梳理知识体系并加固税务师试题及答案

梳理知识体系并加固税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.税收优惠纳税人

D.纳税人

2.下列属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税一般纳税人应缴纳的税款包括：

A.增值税

B.城建税

C.教育费附加

D.地方教育附加

4.下列属于增值税纳税义务发生时间的情形有：

A.销售货物或提供劳务的合同签订

B.销售货物或提供劳务的款项收到

C.销售货物或提供劳务的货物发出

D.销售货物或提供劳务的货物交付

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税

B.企业所得税的税率有25%和20%两种

C.企业所得税的征收范围包括境内、境外所得

D.企业所得税的计税依据为企业所得额

6.下列属于企业所得税征税范围的是：

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.财产转让所得

D.股票转让所得

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人所得征收的一种税

B.个人所得税的税率有七级超额累进税率

C.个人所得税的征收范围包括境内、境外所得

D.个人所得税的计税依据为个人所得额

8.下列属于个人所得税征税范围的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的税率有四级超额累进税率

C.土地增值税的征收范围包括境内、境外土地

D.土地增值税的计税依据为土地增值额

10.下列属于土地增值税征税范围的是：

A.土地转让所得

B.土地出租所得

C.土地抵押所得

D.土地使用权转让所得

11.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房产价值征收的一种税

B.房产税的税率有从价计税和从租计税两种

C.房产税的征收范围包括境内、境外房产

D.房产税的计税依据为房产价值

12.下列属于房产税征税范围的是：

A.房产转让所得

B.房产出租所得

C.房产抵押所得

D.房产使用权转让所得

13.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购置车辆征收的一种税

B.车辆购置税的税率有从价计税和从量计税两种

C.车辆购置税的征收范围包括境内、境外购置车辆

D.车辆购置税的计税依据为车辆价值

14.下列属于车辆购置税征税范围的是：

A.购置自用车辆所得

B.购置出租车辆所得

C.购置抵押车辆所得

D.购置转让车辆所得

15.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对资源开采、生产、销售等环节征收的一种税

B.资源税的税率有从量计税和从价计税两种

C.资源税的征收范围包括境内、境外资源

D.资源税的计税依据为资源产量

16.下列属于资源税征税范围的是：

A.矿产资源开采所得

B.森林资源采伐所得

C.水资源利用所得

D.土地资源利用所得

17.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进口货物征收的一种税

B.关税的税率有从价计税和从量计税两种

C.关税的征收范围包括境内、境外进口货物

D.关税的计税依据为进口货物价值

18.下列属于关税征税范围的是：

A.进口货物所得

B.进口货物出租所得

C.进口货物抵押所得

D.进口货物转让所得

19.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对房屋买卖、赠与等行为征收的一种税

B.契税的税率有从价计税和从租计税两种

C.契税的征收范围包括境内、境外房屋

D.契税的计税依据为房屋价值

20.下列属于契税征税范围的是：

A.房屋买卖所得

B.房屋出租所得

C.房屋抵押所得

D.房屋转让所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以根据自身情况选择一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.增值税一般纳税人购进的固定资产可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和外国人。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让。（）

6.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余额。（）

7.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人。（）

8.资源税的税率根据不同资源种类和开采条件有所不同。（）

9.关税的税率分为进口关税和出口关税，税率不同。（）

10.契税的纳税人是房屋的买受人，不论是否在中国境内。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算公式。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述土地增值税的减免税政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其政策调整。

2.论述个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用及其改革方向。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C

解析思路：增值税纳税人分类主要包括一般纳税人、小规模纳税人和其他特殊纳税人，故选A、B、C。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选A、B、C、D。

3.A,B,C,D

解析思路：增值税一般纳税人应缴纳的税款包括增值税本身以及附加的城建税、教育费附加和地方教育附加，故选A、B、C、D。

4.B,C,D

解析思路：增值税纳税义务发生时间通常以款项收到、货物发出或交付为准，故选B、C、D。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税是对企业所得额征收的一种税，税率有25%和20%两种，征收范围包括境内、境外所得，计税依据为企业所得额，故选A、B、C、D。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税征税范围包括股息、红利所得、利息所得、财产转让所得和股票转让所得，故选A、B、C、D。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税是对个人所得征收的一种税，税率有七级超额累进税率，征收范围包括境内、境外所得，计税依据为个人所得额，故选A、B、C、D。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得，故选A、B、C、D。

9.A,B,C

解析思路：土地增值税是对土地增值额征收的一种税，税率有四级超额累进税率，征收范围包括境内、境外土地，计税依据为土地增值额，故选A、B、C。

10.A,D

解析思路：土地增值税征税范围包括土地转让所得和土地使用权转让所得，故选A、D。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人不能自行选择纳税人分类，需根据相关规定确定。

2.√

解析思路：增值税一般纳税人购进的固定资产可以抵扣进项税额。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

4.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户，但不包括外国人。

5.×

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于土地使用权转让，还包括土地的出租、抵押等行为。

6.√

解析思路：房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余额。

7.√

解析思路：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人。

8.√

解析思路：资源税的税率根据不同资源种类和开采条件有所不同。

9.√

解析思路：关税的税率分为进口关税和出口关税，税率不同。

10.√

解析思路：契税的纳税人是房屋的买受人，不论是否在中国境内。

三、简答题

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

解析思路：首先确定销售额和税率，然后计算进项税额，最后用销售额乘以税率减去进项税额得到应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序：纳税人应在规定的期限内向税务机关报送纳税申报表，税务机关审核后，纳税人按照税务机关的要求缴纳税款。

解析思路：首先了解纳税申报的期限，然后按照规定报送申报表，税务机关审