核心复习税务师考试试题及答案

核心复习税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人进口货物，下列哪些情况可以免征关税？

A.无商业价值的广告品和货样

B.国际组织无偿赠送的物资

C.因品质或者规格原因退货的货物

D.依照法律规定减征或者免征关税的货物

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业的合理工资、薪金支出

B.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

C.税收滞纳金

D.用于职工福利的支出

4.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内无住所而在中国境内取得所得的外国人

C.在中国境内有住所而在中国境外取得所得的中国公民

D.在中国境内无住所且在中国境外取得所得的外国人

5.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按照实际发生的销售货物、提供加工修理修配劳务等行为确定

6.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.残疾人就业优惠

D.环保节能产品优惠

7.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？

A.单位

B.个人

C.非居民企业

D.居民企业

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.按照销售额和规定扣除率计算应纳税额

B.按照销售额和规定征收率计算应纳税额

C.按照销售额和规定税额计算应纳税额

D.按照销售额和规定税率和扣除率计算应纳税额

9.下列哪些属于企业所得税的预缴方法？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按实际发生额预缴

10.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.按月申报

D.按年申报

11.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.采购地

C.纳税人所在地

D.注册地

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按照实际发生的销售货物、提供加工修理修配劳务等行为确定

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内无住所而在中国境内取得所得的外国人

C.在中国境内有住所而在中国境外取得所得的中国公民

D.在中国境内无住所且在中国境外取得所得的外国人

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.按照销售额和规定扣除率计算应纳税额

B.按照销售额和规定征收率计算应纳税额

C.按照销售额和规定税额计算应纳税额

D.按照销售额和规定税率和扣除率计算应纳税额

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.残疾人就业优惠

D.环保节能产品优惠

16.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？

A.单位

B.个人

C.非居民企业

D.居民企业

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按照实际发生的销售货物、提供加工修理修配劳务等行为确定

18.下列哪些属于企业所得税的预缴方法？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按实际发生额预缴

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.按月申报

D.按年申报

20.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.采购地

C.纳税人所在地

D.注册地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.纳税人进口货物，无论是否有进出口经营权，均应缴纳关税。（）

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

5.增值税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。（）

6.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

7.个人所得税的源泉扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。（）

8.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。（）

9.企业所得税的预缴方法包括按月预缴、按季预缴和按年预缴。（）

10.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的源泉扣缴义务人的职责。

4.简述增值税的纳税地点确定原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

2.论述企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABC

5.AB

6.ABCD

7.ABC

8.AB

9.AB

10.AB

11.AB

12.AB

13.ABCD

14.AB

15.ABCD

16.ABC

17.AB

18.AB

19.AB

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指按照销售额和规定税率计算应纳税额，简易计税方法是指按照销售额和规定征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关申报、代理申报和委托申报。纳税人应按照规定的期限和程序，向税务机关报送纳税申报表和相关资料。

3.个人所得税的源泉扣缴义务人的职责包括依法扣缴个人所得税，按时足额缴纳，并代扣代缴义务人应缴纳的个人所得税，同时依法履行税务登记、纳税申报、税务咨询等义务。

4.增值税的纳税地点确定原则包括以纳税人所在地为纳税地点，但特定情况下，如销售地、采购地等也可以作为纳税地点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在我国税收体系中占据重要地位，它是我国最大的税种之一，对于稳定财政收入、促进经济结构调整和转型升级具有重要作用。增值税的作用主要体现在以下几个方面：一是通过链条式抵扣，避免重复征税，促进产业升级；二是通过税率档次设计，实现税收中性，促进公平竞争；三是通过出口退税政策，支持外贸发展；四是通过税收征管，强化经济监管。

2.企业所得税税收优惠政策对企业发展具有重要影响。一方面，税收优惠政策可以降低企业税负，增加