2025年税务师考试问题分析试题及答案

2025年税务师考试问题分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

2.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.非广告性赞助支出

D.研发费用

E.税收滞纳金

3.下列哪些情况下，纳税人可以享受增值税免征或减征政策？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.纳税人出口货物

C.纳税人提供教育培训服务

D.纳税人提供医疗保健服务

E.纳税人提供交通运输服务

4.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业资本利得

C.企业财产转让所得

D.企业利息、股息、红利所得

E.企业其他所得

5.下列哪些情况下，纳税人需要缴纳个人所得税？

A.职工工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.资产转让所得

6.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元，但从事应税行为

C.年应税销售额未超过500万元，但企业类型为小规模纳税人

D.年应税销售额未超过500万元，但企业类型为一般纳税人

E.年应税销售额未超过500万元，但企业类型为个体工商户

7.下列哪些属于增值税小规模纳税人的认定条件？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.年应税销售额未超过500万元，但从事应税行为

D.年应税销售额未超过500万元，但企业类型为一般纳税人

E.年应税销售额未超过500万元，但企业类型为个体工商户

8.下列哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物开具的发票

B.提供加工、修理修配劳务开具的发票

C.销售不动产开具的发票

D.出口货物开具的发票

E.销售无形资产开具的发票

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.企业从事高新技术研发的所得

B.企业从事节能环保项目的所得

C.企业从事文化产业的所得

D.企业从事扶贫项目的所得

E.企业从事教育事业的所得

10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.个人取得工资、薪金所得

B.个人取得劳务报酬所得

C.个人取得稿酬所得

D.个人取得特许权使用费所得

E.个人取得财产租赁所得

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接计算方法

B.税率差方法

C.转换计税方法

D.分摊计税方法

E.加计扣除方法

12.下列哪些属于企业所得税的税前扣除方法？

A.实际发生费用扣除法

B.按比例扣除法

C.税收法定扣除法

D.税收优惠扣除法

E.税收优惠调整法

13.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.综合所得税法

B.分项所得税法

C.专项附加扣除法

D.递延纳税法

E.加计扣除法

14.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务、转让不动产的当天

B.纳税人收到货款的当天

C.纳税人发出货物的当天

D.纳税人取得收入权的当天

E.纳税人支付货款的当天

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.企业取得所得的当天

B.企业实际取得所得的当天

C.企业确认所得的当天

D.企业支付所得的当天

E.企业计算所得的当天

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.个人取得所得的当天

B.个人实际取得所得的当天

C.个人确认所得的当天

D.个人支付所得的当天

E.个人计算所得的当天

17.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

E.每月30日前

18.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

E.每月30日前

19.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

E.每月30日前

20.下列哪些属于税务师考试的考试科目？

A.税法一

B.税法二

C.税务代理实务

D.税务筹划

E.税务行政法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，所有的支出都可以税前扣除。（）

3.纳税人出口货物可以享受增值税免征或减征政策。（）

4.企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、资本利得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和其他所得。（）

5.个人所得税的征税对象包括职工工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和资产转让所得。（）

6.增值税一般纳税人的认定条件是年应税销售额超过500万元或者年应税销售额未超过500万元但从事应税行为。（）

7.增值税小规模纳税人的认定条件是年应税销售额不超过500万元或者年应税销售额未超过500万元但企业类型为小规模纳税人。（）

8.增值税专用发票包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物开具的发票。（）

9.企业从事高新技术研发、节能环保项目、文化产业、扶贫项目和教育事业所得可以享受企业所得税的税收优惠。（）

10.个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和资产转让所得需要缴纳个人所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除方法。

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税税收优惠政策对企业的影响。

2.论述税务筹划在企业和个人财务管理中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，以及出口货物。

2.A,B,D

解析思路：税前扣除的支出应遵循真实性、合法性、合理性原则，包括工资薪金、福利费和研发费用等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值税免征或减征政策适用于农业生产者、出口货物、教育培训服务、医疗保健服务和交通运输服务等领域。

4.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税征税对象包括企业生产经营所得、资本利得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和其他所得。

5.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和资产转让所得。

6.A,B

解析思路：增值税一般纳税人认定条件为年应税销售额超过500万元或年应税销售额未超过500万元但从事应税行为。

7.A

解析思路：增值税小规模纳税人认定条件为年应税销售额不超过500万元。

8.A,B

解析思路：增值税专用发票适用于销售货物、提供加工修理修配劳务。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税税收优惠适用于高新技术研发、节能环保项目、文化产业、扶贫项目和教育事业所得。

10.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税税收优惠适用于各种所得，如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁和资产转让所得。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税简易计税方法包括直接计算方法、税率差方法、转换计税方法和分摊计税方法。

12.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税税前扣除方法包括实际发生费用扣除法、按比例扣除法、税收法定扣除法、税收优惠扣除法和税收优惠调整法。

13.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税计税方法包括综合所得税法、分项所得税法、专项附加扣除法、递延纳税法和加计扣除法。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务、转让不动产的当天，以及纳税人收到货款的当天。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税纳税义务发生时间为企业取得所得的当天，实际取得所得的当天，确认所得的当天，支付所得的当天，计算所得的当天。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税纳税义务发生时间为个人取得所得的当天，实际取得所得的当天，确认所得的当天，支付所得的当天，计算所得的当天。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值税申报期限一般为每月15日前、20日前、25日前、28