理清税务师考试的复习重点方法试题及答案

理清税务师考试的复习重点方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务师考试的范围？

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.财政部规章

D.税务代理实务

2.税务师考试中，以下哪些是必须掌握的税种？

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.房产税

3.以下哪些是税务师考试中常见的税收优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.投资抵免

C.企业所得税优惠税率

D.个人所得税专项附加扣除

4.税务师考试中，以下哪些是税务代理的主要内容？

A.纳税申报

B.税收筹划

C.税收争议处理

D.税务咨询

5.以下哪些是税务师考试中常见的税务审计程序？

A.税务审计计划

B.税务审计实施

C.税务审计报告

D.税务审计后续管理

6.税务师考试中，以下哪些是税务代理的基本要求？

A.诚信守法

B.专业胜任

C.独立客观

D.保密原则

7.以下哪些是税务师考试中常见的税务代理业务？

A.企业所得税汇算清缴

B.个人所得税申报

C.税收筹划

D.税收争议处理

8.税务师考试中，以下哪些是税务审计的目的是？

A.查明税收违法行为

B.评估税收风险

C.提高税收管理水平

D.保障税收收入

9.以下哪些是税务师考试中常见的税务代理工作流程？

A.接受委托

B.了解情况

C.制定方案

D.实施方案

10.税务师考试中，以下哪些是税务代理的职责？

A.审核纳税申报

B.提供税收筹划建议

C.协助处理税收争议

D.提供税务咨询

11.以下哪些是税务师考试中常见的税务审计方法？

A.审计抽样

B.内部控制测试

C.审计证据收集

D.审计结论

12.税务师考试中，以下哪些是税务代理的职业道德要求？

A.诚信守法

B.专业胜任

C.独立客观

D.保密原则

13.以下哪些是税务师考试中常见的税收法律法规？

A.税收征收管理法

B.税收法

C.税收征收管理法实施细则

D.税收优惠政策

14.税务师考试中，以下哪些是税务代理的执业范围？

A.企业所得税代理

B.个人所得税代理

C.税收筹划

D.税收争议处理

15.以下哪些是税务师考试中常见的税务审计报告内容？

A.审计意见

B.审计依据

C.审计程序

D.审计结论

16.税务师考试中，以下哪些是税务代理的执业准则？

A.诚信守法

B.专业胜任

C.独立客观

D.保密原则

17.以下哪些是税务师考试中常见的税收政策？

A.税收优惠政策

B.税收征收管理政策

C.税收征管体制改革

D.税收征管信息化

18.税务师考试中，以下哪些是税务代理的执业风险？

A.法律风险

B.职业道德风险

C.业务风险

D.信誉风险

19.以下哪些是税务师考试中常见的税务审计方法？

A.审计抽样

B.内部控制测试

C.审计证据收集

D.审计结论

20.税务师考试中，以下哪些是税务代理的执业要求？

A.诚信守法

B.专业胜任

C.独立客观

D.保密原则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试要求考生对税收法律法规有深入理解。（）

2.在税务师考试中，考生不需要掌握税收筹划的相关知识。（×）

3.企业所得税和个人所得税是税务师考试的核心内容。（）

4.税务代理的主要目的是帮助纳税人减少税负。（）

5.税务师考试中的税务审计主要是对企业财务报表的审查。（）

6.税务师考试中，税收优惠政策的内容可以不予重视。（×）

7.税务代理的职业道德要求中，保密原则是最为重要的。（）

8.税务师考试中的税收法律法规只涉及国家层面的法律条文。（×）

9.税务师考试中的税务代理实务主要涉及具体业务的操作流程。（）

10.税务师考试要求考生具备良好的沟通能力和团队协作精神。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在纳税申报中的作用。

2.税务筹划的原则有哪些？

3.税务审计的主要程序包括哪些步骤？

4.简述税务师在处理税收争议时的职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在促进税收法治建设中的作用及其重要性。

2.结合实际案例，分析税务筹划在企业发展中的积极作用及其潜在风险。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师考试范围包括税法、财政规章、税务代理实务等，故选ABCD。

2.ABCD

解析思路：税务师考试要求考生掌握增值税、消费税、土地增值税和房产税等税种，故选ABCD。

3.ABCD

解析思路：税务师考试要求考生了解研发费用加计扣除、投资抵免、企业所得税优惠税率、个人所得税专项附加扣除等税收优惠政策，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：税务代理的主要内容包括纳税申报、税收筹划、税收争议处理和税务咨询，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：税务审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和后续管理，故选ABCD。

6.ABCD

解析思路：税务代理的基本要求包括诚信守法、专业胜任、独立客观和保密原则，故选ABCD。

7.ABCD

解析思路：税务代理业务包括企业所得税汇算清缴、个人所得税申报、税收筹划和税收争议处理，故选ABCD。

8.ABCD

解析思路：税务审计的目的是查明税收违法行为、评估税收风险、提高税收管理水平和保障税收收入，故选ABCD。

9.ABCD

解析思路：税务代理工作流程包括接受委托、了解情况、制定方案和实施方案，故选ABCD。

10.ABCD

解析思路：税务代理的职责包括审核纳税申报、提供税收筹划建议、协助处理税收争议和提供税务咨询，故选ABCD。

11.ABCD

解析思路：税务审计方法包括审计抽样、内部控制测试、审计证据收集和审计结论，故选ABCD。

12.ABCD

解析思路：税务代理的职业道德要求包括诚信守法、专业胜任、独立客观和保密原则，故选ABCD。

13.ABCD

解析思路：税务师考试中的税收法律法规包括税收征收管理法、税收法、税收征收管理法实施细则和税收优惠政策，故选ABCD。

14.ABCD

解析思路：税务代理的执业范围包括企业所得税代理、个人所得税代理、税收筹划和税收争议处理，故选ABCD。

15.ABCD

解析思路：税务审计报告内容通常包括审计意见、审计依据、审计程序和审计结论，故选ABCD。

16.ABCD

解析思路：税务代理的执业准则包括诚信守法、专业胜任、独立客观和保密原则，故选ABCD。

17.ABCD

解析思路：税务师考试中的税收政策包括税收优惠政策、税收征收管理政策、税收征管体制改革和税收征管信息化，故选ABCD。

18.ABCD

解析思路：税务代理的执业风险包括法律风险、职业道德风险、业务风险和信誉风险，故选ABCD。

19.ABCD

解析思路：税务审计方法包括审计抽样、内部控制测试、审计证据收集和审计结论，故选ABCD。

20.ABCD

解析思路：税务代理的执业要求包括诚信守法、专业胜任、独立客观和保密原则，故选ABCD。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.（）

解析思路：税务师考试要求考生对税收法律法规有深入理解，故为正确。

2.（×）

解析思路：税收筹划是税务师考试的重要内容之一，故为错误。

3.（）

解析思路：企业所得税和个人所得税是税务师考试的核心内容，故为正确。

4.（）

解析思路：税务代理的主要目的是帮助纳税人减少税负，故为正确。

5.（）

解析思路：税务审计主要是对企业财务报表的审查，故为正确。

6.（×）

解析思路：税收优惠政策是税务师考试的重要部分，故为错误。

7.（）

解析思路：保密原则是税务代理的职业道德要求之一，故为正确。

8.（×）

解析思路：税收法律法规不仅涉及国家层面的法律条文，还包括地方性法规，故为错误。

9.（）

解析思路：税务代理实务涉及具体业务的操作流程，故为正确。

10.（）

解析思路：税务师考试要求考生具备良好的沟通能力和团队协作精神，故为正确。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在纳税申报中的作用包括：协助纳税人正确进行纳税申报，确保申报的及时性和准确性；提供税收筹划建议，帮助纳税人降低税负；处理纳税申报中的争议和问题，维护纳税人的合法权益。

2.税务筹划的原则有：合法性原则、合理性原则、有效性原则、经济性原则、可行性原则和安全性原则。

3.税务审计的主要程序包括：审计计划、内部控制测试、实质性程序、审计报告和后续管理。

4.税务师在处理税收争议时的职责包括：收集相关证据，分析争议原因；与税务机关沟通，争取合理解决方案；代表纳税人参加税务行政复议或诉讼；提供法律咨询和税务筹划建议。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在促进税收法治建设中的作用及其重要性：税务师通过提供专