税务师考试全方面复习策略试题及答案

税务师考试全方面复习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.税收滞纳金

B.职工工资及福利费

C.资产损失

D.捐赠支出

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.股息、红利收入

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

5.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.从事提供加工修理修配劳务的企业

C.从事销售不动产的企业

D.从事销售无形资产的企业

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.从事科研机构、学校等非营利组织提供的应税服务

C.国际运输服务

D.纳税人出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利收入

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利收入

9.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物的纳税地点

B.提供加工修理修配劳务的纳税地点

C.销售不动产的纳税地点

D.销售无形资产的纳税地点

10.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.居民企业的纳税地点

B.非居民企业的纳税地点

C.符合条件的居民企业之间的纳税地点

D.符合条件的非居民企业之间的纳税地点

11.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居民个人的纳税地点

B.非居民个人的纳税地点

C.符合条件的居民个人之间的纳税地点

D.符合条件的非居民个人之间的纳税地点

12.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

13.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

14.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

15.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.现场申报

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.现场申报

17.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.现场申报

18.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）

D.增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.企业所得税纳税申报表（适用于小型微利企业）

D.企业所得税纳税申报表（适用于一般企业）

20.下列哪些属于个人所得税的纳税申报表？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税纳税申报表附列资料

C.个人所得税纳税申报表（适用于工资、薪金所得）

D.个人所得税纳税申报表（适用于劳务报酬所得）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资及福利费、资产损失和捐赠支出。（）

6.个人所得税的应税收入包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。（）

7.增值税的纳税地点可以是销售货物的地点、提供加工修理修配劳务的地点、销售不动产的地点和销售无形资产的地点。（）

8.企业所得税的纳税地点可以是居民企业的纳税地点和非居民企业的纳税地点。（）

9.个人所得税的纳税地点可以是居民个人的纳税地点和非居民个人的纳税地点。（）

10.增值税的纳税期限可以是按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的税率及其适用范围。

4.简述税务师在为企业提供税务服务时的职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其实施原则。

2.论述税务师在维护国家税收政策和社会公共利益中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BCD

解析思路：税收滞纳金不得扣除，职工工资及福利费、资产损失和捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、资产转让收入和股息、红利收入。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物销售、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业。

6.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、从事科研机构、学校等非营利组织提供的应税服务、国际运输服务和纳税人出口货物。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的非居民企业之间的股息、红利收入。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的非居民企业之间的股息、红利收入。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物的地点、提供加工修理修配劳务的地点、销售不动产的地点和销售无形资产的地点。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括居民企业的纳税地点和非居民企业的纳税地点。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括居民个人的纳税地点和非居民个人的纳税地点。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限可以是按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限可以是按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和现场申报。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和现场申报。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和现场申报。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）和增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报表附列资料、企业所得税纳税申报表（适用于小型微利企业）和企业所得税纳税申报表（适用于一般企业）。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报表包括个人所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表附列资料、个人所得税纳税申报表（适用于工资、薪金所得）和个人所得税纳税申报表（适用于劳务报酬所得）。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税制度的基本规定。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，这是企业所得税制度的基本规定。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，这是个人所得税制度的基本规定。

4.正确

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，这是增值税制度的基本规定。

5.正确

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资及福利费、资产损失和捐赠支出，这是企业所得税制度的规定。

6.正确

解析思路：个人所得税的应税收入包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得，这是个人所得税制度的规定。

7.正确

解析思路：增值税的纳税地点可以是销售货物的地点、提供加工修理修配劳务的地点、销售不动产的地点和销售无形资产的地点，这是增值税制度的规定。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税地点可以是居民企业的纳税地点和非居民企业的纳税地点，这是企业所得税制度的规定。

9.正确

解析思路：个人所得税的纳税地点可以是居民个人的纳税地点和非居民个人的纳税地点，这是个人所得税制度的规定。

10.正确

解析思路：增值税的纳税期限可以是按月申报、按季申报、按年申报和按次申报，这是增值税制度的规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

2.企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。其中，成本是指企业在生产经营活动中发生的直接成本和间接成本；费用是指企业在生产经营活动中发生的期间费用和营业外支出；税金是指企业在生产经营活动中应缴纳的税款；损失是指企业在生产经营活动中发生的非经营性损失；其他支出是指企业在生产经营活动中发生的其他支出。

3.个人所得税的税率及其适用范