务所的业务范围：

A.税务咨询

B.税务筹划

C.纳税申报

D.税收审计

10.以下关于税务师职业道德，说法正确的是：

A.税务师应当遵守职业道德规范

B.税务师应当维护职业形象

C.税务师应当保守客户秘密

D.税务师应当公正、客观、诚信地执业

11.以下哪些属于税收风险管理：

A.税收风险评估

B.税收风险应对

C.税收风险控制

D.税收风险监控

12.以下关于税收信息化建设，说法正确的是：

A.税收信息化是税收现代化的重要标志

B.税收信息化可以提高税收征管效率

C.税收信息化有助于实现税收法治化

D.税收信息化有助于提高纳税人满意度

13.以下哪些属于税收国际合作：

A.税收协定

B.税收信息交换

C.税收征管互助

D.税收政策协调

14.以下关于税收立法，说法正确的是：

A.税收立法是税收制度的重要环节

B.税收立法要求遵循税收法定原则

C.税收立法要求充分听取各方意见

D.税收立法要求保障纳税人权益

15.以下哪些属于税收执法，说法正确的是：

A.税收执法是税务机关的基本职责

B.税收执法要求依法行政

C.税收执法要求公平公正

D.税收执法要求保护纳税人合法权益

16.以下关于税收筹划，说法正确的是：

A.税收筹划是纳税人合法合规的行为

B.税收筹划有助于降低税负

C.税收筹划有助于优化纳税结构

D.税收筹划有助于提高纳税人满意度

17.以下哪些属于税收服务，说法正确的是：

A.税收服务是税务机关的基本职责

B.税收服务要求纳税人依法纳税

C.税收服务要求税务机关依法征税

D.税收服务要求提高纳税人满意度

18.以下关于税收宣传，说法正确的是：

A.税收宣传是税务机关的基本职责

B.税收宣传有助于提高纳税人税收意识

C.税收宣传有助于营造良好的税收环境

D.税收宣传有助于实现税收法治化

19.以下关于税收争议解决，说法正确的是：

A.税收争议解决是税收法治化的体现

B.税收争议解决要求依法解决

C.税收争议解决要求公正、公平

D.税收争议解决有助于维护纳税人合法权益

20.以下关于税收信息化建设，说法正确的是：

A.税收信息化是税收现代化的重要标志

B.税收信息化可以提高税收征管效率

C.税收信息化有助于实现税收法治化

D.税收信息化有助于提高纳税人满意度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.新时代背景下，我国税收政策更加注重优化税收营商环境。（正确）

2.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事商品销售和提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（错误）

3.企业所得税的计税依据是企业的实际所得额，包括税前扣除的项目和税后收益。（正确）

4.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（正确）

5.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等违反税收法律、行政法规的行为。（正确）

6.税收征收管理要求税务机关在征税过程中，应当充分尊重和保护纳税人的合法权益。（正确）

7.税收优惠措施是指国家为了实现特定政策目标，对特定纳税人给予的税收减免、抵免、税率优惠等优惠待遇。（正确）

8.税收法律法规体系要求所有税收法律法规必须在全国范围内统一适用，不得有抵触和冲突。（正确）

9.税务师事务所的业务范围不包括税务审计。（错误）

10.税务师在执业过程中，应当遵守职业道德规范，维护职业形象，保守客户秘密。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述新时代我国税收政策的主要特点。

2.简述增值税的纳税人和征税范围。

3.简述企业所得税的纳税义务人和纳税地点。

4.简述个人所得税的税率结构和计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述新时代背景下，如何加强税收风险管理，提高税收征管效能。

2.论述税收信息化建设对税收现代化的重要意义及其在实践中的应用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：新时代我国税收政策的特点包括强化税收法定原则、优化税收营商环境、完善税收征管体系和深化税制改革。

2.A,B,C

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事商品销售和提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

3.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

5.A,B,C,D

解析思路：税收违法行为包括漏税、逃税、抗税和税收欺诈。

6.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理是税务机关的基本职责，包括税款征收、发票管理、税务稽查等，要求依法行政，保护纳税人合法权益。

7.A,B,C,D

解析思路：税收优惠措施包括税收减免、抵免、优惠税率、出口退税等。

8.A,B,C,D

解析思路：税收法律法规体系包括宪法、税收法律、行政法规、地方性法规等，要求依法纳税，依法征税。

9.A,B,C

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务筹划、纳税申报等。

10.A,B,C,D

解析思路：税务师职业道德要求遵守职业道德规范，维护职业形象，保守客户秘密，公正、客观、诚信地执业。

11.A,B,C,D

解析思路：税收风险管理包括风险评估、应对、控制和监控。

12.A,B,C,D

解析思路：税收信息化建设是税收现代化的重要标志，有助于提高税收征管效率，实现税收法治化，提高纳税人满意度。

13.A,B,C,D

解析思路：税收国际合作包括税收协定、信息交换、征管互助和政策协调。

14.A,B,C,D

解析思路：税收立法要求遵循税收法定原则，充分听取各方意见，保障纳税人权益。

15.A,B,C,D

解析思路：税收执法要求依法行政，公平公正，保护纳税人合法权益。

16.A,B,C,D

解析思路：税收筹划是纳税人合法合规的行为，有助于降低税负，优化纳税结构，提高纳税人满意度。

17.A,B,C,D

解析思路：税收服务是税务机关的基本职责，要求纳税人依法纳税，税务机关依法征税，提高纳税人满意度。

18.A,B,C,D

解析思路：税收宣传是税务机关的基本职责，有助于提高纳税人税收意识，营造良好的税收环境，实现税收法治化。

19.A,B,C,D

解析思路：税收争议解决要求依法解决，公正、公平，维护纳税人合法权益。

20.A,B,C,D

解析思路：税收信息化建设是税收现代化的重要标志，有助于提高税收征管效率，实现税收法治化，提高纳税人满意度。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.错误

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.新时代我国税收政策的主要特点包括强化税收法定原则、优化税收营商环境、完善税收征管体系和深化税制改革。

2.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事商品销售和提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

3.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织，纳税地点为企业的实际经营地或住所地。

4.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，计算方法是根据不同税率和应纳税