熟悉税务师考试考点概述试题及答案

熟悉税务师考试考点概述试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）

A.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人

B.小规模纳税人实行简易计税方法

C.一般纳税人采用一般计税方法

D.增值税纳税人按照一定标准划分

E.增值税纳税人分为营业税纳税人和消费税纳税人

2.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.股息收入

E.资产转让收入

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有（）

A.个人所得税采用超额累进税率

B.个人所得税分为综合所得税率和分类所得税率

C.综合所得税率适用于工资、薪金所得

D.分类所得税率适用于稿酬所得

E.个人所得税的最高税率为45%

4.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.购进货物

5.以下关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税是以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税

B.房产税实行从价计税

C.房产税实行从租计税

D.房产税的计税依据是房屋的原值

E.房产税的计税依据是房屋的评估价值

6.以下关于契税的说法，正确的有（）

A.契税是在土地使用权和房屋所有权发生转移时，对承受人征收的一种财产税

B.契税实行从价计税

C.契税的计税依据是房屋的原值

D.契税的计税依据是房屋的成交价格

E.契税的税率根据房屋的用途和面积有所不同

7.以下关于土地增值税的说法，正确的有（）

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税实行超额累进税率

C.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物

D.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额

E.土地增值税的税率根据转让房地产的增值率确定

8.以下关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税实行定额税率

C.印花税的计税依据是凭证的金额

D.印花税的税率根据凭证的种类和金额确定

E.印花税的税率分为比例税率和定额税率

9.以下关于资源税的说法，正确的有（）

A.资源税是对在我国境内开采、生产应税资源的单位和个人，就其应税资源销售数量或者自用数量征收的一种税

B.资源税实行从量计税

C.资源税的计税依据是应税资源的销售数量或者自用数量

D.资源税的税率根据不同资源种类和开采条件确定

E.资源税的税率分为比例税率和定额税率

10.以下关于环境保护税的说法，正确的有（）

A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税

B.环境保护税实行从量计税

C.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量

D.环境保护税的税率根据不同污染物的排放量确定

E.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

2.个人所得税的征收范围包括境内外的所有个人所得。（）

3.增值税的纳税义务人是指在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等行为的单位和个人。（）

4.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人。（）

5.契税的纳税人是购买房屋的单位和个人。（）

6.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，以及取得这些财产收入的单位和个人。（）

7.印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的，其中证券交易印花税的税率为千分之一。（）

8.资源税的计税依据是应税资源的销售数量或者自用数量，不包括进出口资源。（）

9.环境保护税的纳税人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）

10.税务师考试合格证书在全国范围内有效，考生可以凭此证书在任何地方从事税务代理业务。（）

答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.请说明企业所得税的源泉扣缴制度是如何规定的。

3.简述房产税的计税依据及其计算方法。

4.解释资源税的从量计税和从价计税两种方式的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

2.分析当前个人所得税改革的方向及其对个人税负的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人采用简易计税方法，一般纳税人采用一般计税方法，增值税纳税人按照一定标准划分。

2.ABCDE

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入、利息收入、股息收入和资产转让收入。

3.ABC

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，分为综合所得税率和分类所得税率，综合所得税率适用于工资、薪金所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.ABC

解析思路：房产税是以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税，实行从价计税和从租计税。

6.ABD

解析思路：契税是在土地使用权和房屋所有权发生转移时，对承受人征收的一种财产税，实行从价计税，计税依据是房屋的成交价格。

7.ABCD

解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物。

8.ABCDE

解析思路：印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税，实行定额税率，计税依据是凭证的金额，税率根据凭证的种类和金额确定。

9.ABCDE

解析思路：资源税是对在我国境内开采、生产应税资源的单位和个人，就其应税资源销售数量或者自用数量征收的一种税，实行从量计税，计税依据是应税资源的销售数量或者自用数量。

10.ABCDE

解析思路：环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税，实行从量计税，计税依据是应税污染物的排放量。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织。

2.×

解析思路：个人所得税的征收范围仅限于境内所得，不包括境外所得。

3.√

解析思路：增值税的纳税义务人是指在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等行为的单位和个人。

4.×

解析思路：房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人，不一定是产权所有人。

5.×

解析思路：契税的纳税人是购买房屋的单位和个人，但不是所有购买行为都需要缴纳契税。

6.√

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，以及取得这些财产收入的单位和个人。

7.√

解析思路：印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的，其中证券交易印花税的税率为千分之一。

8.×

解析思路：资源税的计税依据是应税资源的销售数量或者自用数量，包括进出口资源。

9.√

解析思路：环境保护税的纳税人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

10.√

解析思路：税务师考试合格证书在全国范围内有效，考生可以凭此证书在任何地方从事税务代理业务。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税人身份认定标准不同；

-计税方法不同；

-税率不同；

-抵扣进项税额的范围不同；

-税务管理要求不同。

2.企业所得税的源泉扣缴制度规定：

-对非居民企业来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴；

-扣缴义务人应依法扣缴税款，并代扣代缴；

-扣缴义务人应按期向主管税务机关报送扣缴税款情况；

-主管税务机关应加强对源泉扣缴的监督管理。

3.房产税的计税依据及其