2025年税务师考试影响因素试题及答案

2025年税务师考试影响因素试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.欠税人

D.纳税担保人

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业境内所得

D.非居民企业境外所得

3.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.税率减免

B.征收环节减免

C.税额减免

D.税基减免

6.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税率优惠

B.加计扣除

C.抵扣应纳税所得额

D.减免应纳税所得额

7.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.申报纳税

B.信誉纳税

C.定期定额纳税

D.查账征收

8.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.查账征收

B.定期定额征收

C.估算征收

D.纳税人自行申报

9.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按实际发生

10.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按实际发生

11.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

12.下列哪些属于企业所得税的申报要求？

A.纳税申报表

B.会计报表

C.税收缴纳凭证

D.纳税人身份证明

13.下列哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.税率筹划

B.征收环节筹划

C.税基筹划

D.纳税时间筹划

14.下列哪些属于企业所得税的税收筹划方法？

A.税率筹划

B.加计扣除筹划

C.抵扣应纳税所得额筹划

D.减免应纳税所得额筹划

15.下列哪些属于增值税的纳税信用等级？

A.A级

B.B级

C.C级

D.D级

16.下列哪些属于企业所得税的纳税信用等级？

A.A级

B.B级

C.C级

D.D级

17.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税率优惠

B.征收环节优惠

C.税额优惠

D.税基优惠

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税率优惠

B.加计扣除优惠

C.抵扣应纳税所得额优惠

D.减免应纳税所得额优惠

19.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税减免税申报表

D.增值税出口退税申报表

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.企业所得税减免税申报表

D.企业所得税出口退税申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（×）

2.企业所得税的征税对象仅限于企业的所得。（×）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（√）

4.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。（√）

5.增值税的减免税政策包括税率减免、税额减免和税基减免。（√）

6.企业所得税的优惠政策包括税率优惠、加计扣除和抵扣应纳税所得额。（√）

7.增值税的征收管理方式包括申报纳税、信誉纳税、定期定额纳税和查账征收。（√）

8.企业所得税的征收管理方式包括查账征收、定期定额征收、估算征收和纳税人自行申报。（√）

9.增值税的纳税申报期限为每月、每季和每年，具体由税务机关确定。（×）

10.企业所得税的纳税申报期限为每月、每季和每年，具体由税务机关确定。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的税率和计算方法。

3.简述个人所得税的税率结构和征收范围。

4.简述税务师的主要职责和执业范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业发展中的重要性及其应用策略。

2.论述税务师在维护国家税收利益和纳税人合法权益方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，故选A、B。

2.A,C,D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业所得、非居民企业境内所得和非居民企业境外所得，故选A、C、D。

3.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物，故选A、B、C、D。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得以及利息、股息、红利所得，故选A、B、C、D。

5.A,C,D

解析思路：增值税的减免税政策包括税率减免、税额减免和税基减免，故选A、C、D。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税率优惠、加计扣除、抵扣应纳税所得额和减免应纳税所得额，故选A、B、C、D。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理方式包括申报纳税、信誉纳税、定期定额纳税和查账征收，故选A、B、C、D。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括查账征收、定期定额征收、估算征收和纳税人自行申报，故选A、B、C、D。

9.A,B,C

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月、每季和每年，故选A、B、C。

10.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每月、每季和每年，故选A、B、C。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票领用、开具、保管和核销，故选A、B、C、D。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的申报要求包括纳税申报表、会计报表、税收缴纳凭证和纳税人身份证明，故选A、B、C、D。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收筹划方法包括税率筹划、征收环节筹划、税基筹划和纳税时间筹划，故选A、B、C、D。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收筹划方法包括税率筹划、加计扣除筹划、抵扣应纳税所得额筹划和减免应纳税所得额筹划，故选A、B、C、D。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税信用等级包括A级、B级、C级和D级，故选A、B、C、D。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税信用等级包括A级、B级、C级和D级，故选A、B、C、D。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税率优惠、征收环节优惠、税额优惠和税基优惠，故选A、B、C、D。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税率优惠、加计扣除优惠、抵扣应纳税所得额优惠和减免应纳税所得额优惠，故选A、B、C、D。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税减免税申报表和增值税出口退税申报表，故选A、B、C、D。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报表附列资料、企业所得税减免税申报表和企业所得税出口退税申报表，故选A、B、C、D。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人和小规模纳税人在税收政策上有所不同，小规模纳税人适用简易计税方法。

2.×

解析思路：企业所得税的征税对象不仅限于企业所得，还包括非居民企业的所得。

3.√

解析思路：增值税的征税范围包括上述所述各项。

4.√

解析思路：个人所得税的征税范围包括上述所述各项。

5.√

解析思路：增值税的减免税政策包括上述所述各项。

6.√

解析思路：企业所得税的优惠政策包括上述所述各项。

7.√

解析思路：增值税的征收管理方式包括上述所述各项。

8.√

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括上述所述各项。

9.×

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月、每季和年度终了后，不是每月、每季和每年。

10.×

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每月、每季和年度终了后，不是每月、每季和每年。

三、简答题

1.增值税的计税依据是增值税的销售额或营业额，即纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产