提升税务师考试逻辑思维技巧试题及答案

提升税务师考试逻辑思维技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪项属于税务师职业伦理规范的基本要求？

A.尊重客户

B.实事求是

C.保密

D.恪守法律

E.谨慎执业

2.下列关于税收法定原则的表述，正确的是？

A.税收法律优先于其他法律

B.税收征收管理机关有权自行制定税收政策

C.税收法律必须明确规定税收征收的具体内容

D.税收征收管理机关无权对税收法律进行解释

E.税收法律具有溯及力

3.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.销售货物，为收到货款的当天

B.销售劳务，为提供劳务的当天

C.出口货物，为货物离境的当天

D.提供应税服务，为服务完成的当天

E.视同销售货物，为货物交付的当天

4.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是？

A.工资薪金支出可以在税前扣除

B.利息支出可以在税前扣除

C.捐赠支出可以在税前扣除

D.无形资产摊销可以在税前扣除

E.违法行为产生的罚款可以在税前扣除

5.以下关于个人所得税综合所得扣除项目的说法，正确的是？

A.按照规定标准计算的费用可以在税前扣除

B.财产租赁所得的税费可以在税前扣除

C.财产转让所得的税费可以在税前扣除

D.财产转让所得的损失可以在税前扣除

E.偿还贷款利息可以在税前扣除

6.以下关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的是？

A.企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补

B.企业发生的亏损，可以在以后十年内用税前利润弥补

C.企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补，五年内未弥补完的，可以在以后十年内继续弥补

D.企业发生的亏损，可以在以后十年内用税前利润弥补，十年内未弥补完的，不得再用税前利润弥补

E.企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补，五年内未弥补完的，可以在以后十年内继续弥补，十年内未弥补完的，不得再用税前利润弥补

7.以下关于增值税纳税申报的说法，正确的是？

A.增值税纳税人应按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表

B.增值税纳税人可以在网上进行纳税申报

C.增值税纳税人应当向税务机关报送真实的纳税申报表

D.增值税纳税人可以向税务机关申请延期申报

E.增值税纳税人应当在纳税申报表上签章

8.以下关于企业所得税年度纳税申报的说法，正确的是？

A.企业所得税纳税人应按照规定的期限向税务机关报送年度纳税申报表

B.企业所得税纳税人可以在网上进行年度纳税申报

C.企业所得税纳税人应当向税务机关报送真实的年度纳税申报表

D.企业所得税纳税人可以向税务机关申请延期申报

E.企业所得税纳税人应当在年度纳税申报表上签章

9.以下关于税收征收管理法规定的法律责任，正确的是？

A.纳税人未按照规定申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款

B.纳税人未按照规定申报的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款

C.纳税人未按照规定申报的，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款

D.纳税人未按照规定申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二万元以下的罚款

E.纳税人未按照规定申报的，由税务机关责令限期改正，可以处五万元以下的罚款

10.以下关于税务师职业道德规范的说法，正确的是？

A.税务师应当保守国家秘密、商业秘密，不得泄露客户的个人信息

B.税务师应当遵守法律法规，不得违反税收政策规定

C.税务师应当诚实守信，不得提供虚假的税务服务

D.税务师应当勤奋敬业，不断提高自身业务水平

E.税务师应当积极参与税收公益活动，传播税收知识

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家对个人、法人或其他组织无偿征收的一种财政收入。（）

2.税务师职业责任高于道德责任。（）

3.企业所得税的纳税期限为按季申报，每季度末15日内申报。（）

4.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

6.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询和冻结。（）

7.税务师在执业过程中，可以代表客户与税务机关进行谈判。（）

8.税务师对客户的财务信息负有保密义务。（）

9.税收减免政策适用于所有纳税义务人。（）

10.税务机关可以对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税务筹划中的作用。

2.简述增值税发票管理的基本要求。

3.简述企业所得税汇算清缴的基本程序。

4.简述税务师在代理税务申报中的职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护税收法治中的作用及其重要性。

2.论述在当前税收环境下，税务师如何提升自身的专业能力和职业道德水平。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

2.ACE

3.BCDE

4.ABCD

5.ABCDE

6.ACDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在税务筹划中的作用包括：提供专业的税收政策咨询、设计合理的税务方案、协助企业降低税负、提高财务管理水平等。其重要性在于帮助企业和个人合法合规地享受税收优惠政策，提高经济效益。

2.增值税发票管理的基本要求包括：发票的开具、保管、报送等环节必须符合税收法律法规；发票的内容必须真实、完整、准确；发票的领用、存放、使用必须符合税务机关的规定；发票的报销、审核、归档必须规范。

3.企业所得税汇算清缴的基本程序包括：企业自行计算应纳税所得额、自行预缴税款、向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表、税务机关审核、企业补缴或退还税款、税务机关结清税款。

4.税务师在代理税务申报中的职责包括：协助纳税人办理税务登记、变更登记、注销登记；协助纳税人办理纳税申报、税款缴纳；提供税收政策咨询；协助纳税人进行税务审计；协助纳税人处理税务争议。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在维护税收法治中的作用包括：通过专业知识和技能，确保纳税人依法纳税；通过提供税务咨询服务，帮助纳税人了解和遵守税收法律法规；通过参与税务争议解决，维护税收秩序；通过参与税收立法和政策制定，推动税收法治建设。其重要性在于维护国家税收权益，促进税收公平，提