2025年税务师知识复习试题及答案

2025年税务师知识复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

2.按照税收法律法规，以下哪些属于增值税的扣缴义务人？（）

A.进口货物的收货人

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而取得来源于中国境内的所得的支付人

C.保险公司的保险赔款支付人

D.证券公司支付给投资者的股息红利

E.银行支付给存款人的利息

3.以下关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票是增值税的征收凭证

B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票实行一票一税

D.增值税专用发票的保管和使用应遵守国家有关法律法规

E.增值税专用发票不得擅自涂改、销毁

4.以下关于营业税改征增值税试点政策，正确的是（）。

A.试点政策适用于全国范围内的所有企业和个人

B.试点政策不适用于个体工商户

C.试点政策不适用于非居民企业

D.试点政策不适用于小规模纳税人

E.试点政策不适用于跨境贸易和投资

5.以下关于企业所得税的计税依据，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据包括企业的营业收入、营业成本、营业税金及附加等

C.企业所得税的计税依据不包括企业的资产、负债

D.企业所得税的计税依据不包括企业的投资收益

E.企业所得税的计税依据不包括企业的捐赠支出

6.以下关于企业所得税的税率，正确的是（）。

A.企业所得税的基本税率为25%

B.小型微利企业的税率为20%

C.高新技术企业的税率为15%

D.居民企业的税率为15%

E.非居民企业的税率为10%

7.以下关于个人所得税的征收范围，正确的是（）。

A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得

B.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得

C.个人所得税的征收范围包括稿酬所得

D.个人所得税的征收范围包括特许权使用费所得

E.个人所得税的征收范围包括偶然所得

8.以下关于个人所得税的税率，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为7个档次

B.个人所得税的最高税率为45%

C.个人所得税的最低税率为3%

D.个人所得税的适用税率根据应纳税所得额确定

E.个人所得税的税率根据应纳税所得额和税法规定确定

9.以下关于房产税的计税依据，正确的是（）。

A.房产税的计税依据是房产的原值

B.房产税的计税依据是房产的净值

C.房产税的计税依据是房产的租金

D.房产税的计税依据是房产的市场价值

E.房产税的计税依据是房产的评估价值

10.以下关于城镇土地使用税的计税依据，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的计税依据是土地的原值

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的净值

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的租金

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的市场价值

E.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税额的凭证。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的征收范围包括外籍个人在中国境内取得的工资、薪金所得。（）

4.房产税的征税对象是房产的所有权人。（）

5.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区。（）

6.企业购买的小型汽车可以享受车辆购置税的减免。（）

7.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%。（）

9.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%。（）

10.企业发生的非货币性资产交换，应按照公允价值确定换入资产的计税基础。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.解释企业所得税中“收入总额”和“扣除项目”的概念，并举例说明。

3.说明个人所得税中“工资、薪金所得”的计税方法。

4.简要介绍房产税的征收范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收政策的影响。

2.结合实际案例，分析个人所得税改革对居民收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让无形资产。

2.ABDE

解析思路：增值税的扣缴义务人包括进口货物的收货人、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而取得来源于中国境内的所得的支付人、证券公司支付给投资者的股息红利和银行支付给存款人的利息。

3.ABCDE

解析思路：增值税专用发票是增值税的征收凭证，只能由增值税一般纳税人领购使用，实行一票一税，其保管和使用应遵守国家有关法律法规，不得擅自涂改、销毁。

4.ABDE

解析思路：营业税改征增值税试点政策适用于全国范围内的所有企业和个人，不适用于非居民企业、小规模纳税人和跨境贸易和投资。

5.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加等，不包括企业的资产、负债、投资收益和捐赠支出。

6.ACD

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业的税率为20%，高新技术企业的税率为15%，居民企业的税率为15%，非居民企业的税率为10%。

7.ABDE

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得和偶然所得。

8.ABD

解析思路：个人所得税的税率分为7个档次，最高税率为45%，最低税率为3%，适用税率根据应纳税所得额和税法规定确定。

9.ABD

解析思路：房产税的计税依据是房产的原值、净值和市场价值，不包括房产的租金和评估价值。

10.ABD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的原值、净值和市场价值，不包括土地的租金和评估价值。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.正确

6.错误

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

答：增值税的纳税人是指在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等活动的单位和个人。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业、个体工商户和其他组织，小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业、个体工商户和其他组织。

2.解释企业所得税中“收入总额”和“扣除项目”的概念，并举例说明。

答：收入总额是指企业在一定期间内从各种经营活动中取得的全部收入，包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的各项费用、损失和税金等，如成本、费用、税金、损失等。

3.说明个人所得税中“工资、薪金所得”的计税方法。

答：个人所得税中“工资、薪金所得”的计税方法是根据税法规定的税率表，按照工资、薪金所得的月度应纳税所得额确定适用税率，然后计算应纳税额。

4.简要介绍房产税的征收范围和计税依据。

答：房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。计税依据是房产的原值、净值和市场价值，根据房产税法规定的税率计算应纳税额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收政策的影响。

答：增值税在国民经济中具有重要作用，主要体现在促进经济稳定增长、调节经济结构、增加财政收入等方面。