初级审计技能考核题及答案

初级审计技能考核题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪项属于审计证据？（）

A.会计记录

B.被审计单位提供的声明

C.外部审计师的观察

D.上述所有

2.下列关于审计工作的说法，正确的是（）

A.审计工作是对被审计单位财务报表的全面审查

B.审计工作是对被审计单位内部控制制度的评估

C.审计工作是对被审计单位财务报表真实性的确认

D.上述所有

3.下列哪些情况会导致审计师调整审计程序？（）

A.被审计单位财务报表存在重大错报风险

B.审计师对被审计单位内部控制制度不满意

C.被审计单位提供的信息存在虚假情况

D.上述所有

4.审计师在审计过程中，应关注哪些方面？（）

A.财务报表的真实性

B.财务报表的合法性

C.财务报表的完整性

D.上述所有

5.下列哪些属于审计师的职业责任？（）

A.维护审计独立性

B.尊重职业道德规范

C.保持专业胜任能力

D.上述所有

6.审计师在审计过程中，如何确保审计质量？（）

A.严格执行审计程序

B.合理安排审计时间

C.选取合理的审计方法

D.上述所有

7.下列哪些属于审计师的职业纪律？（）

A.保守审计秘密

B.不得利用审计地位谋取私利

C.不得泄露审计信息

D.上述所有

8.审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位的冲突？（）

A.保持客观公正

B.遵守职业道德规范

C.尊重被审计单位意见

D.上述所有

9.下列哪些属于审计师的职业素质？（）

A.良好的沟通能力

B.较强的分析能力

C.高度的责任心

D.上述所有

10.审计师在审计过程中，如何应对审计风险？（）

A.合理安排审计时间

B.严格执行审计程序

C.提高审计质量

D.上述所有

11.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的问题？（）

A.财务报表的真实性

B.财务报表的合法性

C.财务报表的完整性

D.上述所有

12.审计师在审计过程中，如何处理审计发现的重大问题？（）

A.与被审计单位沟通

B.提出审计意见

C.撰写审计报告

D.上述所有

13.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的审计准则？（）

A.审计独立性

B.审计职业谨慎

C.审计程序合理

D.上述所有

14.审计师在审计过程中，如何评估审计风险？（）

A.了解被审计单位情况

B.分析财务报表

C.选取审计程序

D.上述所有

15.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的内部控制问题？（）

A.内部控制的有效性

B.内部控制的风险

C.内部控制的实施情况

D.上述所有

16.审计师在审计过程中，如何撰写审计报告？（）

A.介绍审计背景

B.说明审计程序

C.表达审计意见

D.上述所有

17.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业文化？（）

A.企业文化的导向作用

B.企业文化的凝聚作用

C.企业文化的约束作用

D.上述所有

18.审计师在审计过程中，如何处理审计发现的问题？（）

A.与被审计单位沟通

B.提出审计意见

C.撰写审计报告

D.上述所有

19.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的审计环境？（）

A.审计环境对审计工作的影响

B.审计环境对审计质量的影响

C.审计环境对审计报告的影响

D.上述所有

20.审计师在审计过程中，如何处理审计发现的不合规问题？（）

A.与被审计单位沟通

B.提出审计意见

C.撰写审计报告

D.上述所有

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性。（）

2.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何馈赠。（）

3.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险时，应立即停止审计工作。（）

4.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行评估，是为了确定审计程序。（）

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为时，应立即向有关部门报告。（）

6.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，是为了确定其是否真实、公允地反映了财务状况。（）

7.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，是为了确定其是否合法合规。（）

8.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，是为了确定其是否完整。（）

9.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，是为了确定其是否公允。（）

10.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，是为了确定其是否具有持续经营能力。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范。

2.简述审计师在审计过程中如何识别和评估重大错报风险。

3.简述审计师在审计过程中如何与被审计单位沟通。

4.简述审计师在审计过程中如何处理审计发现的异常情况。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何保持独立性，并分析保持独立性的重要性。

2.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，并举例说明其在审计工作中的应用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.D

解析思路：审计证据包括会计记录、被审计单位提供的声明、外部审计师的观察等，因此选择D。

2.D

解析思路：审计工作旨在全面审查财务报表、评估内部控制制度、确认财务报表的真实性，因此选择D。

3.D

解析思路：审计师在面临重大错报风险、不满意内部控制制度、发现虚假信息等情况时，都需要调整审计程序，因此选择D。

4.D

解析思路：审计师在审计过程中应关注财务报表的真实性、合法性、完整性和公允性，因此选择D。

5.D

解析思路：审计师的职业责任包括维护独立性、遵守职业道德规范、保持专业胜任能力，因此选择D。

6.D

解析思路：审计师确保审计质量的方法包括严格执行审计程序、合理安排审计时间、选取合理的审计方法，因此选择D。

7.D

解析思路：审计师的职业纪律包括保守审计秘密、不得利用审计地位谋取私利、不得泄露审计信息，因此选择D。

8.D

解析思路：审计师在处理与被审计单位的冲突时，应保持客观公正、遵守职业道德规范、尊重被审计单位意见，因此选择D。

9.D

解析思路：审计师的职业素质包括良好的沟通能力、较强的分析能力、高度的责任心，因此选择D。

10.D

解析思路：审计师应对审计风险的方法包括合理安排审计时间、严格执行审计程序、提高审计质量，因此选择D。

11.D

解析思路：审计师在审计过程中应关注财务报表的真实性、合法性、完整性和公允性，因此选择D。

12.D

解析思路：审计师在处理审计发现的重大问题时，应与被审计单位沟通、提出审计意见、撰写审计报告，因此选择D。

13.D

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的审计准则包括独立性、职业谨慎、审计程序合理，因此选择D。

14.D

解析思路：审计师评估审计风险的方法包括了解被审计单位情况、分析财务报表、选取审计程序，因此选择D。

15.D

解析思路：审计师在审计过程中应关注的内部控制问题包括内部控制的有效性、风险、实施情况，因此选择D。

16.D

解析思路：审计师撰写审计报告时，应介绍审计背景、说明审计程序、表达审计意见，因此选择D。

17.D

解析思路：审计师在审计过程中应关注的企业文化包括其导向作用、凝聚作用、约束作用，因此选择D。

18.D

解析思路：审计师在处理审计发现的问题时，应与被审计单位沟通、提出审计意见、撰写审计报告，因此选择D。

19.D

解析思路：审计师在审计过程中应关注的审计环境包括其对审计工作、审计质量、审计报告的影响，因此选择D。

20.D

解析思路：审计师在处理审计发现的不合规问题时，应与被审计单位沟通、提出审计意见、撰写审计报告，因此选择D。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：审计师的独立性是其职业核心，保持独立性对于审计工作的有效性至关重要。

2.×

解析思路：审计师不得接受被审计单位的任何馈赠，以避免潜在的利益冲突。

3.×

解析思路：审计师在发现重大错报风险时，应进一步调查而非立即停止审计工作。

4.√

解析思路：审计师评估内部控制制度是为了确定审计程序，确保审计工作高效进行。

5.√

解析思路：审计师发现舞弊行为时，应立即向有关部门报告，以维护审计的公正性。

6.√

解析思路：审计师审计财务报表的目的之一是确认其是否真