应用知识2025年税务师考试试题及答案

应用知识2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的有：

A.一般纳税人可以自行选择纳税人身份

B.小规模纳税人可以申请成为一般纳税人

C.一般纳税人可以申请转为小规模纳税人

D.纳税人身份认定后，不得随意变更

2.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.关于企业所得税的下列说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人

C.企业所得税的税率一般为25%

D.国家对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.以下关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的计税依据是房产原值

C.房产税的税率一般为1.2%

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

6.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的计税依据是增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

7.以下关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的征税对象是购置的新车

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次

D.车辆购置税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

8.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等

B.印花税的计税依据是合同金额或产权转移书据所载金额

C.印花税的税率分为万分之五、万分之十、万分之十五三个档次

D.印花税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

9.以下关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的征税对象是资源

B.资源税的计税依据是资源销售价格或使用量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括矿产资源、土地、水资源等

10.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为

B.契税的计税依据是成交价格

C.契税的税率分为3%、5%、4%三个档次

D.契税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

11.以下关于关税的说法，正确的有：

A.关税的征税对象是进出口货物

B.关税的计税依据是完税价格

C.关税的税率分为进口税率和出口税率

D.关税的征收范围包括海关监管的进出口货物

12.以下关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的征税对象是进出境的船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为吨税和船舶吨税

D.船舶吨税的征收范围包括海关监管的进出境船舶

13.以下关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的征税对象是烟叶

B.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收范围包括国内烟叶生产、收购、加工、销售环节

14.以下关于固定资产投资方向调节税的说法，正确的有：

A.投资方向调节税的征税对象是固定资产投资

B.投资方向调节税的计税依据是固定资产投资额

C.投资方向调节税的税率分为0%、5%、10%、15%四个档次

D.投资方向调节税的征收范围包括固定资产投资环节

15.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米三个档次

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

16.以下关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的征税对象是污染物排放

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量

C.环境保护税的税率分为0.5元/吨、1元/吨、1.5元/吨三个档次

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等

17.以下关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税的征税对象是占用耕地

B.耕地占用税的计税依据是耕地面积

C.耕地占用税的税率分为2元/平方米、3元/平方米、4元/平方米三个档次

D.耕地占用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

18.以下关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的征税对象是车船

B.车船税的计税依据是车船的购置价格或使用年限

C.车船税的税率分为0.5元/吨、1元/吨、1.5元/吨三个档次

D.车船税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

19.以下关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费的征税对象是文化事业收入

B.文化事业建设费的计税依据是文化事业收入额

C.文化事业建设费的税率分为3%、5%、10%三个档次

D.文化事业建设费的征收范围包括文化、教育、体育、科技等领域

20.以下关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的征税对象是教育费用

B.教育费附加的计税依据是教育费用额

C.教育费附加的税率分为3%、5%、10%三个档次

D.教育费附加的征收范围包括教育、文化、体育、科技等领域

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报时，可以选择不同的纳税期限。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人，无论其收入来源地，均应在我国境内申报纳税。（）

4.房产税的纳税人包括个人、企事业单位和其他组织。（）

5.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的单位和个人。（）

6.车辆购置税的纳税人仅限于在中国境内购置车辆的单位和个人。（）

7.印花税的征税范围仅限于经济合同和产权转移书据。（）

8.资源税的征收范围包括所有矿产资源的开采和利用。（）

9.契税的纳税人是取得土地、房屋权属转移的单位和个人。（）

10.关税的征收范围仅限于进出口的货物和物品。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人身份认定及其变更条件。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间及其确认方法。

3.简述个人所得税的征收管理方式及其特点。

4.简述房产税的计税依据及其计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节收入分配中的作用及其局限性。

2.论述税收政策在促进经济增长和稳定中的作用及其实施策略。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：选项A错误，一般纳税人身份由税务机关根据纳税人销售额或应税行为规模自动认定；选项B正确，小规模纳税人可申请登记为一般纳税人；选项C正确，一般纳税人可申请转为小规模纳税人；选项D错误，纳税人身份在一定条件下可变更。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括四个方面，即销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产。

3.ABCD

解析思路：选项A正确，企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织；选项B错误，个人独资企业和合伙企业也属于企业所得税的纳税人；选项C正确，企业所得税的基本税率为25%；选项D正确，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得等。

5.ABCD

解析思路：选项A正确，房产税的征税对象是房产；选项B错误，房产税的计税依据是房产的计税价值或租金收入；选项C正确，房产税的税率一般为1.2%；选项D正确，房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

6.ABCD

解析思路：选项A正确，土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物；选项B正确，土地增值税的计税依据是增值额；选项C正确，土地增值税的税率分为四级超额累进税率；选项D正确，土地增值税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

7.ABCD

解析思路：选项A正确，车辆购置税的征税对象是购置的新车；选项B正确，车辆购置税的计税依据是车辆购置价格；选项C正确，车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次；选项D正确，车辆购置税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

8.ABCD

解析思路：选项A正确，印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等；选项B正确，印花税的计税依据是合同金额或产权转移书据所载金额；选项C正确，印花税的税率分为万分之五、万分之十、万分之十五三个档次；选项D正确，印花税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

9.ABCD

解析思路：选项A正确，资源税的征税对象是资源；选项B正确，资源税的计税依据是资源销售价格或使用量；选项C正确，资源税的税率分为比例税率和定额税率；选项D正确，资源税的征收范围包括矿产资源、土地、水资源等。

10.ABCD

解析思路：选项A正确，契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为；选项B正确，契税的计税依据是成交价格；选项C正确，契税的税率分为3%、5%、4%三个档次；选项D正确，契税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

11.ABCD

解析思路：选项A正确，关税的征税对象是进出口货物；选项B正确，关税的计税依据是完税价格；选项C正确，关税的税率分为进口税率和出口税率；选项D正确，关税的征收范围包括海关监管的进出口货物。

12.ABCD

解析思路：选项A正确，船舶吨税的征税对象是进出境的船舶；选项B正确，船舶吨税的计税依据是船舶净吨位；选项C正确，船舶吨税的税率分为吨税和船舶吨税；选项D正确，船舶吨税的征收范围包括海关监管的进出境船舶。

13.ABCD

解析思路：选项A正确，烟叶税的征税对象是烟叶；选项B正确，烟叶税的计税依据是烟叶收购价格；选项C正确，烟叶税的税率分为比例税率和定额税率；选项D正确，烟叶税的征收范围包括国内烟叶生产、收购、加工、销售环节。

14.ABCD

解析思路：选项A正确，固定资产投资方向调节税的征税对象是固定资产投资；选项B正确，固定资产投资方向调节税的计税依据是固定资产投资额；选项C正确，固定资产投资方向调节税的税率分为0%、5%、10%、15%四个档次；选项D正确，固定资产投资方向调节税的征收范围包括固定资产投资环节。

15.ABCD

解析思路：选项A正确，城镇土地使用税的征税对象是城镇土地；选项B正确，城镇土地使用税的计税依据是土地面积；选项C正确，城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米三个档次；选项D正确，城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

16.ABCD

解析思路：选项A正确，环境保护税的征税对象是污染物排放；选项B正确，环境保护税的计税依据是污染物排放量；选项C正确，环境保护税的税率分为0.5元/吨、1元/吨、1.5元/吨三个档次；选项D正确，环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。

17.ABCD

解析思路：选项A正确，耕地占用税的征税对象是占用耕地；选项B正确，耕地占用税的计税依据是耕地面积；选项C正确，耕地占用税的税率分为2元/平方米、3元/平方米、4元/平方米三个档次；选项D正确，耕地占用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

18.ABCD

解析思路：选项A正确，车船税的征税对象是车船；选项B正确，车船税的计税依据是车船的购置价格或使用年限；选项C正确，车船税的税率分为0.5元/吨、1元/吨、1.5元/吨三个档次；选项D正确，车船税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

19.ABCD

解析思路：选项A正确，文化事业建设费的征税对象是文化事业收入；选项B正确，文化事业建设费的计税依据是文化事业收入额；选项C正确，文化事业建设费的税率分为3%、5%、10%三个档次；选项D正确，文化事业建设费的征收范围包括文化、教育、体育、科技等领域。

20.ABCD

解析思路：选项A正确，教育费附加的征税对象是教育费用；选项B正确，教育费附加的计税依据是教育费用额；选项C正确，教育费附加的税率分为3%、5%、10%三个档次；选项D正确，教育费附加的征收范围包括教育、文化、体育、科技等领域。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税期限由税务机关根据纳税人销售额或应税行为规模自动认定，纳税人不得自行选择。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的标准纳税年度。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人无论其收入来源地，只要在我国境内取得收入，均应在我国境内申报纳税。

4.√

解析思路：房产税的纳税人包括个人、企事业单位和其他组织，这些组织和个人在拥有房产时都需要缴纳房产税。

5.√

解析思路：土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的单位和个人，无论其性质如何，只要发生土地转让行为，就需要缴纳土地增值税。

6.×

解析思路：车辆购置税的纳税人不仅限于在中国