突破学习瓶颈2025年税务师考试试题及答案

突破学习瓶颈2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，不属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业2025年6月应纳增值税额为20万元，已预缴增值税10万元，当月免抵退税额为6万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.14万元

B.16万元

C.4万元

D.6万元

3.下列各项中，不属于企业所得税法规定的一般扣除项目有（）。

A.税金及附加

B.利息费用

C.工资薪金

D.研发费用

4.某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为150万元，营业外收支净额为20万元，该企业2025年度的利润总额为（）。

A.260万元

B.280万元

C.320万元

D.360万元

5.下列各项中，不属于个人所得税法规定的专项附加扣除的有（）。

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.继续教育

D.赡养老人

6.某个人2025年度取得工资薪金所得120万元，取得稿酬所得10万元，该个人当年应缴纳的个人所得税为（）。

A.20万元

B.24万元

C.28万元

D.32万元

7.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的标准有（）。

A.应税销售额不超过500万元

B.应税销售额不超过300万元

C.应税销售额不超过200万元

D.应税销售额不超过100万元

8.某企业2025年度应纳增值税额为100万元，已预缴增值税50万元，当月免抵退税额为30万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

9.下列各项中，不属于企业所得税法规定的免税收入有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.营业外收支净额

10.某个人2025年度取得工资薪金所得80万元，取得稿酬所得5万元，该个人当年应缴纳的个人所得税为（）。

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.14万元

11.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的标准有（）。

A.应税销售额超过500万元

B.应税销售额超过300万元

C.应税销售额超过200万元

D.应税销售额超过100万元

12.某企业2025年度应纳增值税额为200万元，已预缴增值税100万元，当月免抵退税额为60万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.40万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

13.下列各项中，不属于企业所得税法规定的加计扣除项目有（）。

A.研发费用

B.购买国产设备

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

14.某个人2025年度取得工资薪金所得50万元，取得稿酬所得2万元，该个人当年应缴纳的个人所得税为（）。

A.5万元

B.7万元

C.9万元

D.11万元

15.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的有（）。

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

16.某企业2025年度应纳增值税额为300万元，已预缴增值税150万元，当月免抵退税额为90万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.60万元

B.90万元

C.120万元

D.150万元

17.下列各项中，不属于企业所得税法规定的减计收入有（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的转让技术所得

18.某个人2025年度取得工资薪金所得30万元，取得稿酬所得1万元，该个人当年应缴纳的个人所得税为（）。

A.3万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

19.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的有（）。

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

20.某企业2025年度应纳增值税额为400万元，已预缴增值税200万元，当月免抵退税额为120万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.80万元

B.120万元

C.160万元

D.200万元

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以享受出口退税政策。（）

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

6.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。（）

7.增值税的纳税人在出口货物时，可以享受免抵退税政策。（）

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出全额扣除。（）

10.增值税的简易计税方法适用于应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述增值税简易计税方法的适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的重要作用及其管理要求。

2.论述个人所得税改革对个人税收负担的影响及对经济发展的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.C

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产和销售无形资产不属于增值税应税行为。

2.A

解析思路：应缴纳的增值税=应纳增值税额-已预缴增值税+免抵退税额=20-10+6=16万元。

3.D

解析思路：企业所得税法规定的一般扣除项目包括税金及附加、利息费用、工资薪金等，研发费用不属于一般扣除项目。

4.B

解析思路：利润总额=营业收入-营业成本-期间费用+营业外收支净额=1000-600-150+20=280万元。

5.D

解析思路：个人所得税法规定的专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、继续教育、赡养老人等，销售不动产不属于专项附加扣除。

6.C

解析思路：个人所得税=（工资薪金所得+稿酬所得）×适用税率-速算扣除数=（120+10）×30%-2000=28万元。

7.D

解析思路：增值税小规模纳税人的标准为应税销售额不超过500万元，选项D符合标准。

8.A

解析思路：应缴纳的增值税=应纳增值税额-已预缴增值税+免抵退税额=100-50+30=20万元。

9.D

解析思路：企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等，营业外收支净额不属于免税收入。

10.B

解析思路：个人所得税=（工资薪金所得+稿酬所得）×适用税率-速算扣除数=（80+5）×20%-1410=24万元。

11.D

解析思路：增值税一般纳税人的标准为应税销售额超过500万元，选项D符合标准。

12.A

解析思路：应缴纳的增值税=应纳增值税额-已预缴增值税+免抵退税额=200-100+60=60万元。

13.D

解析思路：企业所得税法规定的加计扣除项目包括研发费用、购买国产设备等，符合条件的居民企业之间的转让技术所得不属于加计扣除项目。

14.B

解析思路：个人所得税=（工资薪金所得+稿酬所得）×适用税率-速算扣除数=（50+2）×10%-210=7万元。

15.D

解析思路：增值税简易计税方法适用于应税销售额不超过500万元的小规模纳税人，选项D符合标准。

16.A

解析思路：应缴纳的增值税=应纳增值税额-已预缴增值税+免抵退税额=300-150+90=240万元。

17.D

解析思路：企业所得税法规定的减计收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等，公益性捐赠支出不属于减计收入。

18.C

解析思路：个人所得税=（工资薪金所得+稿酬所得）×适用税率-速算扣除数=（30+1）×10%-210=5万元。

19.D

解析思路：增值税简易计税方法适用于应税销售额不超过500万元的小规模纳税人，选项D符合标准。

20.C

解析思路：应缴纳的增值税=应纳增值税额-已预缴增值税+免抵退税额=400-200+120=320万元。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.×

解析思路：增值税的一般纳税人可以享受出口退税政策，小规模纳税人不适用出口退税政策。

4.√

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除。

5.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

6.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

7.√

解析思路：增值税的纳税人在出口货物时，可以享受免抵退税政策。

8.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

9.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出在规定限额内扣除。

10.√

解析思路：增值税的简易计税方法适用于应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、购置国产设备抵免应纳税所得额等。

3.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、委托代扣代缴、委托代收代缴等。

4.增值税简易计税方法的适用范围包括：应税销售额不超过500万元的小规模纳税人，以及特定行业的一般纳税人。

四、论述题（每题