把握2025年税务师考试时机试题及答案

把握2025年税务师考试时机试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于税务师事务所可以从事的业务？（）

A.税务咨询

B.纳税申报代理

C.税收筹划

D.企业会计代理

2.下列关于增值税的说法，正确的是（）。

A.增值税是一种价外税

B.增值税的纳税人是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

C.增值税实行“先征后退”的征收方式

D.增值税的税率分为6%、9%、13%三个档次

3.关于企业所得税的纳税期限，以下说法正确的是（）。

A.年度企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内

B.企业所得税按月或者按季预缴，纳税期限为月份或季度终了后15日内

C.企业所得税的纳税期限不得延长

D.企业所得税的纳税期限可以由税务机关根据企业情况适当调整

4.在增值税的计税依据中，下列哪些属于视同销售行为？（）

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将自产、委托加工的货物用于赠送

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

6.以下关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税实行“先征后返”的征收方式

7.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率按照土地等级和用途分别确定

D.城镇土地使用税的纳税期限为年度终了后5个月内

8.以下关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的纳税人为房产的所有人和使用人

B.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入

C.房产税的税率分为两种，按照房产的余值或租金收入确定

D.房产税的纳税期限为年度终了后5个月内

9.以下关于车船税的说法，正确的是（）。

A.车船税的纳税人为车辆、船舶的所有人和使用人

B.车船税的计税依据是车辆、船舶的购买价格或评估价格

C.车船税的税率按照车辆、船舶的种类和吨位分别确定

D.车船税的纳税期限为年度终了后5个月内

10.以下关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的纳税人为在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是应税凭证所载金额或数量

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.印花税的纳税期限为年度终了后5个月内

11.以下关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的纳税人为在我国境内购买房屋、土地的单位和个人

B.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.契税的纳税期限为年度终了后5个月内

12.以下关于烟叶税的说法，正确的是（）。

A.烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率按照烟叶的种类和收购价格分别确定

D.烟叶税的纳税期限为年度终了后5个月内

13.以下关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A.船舶吨税的纳税人为在我国境内进出港口的国际航行船舶的船舶所有人或光租人

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率按照船舶的种类和净吨位分别确定

D.船舶吨税的纳税期限为年度终了后5个月内

14.以下关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率按照车辆的类型和购置价格分别确定

D.车辆购置税的纳税期限为年度终了后5个月内

15.以下关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是应税货物或者劳务的销售额

C.城市维护建设税的税率按照地区分别确定

D.城市维护建设税的纳税期限为年度终了后5个月内

16.以下关于教育费附加的说法，正确的是（）。

A.教育费附加的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.教育费附加的计税依据是应税货物或者劳务的销售额

C.教育费附加的税率按照地区分别确定

D.教育费附加的纳税期限为年度终了后5个月内

17.以下关于地方教育附加的说法，正确的是（）。

A.地方教育附加的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据是应税货物或者劳务的销售额

C.地方教育附加的税率按照地区分别确定

D.地方教育附加的纳税期限为年度终了后5个月内

18.以下关于文化事业建设费的说法，正确的是（）。

A.文化事业建设费的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据是应税货物或者劳务的销售额

C.文化事业建设费的税率按照地区分别确定

D.文化事业建设费的纳税期限为年度终了后5个月内

19.以下关于废弃电器电子产品处理基金的说法，正确的是（）。

A.废弃电器电子产品处理基金的纳税人为在我国境内销售电器电子产品的单位和个人

B.废弃电器电子产品处理基金的计税依据是电器电子产品的销售额

C.废弃电器电子产品处理基金的税率按照电器电子产品的种类和销售额分别确定

D.废弃电器电子产品处理基金的纳税期限为年度终了后5个月内

20.以下关于水资源税的说法，正确的是（）。

A.水资源税的纳税人为在我国境内开采、利用、消耗水资源的企业和个人

B.水资源税的计税依据是水资源的使用量或消耗量

C.水资源税的税率按照水资源的种类和用途分别确定

D.水资源税的纳税期限为年度终了后5个月内

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的设立必须经过税务机关的批准。（）

2.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后15日内。（）

4.视同销售行为不包括企业将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。（）

5.个人所得税的应税所得中，工资、薪金所得的税率是固定的。（）

6.土地增值税的税率是固定的，不分地区和情况。（）

7.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）

8.房产税的税率根据房产的余值或租金收入确定，但税率是固定的。（）

9.车船税的税率根据车辆、船舶的种类和吨位确定，税率是固定的。（）

10.印花税的税率分为比例税率和定额税率，但税率是固定的。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简要说明企业所得税的税收优惠政策。

3.简要解释个人所得税中“综合所得”的概念。

4.简述土地增值税的征收范围和税率结构。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业纳税遵从度，减少税收流失。

2.结合当前税收政策，探讨如何优化税收环境，促进经济发展。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务咨询、纳税申报代理、税收筹划和企业会计代理等，因此A、B、C、D均为正确选项。

2.ABD

解析思路：增值税是一种价外税，纳税人是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业，税率分为多个档次，因此A、B、D为正确选项。

3.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内，按月或按季预缴，纳税期限为月份或季度终了后15日内，因此A、B为正确选项。

4.ABCD

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、投资、分配给股东或投资者以及赠送，因此A、B、C、D均为正确选项。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，因此A、B、C、D均为正确选项。

6.ABC

解析思路：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，税率分为四级超额累进税率，因此A、B、C为正确选项。

7.ABC

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，计税依据是实际占用的土地面积，税率按照土地等级和用途分别确定，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C为正确选项。

8.ABCD

解析思路：房产税的纳税人为房产的所有人和使用人，计税依据是房产的余值或租金收入，税率分为两种，按照房产的余值或租金收入确定，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C、D为正确选项。

9.ABCD

解析思路：车船税的纳税人为车辆、船舶的所有人和使用人，计税依据是车辆、船舶的购买价格或评估价格，税率按照车辆、船舶的种类和吨位分别确定，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C、D为正确选项。

10.ABCD

解析思路：印花税的纳税人为在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人，计税依据是应税凭证所载金额或数量，税率分为比例税率和定额税率两种，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C、D为正确选项。

11.ABCD

解析思路：契税的纳税人为在我国境内购买房屋、土地的单位和个人，计税依据是房屋、土地的成交价格，税率分为比例税率和定额税率两种，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C、D为正确选项。

12.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位，计税依据是烟叶的收购价格，税率按照烟叶的种类和收购价格分别确定，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C、D为正确选项。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人为在我国境内进出港口的国际航行船舶的船舶所有人或光租人，计税依据是船舶的净吨位，税率按照船舶的种类和净吨位分别确定，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C、D为正确选项。

14.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆的单位和个人，计税依据是车辆购置价格，税率按照车辆的类型和购置价格分别确定，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C、D为正确选项。

15.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，计税依据是应税货物或者劳务的销售额，税率按照地区分别确定，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C、D为正确选项。

16.ABCD

解析思路：教育费附加的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，计税依据是应税货物或者劳务的销售额，税率按照地区分别确定，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C、D为正确选项。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，计税依据是应税货物或者劳务的销售额，税率按照地区分别确定，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C、D为正确选项。

18.ABCD

解析思路：文化事业建设费的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，计税依据是应税货物或者劳务的销售额，税率按照地区分别确定，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C、D为正确选项。

19.ABCD

解析思路：废弃电器电子产品处理基金的纳税人为在我国境内销售电器电子产品的单位和个人，计税依据是电器电子产品的销售额，税率按照电器电子产品的种类和销售额分别确定，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C、D为正确选项。

20.ABCD

解析思路：水资源税的纳税人为在我国境内开采、利用、消耗水资源的企业和个人，计税依据是水资源的使用量或消耗量，税率按照水资源的种类和用途分别确定，纳税期限为年度终了后5个月内，因此A、B、C、D为正确选项。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务师事务所的设立需要符合相关法律法规，并经过税务机关的批准。

2.×

解析思路：增值税的纳税人不包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，只包括增值税的纳税人。

3.√