现金流量表编制方法试题及答案

现金流量表编制方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些项目应计入经营活动产生的现金流量？

A.销售商品、提供劳务收到的现金

B.收到的税费返还

C.收到的其他与经营活动有关的现金

D.收到的投资收益

2.下列哪些项目应计入投资活动产生的现金流量？

A.购买固定资产支付的现金

B.收到的投资收益

C.处置子公司收到的现金

D.收到的现金股利

3.下列哪些项目应计入筹资活动产生的现金流量？

A.发行股票收到的现金

B.收到的现金股利

C.偿还债务支付的现金

D.分配股利、利润或偿付利息支付的现金

4.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要调整？

A.预收款项

B.预付款项

C.应收账款

D.应付账款

5.下列哪些项目在编制现金流量表时，不需要调整？

A.累计折旧

B.财务费用

C.营业外收入

D.营业外支出

6.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.财务费用

B.营业外收入

C.营业外支出

D.应收账款

7.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.预收款项

B.预付款项

C.应收账款

D.应付账款

8.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.财务费用

B.营业外收入

C.营业外支出

D.应收账款

9.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.预收款项

B.预付款项

C.应收账款

D.应付账款

10.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.财务费用

B.营业外收入

C.营业外支出

D.应收账款

11.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.预收款项

B.预付款项

C.应收账款

D.应付账款

12.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.财务费用

B.营业外收入

C.营业外支出

D.应收账款

13.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.预收款项

B.预付款项

C.应收账款

D.应付账款

14.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.财务费用

B.营业外收入

C.营业外支出

D.应收账款

15.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.预收款项

B.预付款项

C.应收账款

D.应付账款

16.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.财务费用

B.营业外收入

C.营业外支出

D.应收账款

17.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.预收款项

B.预付款项

C.应收账款

D.应付账款

18.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.财务费用

B.营业外收入

C.营业外支出

D.应收账款

19.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.预收款项

B.预付款项

C.应收账款

D.应付账款

20.下列哪些项目在编制现金流量表时，需要根据其性质进行调整？

A.财务费用

B.营业外收入

C.营业外支出

D.应收账款

二、判断题（每题2分，共10题）

1.现金流量表中的“经营活动产生的现金流量”是指企业在正常经营活动中产生的现金流入和流出。（）

2.现金流量表中的“投资活动产生的现金流量”包括企业对外投资收到的现金和对外投资支付的现金。（）

3.现金流量表中的“筹资活动产生的现金流量”是指企业通过借款、发行股票等方式筹集资金所形成的现金流入和流出。（）

4.企业在编制现金流量表时，对于非现金交易的项目，应将其纳入现金流量表中进行反映。（）

5.现金流量表中的“现金及现金等价物”包括库存现金、银行存款、其他货币资金和三个月以内的短期投资。（）

6.现金流量表中的“经营活动产生的现金流量”不包括销售商品、提供劳务收到的现金。（）

7.现金流量表中的“投资活动产生的现金流量”不包括收回投资收到的现金。（）

8.现金流量表中的“筹资活动产生的现金流量”不包括偿还债务支付的现金。（）

9.企业在编制现金流量表时，应将所有现金流入和流出项目都纳入现金流量表中进行反映。（）

10.现金流量表中的“现金及现金等价物”不包括企业持有的长期投资。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金流量表中“经营活动产生的现金流量”的主要内容。

2.解释现金流量表中“投资活动产生的现金流量”中“收回投资收到的现金”这一项目的含义。

3.阐述为什么现金流量表对于企业财务状况分析具有重要意义。

4.说明在编制现金流量表时，如何处理非现金交易对现金流量表的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述现金流量表在评估企业偿债能力、盈利能力和经营风险中的作用。

2.分析现金流量表编制过程中可能出现的错误及其对企业财务分析的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：经营活动产生的现金流量主要包括企业日常经营活动中产生的现金流入和流出，选项A、B、C都属于此类。

2.ABCD

解析思路：投资活动产生的现金流量包括企业对外投资收到的现金和对外投资支付的现金，以及处置子公司收到的现金和收到的现金股利。

3.ACD

解析思路：筹资活动产生的现金流量包括企业通过借款、发行股票等方式筹集资金所形成的现金流入和流出，以及偿还债务支付的现金和分配股利、利润或偿付利息支付的现金。

4.ABCD

解析思路：在编制现金流量表时，预收款项、预付款项、应收账款和应付账款等都需要根据其性质进行调整，以反映真实的现金流量。

5.ACD

解析思路：累计折旧、财务费用、营业外收入和营业外支出等非现金项目在编制现金流量表时不需要调整，因为它们不影响现金的流入和流出。

6.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

7.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

8.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

9.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

10.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

11.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

12.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

13.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

14.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

15.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

16.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

17.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

18.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

19.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

20.ABD

解析思路：预收款项、预付款项、应收账款和财务费用等在编制现金流量表时需要根据其性质进行调整。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.正确

6.错误

7.错误

8.错误

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.现金流量表中“经营活动产生的现金流量”的主要内容：包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金等。

2.现金流量表中“投资活动产生的现金流量”中“收回投资收到的现金”这一项目的含义：指企业收回对外投资所收到的现金，包括收回的长期股权投资、债券投资等。

3.现金流量表对于企业财务状况分析具有重要意义：现金流量表可以反映企业的现金流入和流出情况，帮助分析企业的偿债能力、盈利能力和经营风险。

4.在编制现金流量表时，如何处理非现金交易对现金流量表的影响：非现金交易不涉及现金的流入和流出，因此在编制现金流量表时，不需要将这些交易纳入现金流量表，只需在附注中进行说明。

四、论述题（每题10分