深入挖掘2025年税务师考点信息试题及答案

深入挖掘2025年税务师考点信息试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于2025年税务师考试的重点考点？

A.税法基础

B.企业所得税

C.国际税收

D.税务代理实务

E.税务筹划

2.以下关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费环节增值额征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人包括个体工商户、企业和其他单位。

C.增值税的计税依据是销售额。

D.增值税实行比例税率。

E.增值税的征收范围包括境内和境外。

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.合伙企业

E.外商投资企业

4.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。

B.个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人和无国籍人。

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额。

D.个人所得税实行超额累进税率。

E.个人所得税的征收范围包括境内和境外。

5.以下关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合法手段降低税负的行为。

B.税收筹划可以提高企业的经济效益。

C.税收筹划需要具备一定的专业知识和技能。

D.税收筹划可以避免违法行为。

E.税收筹划是税务师的一项重要工作。

6.以下关于税务代理实务的说法，正确的是：

A.税务代理是指纳税人委托代理人代为办理税务事宜的行为。

B.税务代理可以减轻纳税人的税务负担。

C.税务代理需要具备一定的专业知识和技能。

D.税务代理可以避免违法行为。

E.税务代理是税务师的一项重要工作。

7.以下关于国际税收的说法，正确的是：

A.国际税收是指跨国纳税人在国际经济活动中应缴纳的税。

B.国际税收涉及国家间的税收分配问题。

C.国际税收协定是解决国际税收问题的法律依据。

D.国际税收协定可以降低跨国纳税人的税负。

E.国际税收协定是税务师需要了解的重要内容。

8.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人征收税款的行为。

B.税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收等环节。

C.税收征收管理需要遵守税收法律法规。

D.税收征收管理可以提高税收征收效率。

E.税收征收管理是税务师需要了解的重要内容。

9.以下关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或特定行业给予的税收减免。

B.税收优惠政策可以促进经济发展。

C.税收优惠政策需要遵守税收法律法规。

D.税收优惠政策可以提高税收征收效率。

E.税收优惠政策是税务师需要了解的重要内容。

10.以下关于税收筹划方法的说法，正确的是：

A.税收筹划方法包括税种筹划、税率筹划、税基筹划等。

B.税收筹划方法需要根据纳税人的具体情况选择。

C.税收筹划方法可以提高纳税人的经济效益。

D.税收筹划方法需要遵守税收法律法规。

E.税收筹划方法是税务师的一项重要工作。

11.以下关于税务代理业务流程的说法，正确的是：

A.税务代理业务流程包括接受委托、调查了解、制定方案、实施方案、总结评价等环节。

B.税务代理业务流程需要遵守税收法律法规。

C.税务代理业务流程可以提高纳税人的税收管理水平。

D.税务代理业务流程是税务师的一项重要工作。

E.税务代理业务流程需要具备一定的专业知识和技能。

12.以下关于国际税收协定的说法，正确的是：

A.国际税收协定是解决国际税收问题的法律依据。

B.国际税收协定可以降低跨国纳税人的税负。

C.国际税收协定需要遵守国际税收法律法规。

D.国际税收协定是税务师需要了解的重要内容。

E.国际税收协定可以促进国际经济合作。

13.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人征收税款的行为。

B.税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收等环节。

C.税收征收管理需要遵守税收法律法规。

D.税收征收管理可以提高税收征收效率。

E.税收征收管理是税务师需要了解的重要内容。

14.以下关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或特定行业给予的税收减免。

B.税收优惠政策可以促进经济发展。

C.税收优惠政策需要遵守税收法律法规。

D.税收优惠政策可以提高税收征收效率。

E.税收优惠政策是税务师需要了解的重要内容。

15.以下关于税收筹划方法的说法，正确的是：

A.税收筹划方法包括税种筹划、税率筹划、税基筹划等。

B.税收筹划方法需要根据纳税人的具体情况选择。

C.税收筹划方法可以提高纳税人的经济效益。

D.税收筹划方法需要遵守税收法律法规。

E.税收筹划方法是税务师的一项重要工作。

16.以下关于税务代理业务流程的说法，正确的是：

A.税务代理业务流程包括接受委托、调查了解、制定方案、实施方案、总结评价等环节。

B.税务代理业务流程需要遵守税收法律法规。

C.税务代理业务流程可以提高纳税人的税收管理水平。

D.税务代理业务流程是税务师的一项重要工作。

E.税务代理业务流程需要具备一定的专业知识和技能。

17.以下关于国际税收协定的说法，正确的是：

A.国际税收协定是解决国际税收问题的法律依据。

B.国际税收协定可以降低跨国纳税人的税负。

C.国际税收协定需要遵守国际税收法律法规。

D.国际税收协定是税务师需要了解的重要内容。

E.国际税收协定可以促进国际经济合作。

18.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人征收税款的行为。

B.税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收等环节。

C.税收征收管理需要遵守税收法律法规。

D.税收征收管理可以提高税收征收效率。

E.税收征收管理是税务师需要了解的重要内容。

19.以下关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或特定行业给予的税收减免。

B.税收优惠政策可以促进经济发展。

C.税收优惠政策需要遵守税收法律法规。

D.税收优惠政策可以提高税收征收效率。

E.税收优惠政策是税务师需要了解的重要内容。

20.以下关于税收筹划方法的说法，正确的是：

A.税收筹划方法包括税种筹划、税率筹划、税基筹划等。

B.税收筹划方法需要根据纳税人的具体情况选择。

C.税收筹划方法可以提高纳税人的经济效益。

D.税收筹划方法需要遵守税收法律法规。

E.税收筹划方法是税务师的一项重要工作。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税法基础是税务师考试的核心内容，考生应重点掌握税法的概念、原则和基本要素。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的所有企业。（）

3.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

4.税收筹划的主要目的是通过合法手段减少纳税人的税负，提高其经济效益。（）

5.税务代理的职责包括代为办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等税务事宜。（）

6.国际税收协定是各国之间为避免双重征税和防止偷税漏税而签订的协议。（）

7.税收征收管理的目的是确保国家税收法规的贯彻执行，提高税收征收效率。（）

8.税收优惠政策可以促进特定行业或地区的发展，对整个国家经济具有积极影响。（）

9.税收筹划方法包括税种筹划、税率筹划、税基筹划等，其中税基筹划是减少应纳税所得额的方法。（）

10.税务代理业务流程中的调查了解环节是对纳税人财务状况、经营情况等进行全面了解的过程。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率。

2.说明企业所得税的纳税义务人的范围及其认定标准。

3.列举至少三种常见的税收筹划方法及其应用场景。

4.简述税务代理在税务筹划中的重要作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述国际税收协定在避免双重征税和防止偷税漏税中的作用及其重要性。

2.论述税收筹划在企业发展中的战略意义以及税务师在税收筹划中的专业角色。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：根据税务师考试大纲，税法基础、企业所得税、国际税收、税务代理实务和税务筹划都是考试的重点内容。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的定义、纳税人、计税依据、税率征收范围都是增值税的基础知识。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各类企业，包括外商投资企业。

4.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的定义、纳税人、计税依据、税率征收范围都是个人所得税的基础知识。

5.A,B,C,D,E

解析思路：税收筹划的定义、目的、方法、法律法规和税务师的角色都是税收筹划的基础知识。

6.A,B,C,D,E

解析思路：税务代理的定义、职责、重要性、法律法规和税务师的角色都是税务代理实务的基础知识。

7.A,B,C,D,E

解析思路：国际税收的定义、涉及问题、法律依据、协定作用和税务师的作用都是国际税收的基础知识。

8.A,B,C,D,E

解析思路：税收征收管理的定义、目的、环节、法律法规和税务师的作用都是税收征收管理的基础知识。

9.A,B,C,D,E

解析思路：税收优惠政策的定义、目的、作用、法律法规和税务师的作用都是税收优惠政策的基础知识。

10.A,B,C,D,E

解析思路：税收筹划方法的分类、应用、法律法规和税务师的作用都是税收筹划方法的基础知识。

11.A,B,C,D,E

解析思路：税务代理业务流程的定义、环节、法律法规和税务师的作用都是税务代理业务流程的基础知识。

12.A,B,C,D,E

解析思路：国际税收协定的定义、作用、重要性、法律法规和税务师的作用都是国际税收协定的基础知识。

13.A,B,C,D,E

解析思路：税收征收管理的定义、目的、环节、法律法规和税务师的作用都是税收征收管理的基础知识。

14.A,B,C,D,E

解析思路：税收优惠政策的定义、目的、作用、法律法规和税务师的作用都是税收优惠政策的基础知识。

15.A,B,C,D,E

解析思路：税收筹划方法的分类、应用、法律法规和税务师的作用都是税收筹划方法的基础知识。

16.A,B,C,D,E

解析思路：税务代理业务流程的定义、环节、法律法规和税务师的作用都是税务代理业务流程的基础知识。

17.A,B,C,D,E

解析思路：国际税收协定的定义、作用、重要性、法律法规和税务师的作用都是国际税收协定的基础知识。

18.A,B,C,D,E

解析思路：税收征收管理的定义、目的、环节、法律法规和税务师的作用都是税收征收管理的基础知识。

19.A,B,C,D,E

解析思路：税收优惠政策的定义、目的、作用、法律法规和税务师的作用都是税收优惠政策的基础知识。

20.A,B,C,D,E

解析思路：税收筹划方法的分类、应用、法律法规和税务师的作用都是税收筹划方法的基础知识。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税法基础是税务师考试的基础，考生必须掌握。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册登记的企业。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得。

4.√

解析思路：税收筹划的目的就是通过合法手段减少税负，提高经济效益。

5.√

解析思路：税务代理的职责包括代为办理各种税务事宜，以减轻纳税人负担。

6.√

解析思路：国际税收协定旨在避免双重征税和防止偷税漏税，是国际税收关系的重要法律依据。

7.√

解析思路：税收征收管理的目的是确保税收法规的执行，提高税收征收效率。

8.√

解析思路：税收优惠政策可以促进特定行业或地区的发展，对国家经济具有积极影响。

9.√

解析思路：税基筹划是通过合法手段减少应纳税所得额的方法之一。

10.√

解析思路：税务代理在业务流程中需要全面了解纳税人的情况，以便提供专业服务。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、外商投资企业和外国企业。认定标准包括企业性质、注册地、实际管理机构所在地等。

3.常见的税收筹划方法包括：利用税收优惠政策、选择合适的会计核算方法、合理分摊费用、选择合适的投资方式等。

4.税务代理在税务筹划中的重要作用包括：提供专业的税收筹划建议、协助纳税人合法合规地减少税负、提高纳税人的税收管理水平、维护纳税人的合法权益。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.国际税收协定在