提升能力税务师考试试题及答案

提升能力税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师在代理企业纳税申报过程中，应遵守以下原则：（）

A.依法征税原则

B.公正征收原则

C.保密原则

D.纳税服务原则

2.企业下列支出中，不属于税法规定的增值税进项税额抵扣范围的是：（）

A.外购货物用于职工福利

B.外购原材料用于生产应税货物

C.外购固定资产用于生产应税货物

D.外购不动产用于企业内部办公

3.根据个人所得税法律制度，下列哪些个人所得免纳个人所得税？（）

A.国债利息收入

B.特许权使用费所得

C.税法规定的奖金所得

D.遗产继承所得

4.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是：（）

A.增值税专用发票只能由销售方开具

B.增值税专用发票仅限于销售方和购买方使用

C.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

D.增值税专用发票仅适用于一般纳税人

5.税务师在进行税收筹划时，应遵循以下原则：（）

A.合法性原则

B.安全性原则

C.税收效益原则

D.实用性原则

6.企业在以下情况下，应当缴纳企业所得税：（）

A.企业取得经营所得

B.企业取得投资所得

C.企业取得其他所得

D.企业发生亏损

7.以下哪些行为属于税收违法行为？（）

A.逾期未申报纳税

B.未按期缴纳欠税

C.虚开发票

D.未按期报送财务会计报表

8.下列关于土地增值税法律制度的说法，正确的是：（）

A.土地增值税的纳税义务人包括土地使用者、转让者、购买者

B.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的收入

C.土地增值税实行超额累进税率

D.土地增值税的征税范围限于土地使用权、房屋及其附属设施

9.根据契税法律制度，下列哪些情形应缴纳契税？（）

A.购买土地使用权

B.受赠土地使用权

C.受让房屋所有权

D.继承房屋所有权

10.税务师在进行税收筹划时，以下哪些措施可以降低税负？（）

A.选择合适的会计政策

B.利用税收优惠政策

C.合理确定收入和成本

D.选择合适的税种

11.企业下列支出中，不属于税法规定的营业税应税范围的是：（）

A.提供技术服务所得

B.出售不动产所得

C.出售无形资产所得

D.出售自产自销货物所得

12.根据企业所得税法律制度，以下哪些属于企业所得税的计税所得？（）

A.利息所得

B.股息所得

C.残疾人员工资所得

D.残疾人员岗位补贴所得

13.下列关于税收筹划的说法，正确的是：（）

A.税收筹划是一种合法的行为

B.税收筹划是一种违法的行为

C.税收筹划是一种投机行为

D.税收筹划是一种道德行为

14.企业下列所得中，免征土地增值税的是：（）

A.以土地作价入股

B.出售自用房产

C.转让国有土地使用权

D.出售土地使用权及地上建筑物

15.根据增值税法律制度，下列哪些情形不属于增值税视同销售行为？（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将自产货物用于对外投资

D.将外购货物用于对外投资

16.税务师在进行税收筹划时，以下哪些措施可以降低税负？（）

A.利用税法规定的优惠政策

B.优化财务报表

C.调整业务模式

D.节省人工成本

17.根据契税法律制度，下列哪些情形应缴纳契税？（）

A.受让土地使用权

B.受让房屋所有权

C.受赠土地使用权

D.继承房屋所有权

18.企业下列支出中，不属于税法规定的企业所得税扣除范围的是：（）

A.工资、薪金支出

B.劳动保险支出

C.税收滞纳金

D.研发费用

19.以下关于税收筹划的说法，正确的是：（）

A.税收筹划是一种合法的行为

B.税收筹划是一种违法的行为

C.税收筹划是一种投机行为

D.税收筹划是一种道德行为

20.根据企业所得税法律制度，以下哪些属于企业所得税的计税所得？（）

A.利息所得

B.股息所得

C.残疾人员工资所得

D.残疾人员岗位补贴所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师在代理企业纳税申报过程中，有权对企业财务报表的真实性进行核实。（）

2.个人购买自用住房，在取得房产证满五年后转让，免征个人所得税。（）

3.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。（）

4.企业在计算企业所得税时，可以将捐赠支出作为税前扣除项目。（）

5.税务师在进行税收筹划时，可以采取避税手段降低税负。（）

6.土地增值税的征税范围限于土地使用权、房屋及其附属设施。（）

7.契税的纳税义务人包括土地使用者、转让者、购买者。（）

8.企业在计算企业所得税时，可以将罚款支出作为税前扣除项目。（）

9.税务师在进行税收筹划时，应遵循合法性、安全性、税收效益和实用性原则。（）

10.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在为企业进行税收筹划时，应遵循的原则。

2.解释增值税专用发票的概念及其主要作用。

3.简要说明企业所得税的纳税义务人和纳税地点。

4.阐述土地增值税的计税依据和税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业经营的影响。

2.结合实际案例，分析税收筹划在规避税收风险方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：税务师在代理纳税申报过程中，需要遵守法律法规，保证征税的公正性，同时保护纳税人信息，提供纳税服务。

2.A

解析思路：增值税进项税额抵扣要求货物或服务用于应税项目，职工福利不属于应税项目。

3.AC

解析思路：国债利息收入和法定奖金所得免税，特许权使用费和遗产继承所得需要纳税。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票由销售方开具，限于双方使用，由国家税务总局统一印制，仅适用于一般纳税人。

5.ABCD

解析思路：税收筹划应遵循合法性、安全性、税收效益和实用性原则，确保筹划的合理性和有效性。

6.ABC

解析思路：企业取得经营所得、投资所得和其他所得均需缴纳企业所得税，亏损期间企业仍需纳税。

7.ABCD

解析思路：上述行为均违反税收法律法规，属于税收违法行为。

8.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权、房屋及其附属设施，计税依据为转让收入，实行超额累进税率。

9.ABC

解析思路：契税的纳税义务人包括土地、房屋的转让者、购买者和受赠者。

10.ABCD

解析思路：通过以上措施，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，提高经济效益。

二、判断题

1.√

解析思路：税务师有责任核实企业财务报表的真实性，确保纳税申报的准确性。

2.√

解析思路：根据个人所得税法，符合条件的个人购买自用住房五年后转让，可免征个人所得税。

3.×

解析思路：增值税专用发票只能由销售方开具，购买方不能开具。

4.×

解析思路：捐赠支出通常不能作为企业所得税的税前扣除项目。

5.×

解析思路：税收筹划应遵循合法性原则，避税手段可能涉及违法行为。

6.√

解析思路：土地增值税的征税范围明确包括土地使用权、房屋及其附属设施。

7.√

解析思路：契税的纳税义务人包括土地、房屋的转让者、购买者和受赠者。

8.×

解析思路：罚款支出通常不能作为企业所得税的税前扣除项目。

9.√

解析思路：税收筹划的原则确保筹划的合法性和有效性。

10.√

解析思路：个人所得税的征收范围广泛，包括多种类型的所得。

三、简答题

1.税务师在税收筹划中的作用及其对企业经营的影响。

解析思路：阐述税务师在提供专业税收咨询、规避税收风险、提高企业经济效益等方面的作用。

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