构建税务师考试的知識体系与应用能力试题及答案

构建税务师考试的知識体系与应用能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师的主要职责包括以下哪些？

A.纳税申报

B.税务筹划

C.税务代理

D.税务咨询

2.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人

D.非居民企业

3.以下哪些属于企业所得税的征税对象？

A.营业收入

B.资产收益

C.股息收益

D.利息收益

4.以下哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.港澳台同胞

C.外国人

D.非居民个人

5.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.基础设施项目投资

C.公共交通服务

D.教育服务

6.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.公益性捐赠支出

C.购买国债

D.投资于国家重点建设基金

7.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国家规定的免税工资、薪金所得

B.捐赠给教育、科研、文化、卫生等事业的所得

C.遗产继承所得

D.保险赔款所得

8.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.税率计税

B.比例计税

C.捆绑计税

D.综合计税

9.以下哪些属于企业所得税的简易计税方法？

A.税率计税

B.比例计税

C.捆绑计税

D.综合计税

10.以下哪些属于个人所得税的简易计税方法？

A.税率计税

B.比例计税

C.捆绑计税

D.综合计税

11.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.营业收入

B.资产收益

C.股息收益

D.利息收益

13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

14.以下哪些属于增值税的优惠政策？

A.减免税额

B.加计扣除

C.免税

D.减半征收

15.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.减免税额

B.加计扣除

C.免税

D.减半征收

16.以下哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.减免税额

B.加计扣除

C.免税

D.减半征收

17.以下哪些属于增值税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.以下哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.以下哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.以下哪些属于税务师考试的主要科目？

A.税法

B.税务代理

C.税务筹划

D.税务会计

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试的所有科目都需要考生具备一定的会计基础知识。（）

2.增值税的纳税义务发生时间以货物交付时间为准。（）

3.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.税务筹划是指在法律允许的范围内，通过合法手段减少税负的行为。（）

6.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

7.企业所得税的免税项目包括国债利息收入和公益性捐赠支出。（）

8.个人所得税的免税项目包括国家规定的免税工资、薪金所得和捐赠给教育、科研等事业的所得。（）

9.税务代理是指代理人以委托人的名义，代为办理税务事项的行为。（）

10.税务师考试合格后，取得的是税务师资格证书，而非执业资格证书。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收范围及其主要税目。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护纳税人合法权益中的作用及其具体体现。

2.论述税务筹划的合法性与合规性，以及如何确保税务筹划的合法性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师的主要职责包括纳税申报、税务筹划、税务代理和税务咨询，这些都是税务师的核心工作内容。

2.AB

解析思路：增值税的纳税人是按照税法规定应当缴纳增值税的单位和个人，包括小规模纳税人和一般纳税人。

3.ABD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的营业收入、资产收益和股息收益，利息收益通常也包含在内。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、港澳台同胞、外国人和非居民个人，涵盖了所有可能产生个人所得税的个体。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、基础设施项目投资和公共服务，教育服务也属于免税范畴。

6.AB

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入和公益性捐赠支出，这些收入或支出在税法中明确规定为免税。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的免税工资、薪金所得、捐赠给教育、科研等事业的所得、遗产继承所得和保险赔款所得。

8.B

解析思路：增值税的简易计税方法主要是比例计税，适用于小规模纳税人。

9.B

解析思路：企业所得税的简易计税方法主要是比例计税，适用于特定情况下的企业。

10.B

解析思路：个人所得税的简易计税方法主要是比例计税，适用于特定情况下的个人。

11.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

12.ABD

解析思路：企业所得税的征税范围包括营业收入、资产收益和股息收益，利息收益通常也包含在内。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

14.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括减免税额、加计扣除、免税和减半征收。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括减免税额、加计扣除、免税和减半征收。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括减免税额、加计扣除、免税和减半征收。

17.ABD

解析思路：增值税的申报期限通常为每月、每季度和每年。

18.ABD

解析思路：企业所得税的申报期限通常为每月、每季度和每年。

19.ABD

解析思路：个人所得税的申报期限通常为每月、每季度和每年。

20.ABCD

解析思路：税务师考试的主要科目包括税法、税务代理、税务筹划和税务会计，这些都是税务师必须掌握的知识点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试科目中，并非所有科目都需要会计基础知识，例如税务筹划可能更侧重于法律和税务知识。

2.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常以货物交付时间为准，但并非所有情况都如此，例如采用托收承付方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天。

3.√

解析思路：企业所得税的计税依据确实是企业的应纳税所得额，这是企业所得税计算的基础。

4.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种，这是个人所得税的基本税率结构。

5.√

解析思路：税务筹划的定义确实是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税负的行为。

6.×

解析思路：简易计税方法主要适用于小规模纳税人，一般纳税人通常采用一般计税方法。

7.√

解析思路：企业所得税的免税项目确实包括国债利息收入和公益性捐赠支出。

8.√

解析思路：个人所得税的免税项目确实包括国家规定的免税工资、薪金所得和捐赠给教育、科研等事业的所得。

9.√

解析思路：税务代理的定义确实是指代理人以委托人的名义，代为办理税务事项的行为。

10.√

解析思路：税务师考试合格后，取得的是税务师资格证书，这是从事税务代理业务的必要条件。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法及其适用范围：

-计税方法：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法采用进项税额抵扣销项税额的方式计算应纳税额；简易计税方法则按照销售额的一定比例计算应纳税额。

-适用范围：一般计税方法适用于一般纳税人和部分小规模纳税人；简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.企业所得税的纳税申报流程：

-准备纳税申报表及相关资料。

-计算应纳税所得额。

-计算应纳税额。

-选择申报方式（网上申报、邮寄申报等）。

-在规定时间内提交纳税申报表及资料。

3.个人所得税的征收范围及其主要税目：

-征收范围：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。

-主要税目：个人所得税的主要税目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.税务师在税务筹划中的作用：

-提供专业税务咨询：税务师可以根据企业的实际情况，提供专业的税务咨询，帮助企业合理规避税务风险。

-设计税务筹划方案：税务师可以根据税法规定，为企业设计合理的税务筹划方案，降低税负。

-实施税务筹划：税务师协助企业实施税务筹划方案，确保方案的有效执行。

-监督税务合规：税务师对企业税务筹划方案的执行进行监督，确保税务合规。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护纳税人合法权益中的作用及其具体体现：

-维护纳税人合法权益的作用：税务师在维护纳税人合法权益方面发挥着重要作用，包括提供专业税务咨询、协助企业合理规避税务风险、设计税务筹划方案等。

-具体体现：税务师通过以下方式维护纳税人合法权益：

-帮助纳税人了解税法规定，确保纳税人在税收政策范围内行使权利。

-协助纳税人进行税务筹划，降低税负，提高企业经济效益。

-代表纳税人参与税务争议解决，维护纳税人的合法权益。

-监督税务机关依法行政，防止税务机关滥用职权。

2.论述税务筹划的合法性与合规性，以及如何