期末复习税务师考试试题及答案

期末复习税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息所得

D.个人工资薪金所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.出口货物

C.国务院规定的其他免税项目

D.销售不动产

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.职工福利费

C.办公费

D.利息费用

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.房产税

B.土地使用税

C.车辆购置税

D.城市维护建设税

9.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料

B.购买设备

C.购买不动产

D.购买无形资产

10.下列哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息所得

D.个人工资薪金所得

12.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要报送纳税申报表的，自纳税义务发生之日起15日内

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要报送纳税申报表的，自纳税义务发生之日起15日内

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要报送纳税申报表的，自纳税义务发生之日起15日内

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.企业所在地

B.机构所在地

C.住所地

D.注册地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.机构所在地

C.住所地

D.注册地

18.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.机构所在地

C.住所地

D.注册地

19.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

20.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.个人所得税的税率根据所得额的不同分为七级超额累进税率。（）

4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

6.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得。（）

7.增值税的纳税期限为一个月或一个季度，由纳税人自行选择。（）

8.企业所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴。（）

9.个人所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴。（）

10.税务机关对纳税人的税务违法行为，可以采取罚款、没收违法所得等措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在宏观经济调控中的作用及影响。

2.论述税务筹划的合法性与风险，并探讨如何平衡二者之间的关系。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得和企业利息所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物和国务院规定的其他免税项目。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

7.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、职工福利费和办公费。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括房产税、土地使用税、车辆购置税和城市维护建设税。

9.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、购买设备、购买不动产和购买无形资产。

10.ABCD

解析思路：增值税的销项税额包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

11.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括企业生产经营所得、企业转让财产所得和企业利息所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

13.ABD

解析思路：增值税的纳税期限为一个月或一个季度，由纳税人自行选择，需要报送纳税申报表的，自纳税义务发生之日起15日内。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴，需要报送纳税申报表的，自纳税义务发生之日起15日内。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴，需要报送纳税申报表的，自纳税义务发生之日起15日内。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括企业所在地、机构所在地、住所地和注册地。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业所在地、机构所在地、住所地和注册地。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括企业所在地、机构所在地、住所地和注册地。

19.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票认证。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票认证。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税的基本规定。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同类型的企业和所得情况，税率可能有所不同。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实根据所得额的不同分为七级超额累进税率。

4.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，这是增值税的基本计算方法。

5.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业所得税的基本计算方法。

6.√

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得，这是个人所得税的基本计算方法。

7.×

解析思路：增值税的纳税期限并非由纳税人自行选择，而是根据税法规定和纳税人的具体情况确定。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴，这是企业所得税的纳税规定。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税期限为一年，按月或者按季预缴，这是个人所得税的纳税规定。

10.√

解析思路：税务机关对纳税人的税务违法行为，可以采取罚款、没收违法所得等措施，这是税务机关的职权。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等行为发生的时间。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、提交税务机关审核、缴纳应纳税款等步骤。

3.个人所得税的征收管理措施包括纳税人自行申报、税务机关审核、征收税款、税务稽查等环节。

4.