2025年税务师考试备考的成功案例分享试题及答案

2025年税务师考试备考的成功案例分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的概念，正确的有：

A.增值税是对货物和劳务在流转过程中新增价值征收的一种税

B.增值税是对企业销售商品、提供劳务的销售额征收的一种税

C.增值税采用比例税率，税率固定

D.增值税实行消费税与增值税并行征收

2.企业计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.银行按年计收的利息支出

B.为购置设备而发生的贷款利息

C.因不可抗力因素导致的损失

D.用于研发的科技费用

3.以下关于企业所得税的税收优惠，正确的有：

A.符合条件的高新技术企业，可以享受15%的优惠税率

B.符合条件的小型微利企业，可以享受20%的优惠税率

C.符合条件的民族自治地方企业，可以享受10%的优惠税率

D.符合条件的创业投资企业，可以享受投资额的70%作为应纳税所得额抵扣

4.以下关于个人所得税的征收方式，正确的有：

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.按次缴纳

D.按月缴纳

5.以下关于房产税的计税依据，正确的有：

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.房产交易价格

6.以下关于土地增值税的纳税义务人，正确的有：

A.土地使用权人

B.土地所有者

C.土地转让方

D.土地受让方

7.以下关于资源税的征收范围，正确的有：

A.煤炭资源

B.矿产资源

C.水资源

D.森林资源

8.以下关于印花税的征税对象，正确的有：

A.货物销售合同

B.货物运输合同

C.货物承揽合同

D.货物仓储合同

9.以下关于契税的计税依据，正确的有：

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产交易价格

D.房产租金收入

10.以下关于城镇土地使用税的计税依据，正确的有：

A.土地面积

B.土地价值

C.土地租金

D.土地出让金

11.以下关于车辆购置税的计税依据，正确的有：

A.车辆购买价格

B.车辆出厂价格

C.车辆评估价值

D.车辆交易价格

12.以下关于环境保护税的征税对象，正确的有：

A.水污染物

B.大气污染物

C.固体废物

D.噪音污染物

13.以下关于教育费附加的计征依据，正确的有：

A.企业销售收入

B.企业利润总额

C.企业增值税销售额

D.企业消费税销售额

14.以下关于文化事业建设费的计算方式，正确的有：

A.按月计征

B.按年计征

C.按次计征

D.按季度计征

15.以下关于水利建设基金的计征依据，正确的有：

A.企业销售收入

B.企业利润总额

C.企业增值税销售额

D.企业消费税销售额

16.以下关于残疾人就业保障金的计征依据，正确的有：

A.企业职工总数

B.企业销售收入

C.企业利润总额

D.企业增值税销售额

17.以下关于教育保障费的计征依据，正确的有：

A.企业职工总数

B.企业销售收入

C.企业利润总额

D.企业增值税销售额

18.以下关于工会经费的计提比例，正确的有：

A.2%

B.2.5%

C.3%

D.3.5%

19.以下关于残保金的计提比例，正确的有：

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

20.以下关于地方教育附加的计征依据，正确的有：

A.企业销售收入

B.企业利润总额

C.企业增值税销售额

D.企业消费税销售额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受劳务所支付的增值税税额。（）

2.企业在计算企业所得税时，应纳税所得额等于会计利润加上或减去税法规定的调增或调减项目。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

4.房产税的纳税义务人是指在我国境内拥有房产的单位和个人。（）

5.土地增值税的纳税义务人是在我国境内转让土地使用权或者出售新建房及配套设施的单位和个人。（）

6.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用。（）

7.印花税的税率是根据合同金额的一定比例征收的。（）

8.契税的计税依据是房屋的评估价值，如果房屋交易价格低于评估价值，则以交易价格为计税依据。（）

9.城镇土地使用税的税率是根据土地等级和面积确定的，不同地区、不同用途的土地税率可能不同。（）

10.车辆购置税是一次性征收的，纳税人在购置车辆时一次性缴纳车辆购置税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述房产税的纳税人和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用及其对国家财政的影响。

2.论述税收政策在促进社会公平与经济稳定中的作用，并结合实际案例进行分析。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：增值税是对货物和劳务在流转过程中新增价值征收的一种税，采用比例税率，税率固定，同时实行消费税与增值税并行征收。

2.ACD

解析思路：银行按年计收的利息支出、因不可抗力因素导致的损失、用于研发的科技费用可以在税前扣除。

3.ABD

解析思路：高新技术企业享受15%优惠税率，小型微利企业享受20%优惠税率，民族自治地方企业享受10%优惠税率，创业投资企业可以享受投资额的70%作为应纳税所得额抵扣。

4.AB

解析思路：个人所得税采用按月预扣预缴和按年汇算清缴的征收方式。

5.ABC

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值、房产评估价值或房产租金收入。

6.CD

解析思路：土地增值税的纳税义务人是土地转让方和土地受让方。

7.AB

解析思路：资源税的征收范围包括煤炭资源和矿产资源。

8.ABCD

解析思路：印花税的征税对象包括货物销售合同、货物运输合同、货物承揽合同和货物仓储合同。

9.ABCD

解析思路：契税的计税依据可以是房产原值、房产评估价值、房产交易价格或房产租金收入。

10.ABC

解析思路：城镇土地使用税的计税依据可以是土地面积、土地价值或土地租金。

11.ABCD

解析思路：车辆购置税的计税依据可以是车辆购买价格、车辆出厂价格、车辆评估价值或车辆交易价格。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象包括水污染物、大气污染物、固体废物和噪音污染物。

13.AC

解析思路：教育费附加的计征依据是企业销售收入和增值税销售额。

14.AB

解析思路：文化事业建设费可以按月计征或按年计征。

15.AC

解析思路：水利建设基金的计征依据是企业销售收入和增值税销售额。

16.AC

解析思路：残疾人就业保障金的计征依据是企业职工总数和销售收入。

17.ABC

解析思路：教育保障费的计征依据是企业职工总数、销售收入和利润总额。

18.ABCD

解析思路：工会经费的计提比例可以是2%、2.5%、3%或3.5%。

19.ABCD

解析思路：残保金的计提比例可以是1%、1.5%、2%或2.5%。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的计征依据是企业销售收入、利润总额、增值税销售额和消费税销售额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.对

4.对

5.对

6.错

7.对

8.错

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法采用购进扣税法，简易计税方法采用简易征收率。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、税款缴纳、纳税调整、税收优惠等环节。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，税率结构分为超额累进税率和比例税率。

4.简述房产税的纳税人和计税依据。

解析思路：房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人，计税依据可以是房产原值、房产评估价值或房产租金收入。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用及其对国家财政的影响。

解析思路：税收在国民经济中的作用包括调节经济、筹集财政收入、促进社会公平等，对国家财政的影响体现在税收是财政收入的主要来源，对国家财政收支