理论与实践结合学习2025年税务师考试试题及答案

理论与实践结合学习2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人

B.在中国境内提供应税服务的单位和个人为增值税纳税人

C.在中国境内进口货物的单位和个人为增值税纳税人

D.上述所有选项都是正确的

2.下列关于企业所得税的纳税义务人的说法，正确的是：

A.在中国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务人

B.个人投资者取得的股息、红利所得，不征收企业所得税

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税

D.上述所有选项都是正确的

3.下列关于个人所得税的征税对象，正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列关于增值税税率的规定，正确的是：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率分为9%和6%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.上述所有选项都是正确的

5.下列关于企业所得税扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业为购置固定资产、无形资产和长期待摊费用而发生的支出，在计算应纳税所得额时不得扣除

D.上述所有选项都是正确的

6.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的是：

A.按照国家规定，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利所得，减按50%计入应纳税所得额

D.上述所有选项都是正确的

7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务的凭证

B.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

C.纳税人应当使用增值税发票管理系统开具增值税发票

D.上述所有选项都是正确的

8.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，定期向税务机关报送企业所得税纳税申报表

B.企业年度企业所得税纳税申报表应当包括企业的基本情况、应纳税所得额、应纳税额等信息

C.企业应当在规定的期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表

D.上述所有选项都是正确的

9.下列关于个人所得税代扣代缴的说法，正确的是：

A.个人所得税代扣代缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，代为扣缴个人所得税的行为

B.支付所得的单位或者个人应当依法履行代扣代缴个人所得税的义务

C.纳税人自行申报个人所得税的，不适用代扣代缴

D.上述所有选项都是正确的

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款

B.税务机关依照法律、行政法规的规定，可以采取税收保全措施、强制执行措施

C.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密

D.上述所有选项都是正确的

11.下列关于税收优惠政策管理的说法，正确的是：

A.税收优惠政策应当依法制定，并公开透明

B.税收优惠政策应当与国家经济社会发展战略相适应

C.税收优惠政策应当与税收征管法律法规相衔接

D.上述所有选项都是正确的

12.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关应当依法履行税收征收管理职责，保障国家税收收入

B.税务机关应当加强税收征收管理，提高税收征管效率

C.税务机关应当加强与有关部门的协作配合，共同做好税收征收管理工作

D.上述所有选项都是正确的

13.下列关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为分为一般违法行为和严重违法行为

C.税收违法行为应当依法予以查处

D.上述所有选项都是正确的

14.下列关于税收争议解决的说法，正确的是：

A.税收争议是指纳税人与税务机关在税收征收管理过程中发生的争议

B.税收争议可以通过协商、调解、仲裁等方式解决

C.税收争议当事人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议

D.上述所有选项都是正确的

15.下列关于税收法治建设的说法，正确的是：

A.税收法治建设是税收工作的重要组成部分

B.税收法治建设应当坚持依法治税、依法行政、公正司法

C.税收法治建设应当加强税收法治宣传教育，提高全社会税收法治意识

D.上述所有选项都是正确的

16.下列关于税收信息化建设的说法，正确的是：

A.税收信息化建设是税收工作现代化的重要手段

B.税收信息化建设应当以提高税收征管效率、优化税收服务为目标

C.税收信息化建设应当加强网络安全保障，确保税收数据安全

D.上述所有选项都是正确的

17.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关应当加强税收征收管理，确保税收收入及时足额入库

B.税务机关应当加强对税收违法行为的查处，维护税收秩序

C.税务机关应当加强与纳税人的沟通联系，及时解决纳税人反映的问题

D.上述所有选项都是正确的

18.下列关于税收法治建设的说法，正确的是：

A.税收法治建设是税收工作现代化的重要保障

B.税收法治建设应当坚持依法治税、依法行政、公正司法

C.税收法治建设应当加强税收法治宣传教育，提高全社会税收法治意识

D.上述所有选项都是正确的

19.下列关于税收信息化建设的说法，正确的是：

A.税收信息化建设是税收工作现代化的重要手段

B.税收信息化建设应当以提高税收征管效率、优化税收服务为目标

C.税收信息化建设应当加强网络安全保障，确保税收数据安全

D.上述所有选项都是正确的

20.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关应当加强税收征收管理，确保税收收入及时足额入库

B.税务机关应当加强对税收违法行为的查处，维护税收秩序

C.税务机关应当加强与纳税人的沟通联系，及时解决纳税人反映的问题

D.上述所有选项都是正确的

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及虽未设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的非居民企业。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人适用不同的税率。（）

4.纳税人取得财产转让所得，按照一次收入额计算应纳税所得额。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，可以在以后三年内结转扣除。（）

6.纳税人逾期申报个人所得税的，税务机关可以加收滞纳金。（）

7.税务机关在调查税收违法案件时，可以依法对纳税人、扣缴义务人的有关资料和场所进行查询和检查。（）

8.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，应当先催告纳税人履行纳税义务。（）

9.纳税人有权要求税务机关对其情况保密，但税务机关无权对纳税人的商业秘密保密。（）

10.税收争议当事人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人概念及其分类。

2.简述企业所得税的应纳税所得额计算的基本原则。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用条件。

4.简述税收征收管理法中税务机关的职权范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节收入分配、促进社会公平中的作用。

2.论述税收信息化建设对提高税收征管效率的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.D

解析思路：增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户，提供应税服务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所的非居民企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得等。

4.D

解析思路：增值税税率包括基本税率13%，低税率9%和6%，零税率适用于出口货物。

5.ABD

解析思路：企业所得税扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。

6.ABCD

解析思路：个人所得税税收优惠政策包括小型微利企业减按20%税率征收，高新技术企业减按15%税率征收，个人股息、红利所得减半计入应纳税所得额。

7.ABCD

解析思路：增值税发票是销售货物、提供劳务和应税服务的凭证，专用发票由国家税务总局统一印制，纳税人应使用发票管理系统开具。

8.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报包括企业基本情况、应纳税所得额、应纳税额等信息，应在规定期限内向税务机关报送。

9.ABCD

解析思路：个人所得税代扣代缴指支付所得单位或个人代为扣缴个人所得税，支付所得单位或个人应依法履行代扣代缴义务。

10.ABCD

解析思路：税收征收管理法规定税务机关依法征收税款，不得违反规定开征、停征、多征、少征、提前征收或延缓征收税款，可采取税收保全措施、强制执行措施。

11.ABCD

解析思路：税收优惠政策应依法制定、公开透明，与国家经济社会发展战略相适应，与税收征管法律法规相衔接。

12.ABCD

解析思路：税收征收管理法规定税务机关依法履行税收征收管理职责，加强税收征收管理，提高税收征管效率，加强与有关部门协作。

13.ABCD

解析思路：税收违法行为指违反税收法律、行政法规的行为，分为一般违法行为和严重违法行为，应依法予以查处。

14.ABCD

解析思路：税收争议指纳税人与税务机关在税收征收管理过程中发生的争议，可通过协商、调解、仲裁等方式解决，可申请行政复议。

15.ABCD

解析思路：税收法治建设是税收工作重要组成部分，应坚持依法治税、依法行政、公正司法，加强税收法治宣传教育。

16.ABCD

解析思路：税收信息化建设是税收工作现代化重要手段，以提高税收征管效率、优化税收服务为目标，加强网络安全保障。

17.ABCD

解析思路：税收征收管理法规