2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战案例分析试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战案例分析试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务的，为发出货物并办妥托收手续的当天C.销售货物或者提供应税劳务的，为货物发出的当天D.销售货物或者提供应税劳务的，为取得索取销售款项凭据的当天2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业实际发生的与取得收入无关的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不得在计算应纳税所得额时扣除D.企业实际发生的与取得收入无关的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不得在计算应纳税所得额时扣除3.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。A.个人所得税的应纳税所得额，以每月收入额减除费用五千元后的余额为基数B.个人所得税的应纳税所得额，以每月收入额减除费用八千元后的余额为基数C.个人所得税的应纳税所得额，以每月收入额减除费用五千元后的余额为基数，并减除专项扣除D.个人所得税的应纳税所得额，以每月收入额减除费用八千元后的余额为基数，并减除专项扣除4.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。A.增值税的基本税率为13%B.增值税的基本税率为9%C.增值税的低税率分为13%和9%D.增值税的低税率分为6%和9%5.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。A.企业所得税的税率为25%B.企业所得税的税率为20%C.企业所得税的税率为15%D.企业所得税的税率为10%6.下列关于个人所得税税率的说法，正确的是（）。A.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%B.个人所得税的税率分为3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%C.个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%D.个人所得税的税率分为3%、10%、15%、20%、25%、30%、40%7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税普通发票由国务院税务主管部门指定的企业印制C.增值税专用发票和增值税普通发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制D.增值税专用发票和增值税普通发票均由税务机关印制8.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是（）。A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自月份或者季度终了之日起45日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款D.企业应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款9.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是（）。A.个人应当自取得所得的次月15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款B.个人应当自取得所得的次月30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款C.个人应当自取得所得的次月45日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款D.个人应当自取得所得的次月60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款10.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）。A.增值税纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳税款B.增值税纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳税款C.增值税纳税人应当自月份或者季度终了之日起45日内，向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳税款D.增值税纳税人应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳税款二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务的，为发出货物并办妥托收手续的当天C.销售货物或者提供应税劳务的，为货物发出的当天D.销售货物或者提供应税劳务的，为取得索取销售款项凭据的当天2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业实际发生的与取得收入无关的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不得在计算应纳税所得额时扣除D.企业实际发生的与取得收入无关的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不得在计算应纳税所得额时扣除3.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.个人所得税的应纳税所得额，以每月收入额减除费用五千元后的余额为基数B.个人所得税的应纳税所得额，以每月收入额减除费用八千元后的余额为基数C.个人所得税的应纳税所得额，以每月收入额减除费用五千元后的余额为基数，并减除专项扣除D.个人所得税的应纳税所得额，以每月收入额减除费用八千元后的余额为基数，并减除专项扣除4.下列关于增值税税率的说法，正确的有（）。A.增值税的基本税率为13%B.增值税的基本税率为9%C.增值税的低税率分为13%和9%D.增值税的低税率分为6%和9%5.下列关于企业所得税税率的说法，正确的有（）。A.企业所得税的税率为25%B.企业所得税的税率为20%C.企业所得税的税率为15%D.企业所得税的税率为10%6.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（）。A.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%B.个人所得税的税率分为3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%C.个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%D.个人所得税的税率分为3%、10%、15%、20%、25%、30%、40%7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税普通发票由国务院税务主管部门指定的企业印制C.增值税专用发票和增值税普通发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制D.增值税专用发票和增值税普通发票均由税务机关印制8.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）。A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自月份或者季度终了之日起45日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款D.企业应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款9.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。A.个人应当自取得所得的次月15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款B.个人应当自取得所得的次月30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款C.个人应当自取得所得的次月45日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款D.个人应当自取得所得的次月60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款10.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳税款B.增值税纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳税款C.增值税纳税人应当自月份或者季度终了之日起45日内，向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳税款D.增值税纳税人应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳税款三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。（）2.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%四个档次。（）3.个人所得税的税率分为3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八个档次。（）4.个人所得税的应纳税所得额，以每月收入额减除费用五千元后的余额为基数。（）5.增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。（）6.企业实际发生的与取得收入无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）7.个人所得税的纳税申报期限为取得所得的次月15日内。（）8.增值税纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳税款。（）9.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（）10.个人所得税的应纳税所得额，以每月收入额减除费用八千元后的余额为基数。（）四、计算题要求：根据下列资料，计算应缴纳的增值税、企业所得税和个人所得税。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，销售不动产取得不含税销售额50万元，购进不动产取得增值税专用发票注明税额6万元。已知增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，个人所得税税率为10%。（1）计算该企业当月应缴纳的增值税。（2）计算该企业当月应缴纳的企业所得税。（3）计算该企业当月应代扣代缴的个人所得税。五、综合题要求：根据下列资料，分析并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，2024年2月销售货物取得不含税销售额200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额26万元，销售不动产取得不含税销售额100万元，购进不动产取得增值税专用发票注明税额12万元。已知增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，个人所得税税率为10%。（1）分析该企业当月增值税纳税义务发生时间。（2）计算该企业当月应缴纳的增值税。（3）分析该企业当月企业所得税的计税依据。（4）计算该企业当月应缴纳的企业所得税。（5）分析该企业当月个人所得税的计税依据。（6）计算该企业当月应代扣代缴的个人所得税。六、案例分析题要求：根据下列案例，分析并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额300万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额39万元，销售不动产取得不含税销售额150万元，购进不动产取得增值税专用发票注明税额18万元。已知增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，个人所得税税率为10%。（1）分析该企业当月增值税纳税义务发生时间。（2）计算该企业当月应缴纳的增值税。（3）分析该企业当月企业所得税的计税依据。（4）计算该企业当月应缴纳的企业所得税。（5）分析该企业当月个人所得税的计税依据。（6）计算该企业当月应代扣代缴的个人所得税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。2.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。3.C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，个人所得税的应纳税所得额，以每月收入额减除费用五千元后的余额为基数，并减除专项扣除。4.B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条规定，增值税的基本税率为9%，低税率为13%。5.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。6.B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率分为3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七个档次。7.A解析：根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第四条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。8.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。9.A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第十六条规定，个人应当自取得所得的次月15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款。10.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，增值税纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳税款。二、多项选择题1.AD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第四条规定，增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。2.AD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。3.BC解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，个人所得税的应纳税所得额，以每月收入额减除费用五千元后的余额为基数，并减除专项扣除。4.AC解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条规定，增值税的基本税率为9%，低税率为13%。5.AB解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。6.AB解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率分为3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七个档次。7.AC解析：根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第四条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。8.AC解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。9.AC解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第十六条规定，个人应当自取得所得的次月15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款。10.AC解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，增值税纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳税款。三、判断题1.√解析：根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第四条规定，增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。2.×解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。3.√解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率分为3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七个档次。4.×解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，个人所得税的应纳税所得额，以每月收入额减除费用五千元后的余额为基数，并减除专项扣除。5.×解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。6.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。7.√解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第十六条规定，个人应当自取得所得的次月15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并缴纳税款。8.√解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，增值税纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表，并缴纳税款。9.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自月份或者季度终了