提高成绩税务师考试试题及答案

提高成绩税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）

A.应纳税所得额是企业所得税的计税依据

B.企业取得收入为应税收入，但未实际收到款项的，可暂不作为收入确认

C.企业发生的成本费用，在未支付款项前不得税前扣除

D.企业发生的非货币性资产交换，应按照公允价值确定计税基础

2.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是（）

A.销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产均属于增值税的征税范围

B.销售自产自用应税货物不属于增值税的征税范围

C.销售免税货物、免税劳务不属于增值税的征税范围

D.出口货物免征增值税

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定的其他所得适用比例税率

D.个人所得税的最低税率为3%

4.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是（）

A.土地使用权出让、转让、出租均属于土地增值税的征税范围

B.土地使用权出让、转让、出租未发生权属变更的，不属于土地增值税的征税范围

C.土地使用权出让、转让、出租未发生价格变化的，不属于土地增值税的征税范围

D.土地使用权出让、转让、出租未发生实际交易的，不属于土地增值税的征税范围

5.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是（）

A.房产原值是房产税的计税依据

B.房产评估价值是房产税的计税依据

C.房产租金收入是房产税的计税依据

D.房产原值与房产评估价值的差额是房产税的计税依据

6.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是（）

A.土地面积是城镇土地使用税的计税依据

B.土地使用权面积是城镇土地使用税的计税依据

C.土地使用权年限是城镇土地使用税的计税依据

D.土地使用权面积与土地使用权年限的乘积是城镇土地使用税的计税依据

7.下列关于车辆购置税的征税范围，说法正确的是（）

A.购置自用应税车辆属于车辆购置税的征税范围

B.购置自用应税车辆以外的车辆不属于车辆购置税的征税范围

C.购置非自用应税车辆属于车辆购置税的征税范围

D.购置非自用应税车辆以外的车辆不属于车辆购置税的征税范围

8.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是（）

A.印花税是对各类经济合同、凭证征收的税费

B.印花税是对各类经济合同、凭证征收的税费，不包括租赁合同

C.印花税是对各类经济合同、凭证征收的税费，不包括租赁合同、借款合同

D.印花税是对各类经济合同、凭证征收的税费，不包括租赁合同、借款合同、担保合同

9.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是（）

A.资源税是对自然资源开采、利用征收的税费

B.资源税是对自然资源开采、利用征收的税费，不包括水资源

C.资源税是对自然资源开采、利用征收的税费，不包括土地资源

D.资源税是对自然资源开采、利用征收的税费，不包括水资源、土地资源

10.下列关于环境保护税的征税范围，说法正确的是（）

A.环境保护税是对污染环境排放污染物征收的税费

B.环境保护税是对污染环境排放污染物征收的税费，不包括噪声污染

C.环境保护税是对污染环境排放污染物征收的税费，不包括固体废物污染

D.环境保护税是对污染环境排放污染物征收的税费，不包括噪声污染、固体废物污染

11.下列关于契税的征税范围，说法正确的是（）

A.契税是在土地、房屋权属转移时征收的税费

B.契税是在土地、房屋权属转移时征收的税费，不包括土地使用权出让

C.契税是在土地、房屋权属转移时征收的税费，不包括土地使用权出让、转让

D.契税是在土地、房屋权属转移时征收的税费，不包括土地使用权出让、转让、出租

12.下列关于烟叶税的征税范围，说法正确的是（）

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的税费

B.烟叶税是对烟叶生产者征收的税费，不包括烟叶加工者

C.烟叶税是对烟叶生产者征收的税费，不包括烟叶销售者

D.烟叶税是对烟叶生产者征收的税费，不包括烟叶加工者、销售者

13.下列关于船舶吨税的征税范围，说法正确的是（）

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的税费

B.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的税费，不包括军用船舶

C.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的税费，不包括渔船

D.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的税费，不包括军用船舶、渔船

14.下列关于关税的征税范围，说法正确的是（）

A.关税是对进出我国国境的货物征收的税费

B.关税是对进出我国国境的货物征收的税费，不包括过境货物

C.关税是对进出我国国境的货物征收的税费，不包括运输工具

D.关税是对进出我国国境的货物征收的税费，不包括过境货物、运输工具

15.下列关于船舶吨税的计税依据，说法正确的是（）

A.船舶净吨位是船舶吨税的计税依据

B.船舶实际吨位是船舶吨税的计税依据

C.船舶净吨位与实际吨位的差额是船舶吨税的计税依据

D.船舶净吨位与实际吨位的乘积是船舶吨税的计税依据

16.下列关于关税的税率，说法正确的是（）

A.关税的税率分为进口关税和出口关税

B.关税的税率分为普通关税和优惠关税

C.关税的税率分为从价关税和从量关税

D.关税的税率分为进口关税、出口关税、普通关税、优惠关税、从价关税、从量关税

17.下列关于进口关税的计税依据，说法正确的是（）

A.进口货物的完税价格是进口关税的计税依据

B.进口货物的到岸价格是进口关税的计税依据

C.进口货物的完税价格与到岸价格的差额是进口关税的计税依据

D.进口货物的完税价格与到岸价格的乘积是进口关税的计税依据

18.下列关于出口关税的计税依据，说法正确的是（）

A.出口货物的完税价格是出口关税的计税依据

B.出口货物的离岸价格是出口关税的计税依据

C.出口货物的完税价格与离岸价格的差额是出口关税的计税依据

D.出口货物的完税价格与离岸价格的乘积是出口关税的计税依据

19.下列关于船舶吨税的计税依据，说法正确的是（）

A.船舶净吨位是船舶吨税的计税依据

B.船舶实际吨位是船舶吨税的计税依据

C.船舶净吨位与实际吨位的差额是船舶吨税的计税依据

D.船舶净吨位与实际吨位的乘积是船舶吨税的计税依据

20.下列关于关税的税率，说法正确的是（）

A.关税的税率分为进口关税和出口关税

B.关税的税率分为普通关税和优惠关税

C.关税的税率分为从价关税和从量关税

D.关税的税率分为进口关税、出口关税、普通关税、优惠关税、从价关税、从量关税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括资本性支出。（）

2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人。（）

3.个人所得税的税率根据所得额的不同分为累进税率和比例税率。（）

4.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让、出租等行为。（）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值，按照一定比例计征。（）

6.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积，按年征收。（）

7.车辆购置税的征税范围包括所有购买自用的车辆，无论用途。（）

8.印花税是对各类经济合同、凭证征收的税费，包括租赁合同、借款合同等。（）

9.资源税是对自然资源开采、利用征收的税费，包括水资源、土地资源等。（）

10.环境保护税是对污染环境排放污染物征收的税费，包括噪声污染、固体废物污染等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的纳税申报流程。

2.解释增值税的进项税额和销项税额的概念，并说明两者之间的关系。

3.简要说明个人所得税的申报方式及其特点。

4.描述土地增值税的税收优惠政策及其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在维护国家财政稳定和促进经济发展中的作用。

2.分析当前我国税收政策在支持小微企业发展的具体措施及其效果。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AD

解析思路：A项正确，应纳税所得额是企业计算企业所得税的基础。B项错误，收入确认与款项是否收到无关。C项错误，成本费用在未支付款项前可以税前扣除。D项正确，非货币性资产交换应按公允价值确定计税基础。

2.ACD

解析思路：A项正确，增值税的征税范围包括所有销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的行为。B项错误，自产自用应税货物也需要缴纳增值税。C项错误，免税货物、免税劳务也需要缴纳增值税。D项正确，出口货物免征增值税。

3.ABC

解析思路：A项正确，工资、薪金所得适用超额累进税率。B项正确，劳务报酬所得适用比例税率。C项正确，税法规定的其他所得适用比例税率。D项错误，个人所得税的最低税率为3%，但具体税率取决于累进税率表。

4.BC

解析思路：A项错误，土地使用权出让、转让、出租均属于土地增值税的征税范围。B项正确，未发生权属变更的不属于征税范围。C项正确，未发生价格变化的不属于征税范围。D项错误，实际交易与否不影响征税范围。

5.BC

解析思路：A项错误，房产税的计税依据不是房产原值。B项正确，房产评估价值是计税依据之一。C项正确，房产租金收入也是计税依据之一。D项错误，房产原值与评估价值的差额不是计税依据。

6.AB

解析思路：A项正确，土地面积是城镇土地使用税的计税依据。B项正确，土地使用权面积也是计税依据。C项错误，土地使用权年限不是计税依据。D项错误，土地使用权面积与年限的乘积不是计税依据。

7.AD

解析思路：A项正确，购置自用应税车辆属于征税范围。B项错误，购置自用应税车辆以外的车辆也属于征税范围。C项错误，购置非自用应税车辆不属于征税范围。D项正确，购置非自用应税车辆以外的车辆也属于征税范围。

8.AC

解析思路：A项正确，印花税的征税范围包括各类经济合同、凭证。B项错误，租赁合同属于征税范围。C项正确，借款合同、担保合同也属于征税范围。D项错误，担保合同属于征税范围。

9.AD

解析思路：A项正确，资源税是对自然资源开采、利用征收的税费。B项错误，水资源不属于资源税的征税范围。C项错误，土地资源不属于资源税的征税范围。D项正确，资源税包括对水资源、土地资源等征收的税费。

10.AC

解析思路：A项正确，环境保护税是对污染环境排放污染物征收的税费。B项错误，噪声污染属于征收范围。C项正确，固体废物污染属于征收范围。D项错误，噪声污染、固体废物污染均属于征收范围。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据应纳税所得额，但资本性支出在特定条件下可以税前扣除。

2.√

解析思路：增值税的纳税人范围包括所有在中国境内进行销售行为的单位和个人。

3.√

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴，具有强制性和便捷性。

4.√

解析思路：土地增值税的征税范围明确包括土地使用权出让、转让、出租等行为。

5.×

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值或评估价值，但不是单纯的房产原值。

6.√

解析思路：城镇土地使用税按实际使用面积征收，是按年度计算和缴纳的。

7.√

解析思路：车辆购置税对所有购买自用的车辆征税，不分用途。

8.√

解析思路：印花税的征税范围包括各类经济合同、凭证，包括租赁合同、借款合同等。

9.√

解析思路：资源税是对自然资源开采、利用征收的税费，包括水资源、土地资源等。

10.√

解析思路：环境保护税是对污染环境排放污染物征收的税费，包括噪声污染、固体废物污染等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税申报流程包括：纳税人自行申报、税务机关征收、税务机关审核、税务登记、申报税款、税务核算、税务结算、税务稽查等环节。

2.进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等所支付或者负担的增值税税额。销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等所收取的增值税税额。两者之间的关系在于，销项税额减去进项税额等于应纳税额。

3.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人自行计算并申报应纳税额，适用于有固定收入且收入相对稳定的纳税人。代扣代缴是指由支付所得的单位或个人代为扣缴税款，适用于有不稳定收入或收入来源分散的纳税人。

4.土地增值税的税收优惠政策包括：对符合规定的土地增值税减免税条件的项目，可以减免税款；对符合条件的土地增值税纳税人在一定期限内转让土地，可以给予税收优惠；对符合条件的土地增值税纳税人在一定期限内进行土地整理和开发，可以给予税收优惠。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在维护国家财政稳定和促进经济发展中的作用主要体现在以下几个方面：