2025年税务师考试理论与实践结合试题及答案

2025年税务师考试理论与实践结合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税

B.增值税的税率分为13%、9%、6%和0四个档次

C.增值税采用“销项税额-进项税额”的计税方法

D.增值税纳税人可以开具增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业和其他组织的所得征收的一种税

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率-速算扣除数

D.企业所得税的征收范围包括企业的营业收入、利润、财产转让收入等

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

4.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税

B.营业税的税率分为5%、3%、2%三个档次

C.营业税的计税依据为营业额

D.营业税的纳税义务人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋及其附属设施征收的一种税

B.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次

C.房产税的计税依据为房屋的计税价值

D.房产税的纳税义务人是房屋的所有权人或使用权人

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的纳税义务人是转让土地使用权的单位和个人

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税

B.契税的税率分为3%、5%、4%三个档次

C.契税的计税依据为契税的计税价值

D.契税的纳税义务人是土地、房屋权属发生转移的承受单位和个人

8.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车船的所有权人或使用权人征收的一种税

B.车船税的税率分为10元/年、20元/年、30元/年三个档次

C.车船税的计税依据为车船的计税价值

D.车船税的纳税义务人是车船的所有权人或使用权人

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对合同、凭证、单据等征收的一种税

B.印花税的税率分为万分之五、万分之五、万分之五三个档次

C.印花税的计税依据为印花税的计税金额

D.印花税的纳税义务人是合同、凭证、单据的签收人

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对自然资源开采、生产、加工、销售等环节征收的一种税

B.资源税的税率分为10%、5%、3%三个档次

C.资源税的计税依据为资源产品的销售额

D.资源税的纳税义务人是资源产品的生产、加工、销售等环节的单位和个人

11.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的税率分为5元/吨、10元/吨、15元/吨三个档次

C.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

D.环境保护税的纳税义务人是排放污染物的单位和个人

12.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进口货物的单位和个人征收的一种税

B.关税的税率分为10%、5%、3%三个档次

C.关税的计税依据为进口货物的完税价格

D.关税的纳税义务人是进口货物的单位和个人

13.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税

B.契税的税率分为3%、5%、4%三个档次

C.契税的计税依据为契税的计税价值

D.契税的纳税义务人是土地、房屋权属发生转移的承受单位和个人

14.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率分为10%、5%、3%三个档次

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

D.车辆购置税的纳税义务人是购置车辆的单位和个人

15.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的税率分为5%、10%、15%三个档次

C.烟叶税的计税依据为烟叶的销售额

D.烟叶税的纳税义务人是烟叶生产者

16.下列关于固定资产投资方向调节税的说法，正确的是：

A.投资方向调节税是对固定资产投资行为征收的一种税

B.投资方向调节税的税率分为5%、10%、15%三个档次

C.投资方向调节税的计税依据为固定资产投资额

D.投资方向调节税的纳税义务人是固定资产投资者

17.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市、县城、建制镇的居民征收的一种税

B.城市维护建设税的税率分为5%、7%、9%三个档次

C.城市维护建设税的计税依据为城市、县城、建制镇的居民所得额

D.城市维护建设税的纳税义务人是城市、县城、建制镇的居民

18.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加是对企业和个人征收的一种附加费

B.教育费附加的税率分为3%、2%、1%三个档次

C.教育费附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的税额

D.教育费附加的纳税义务人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费是对从事文化事业活动的单位和个人征收的一种费用

B.文化事业建设费的税率分为3%、2%、1%三个档次

C.文化事业建设费的计税依据为营业税、增值税、消费税的税额

D.文化事业建设费的纳税义务人是从事文化事业活动的单位和个人

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的是：

A.水利建设基金是对企业和个人征收的一种基金

B.水利建设基金的税率分为2%、1%、0.5%三个档次

C.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税、营业税的税额

D.水利建设基金的纳税义务人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票可以由任何单位和个人开具。（×）

2.企业所得税的征收范围仅限于企业所得。（×）

3.个人所得税的税率固定，不随所得额的变化而调整。（×）

4.营业税的计税依据是应税劳务的提供方取得的全部收入。（√）

5.房产税的征收范围包括所有类型的房产。（√）

6.土地增值税的税率与土地增值额成正比。（×）

7.契税的税率在全国范围内统一。（√）

8.车船税的计税依据是车船的购买价格。（×）

9.印花税的征收对象仅限于合同和凭证。（×）

10.资源税的征收范围仅限于矿产资源。（√）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的征收原则。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其重要性。

2.论述税收征管中的法律责任及其对税收秩序的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、税率、计税方法和发票开具都是基础知识。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、税率、计算公式和征收范围都是基础知识。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、税率结构、征收范围和征收方式都是基础知识。

4.ABCD

解析思路：营业税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

5.ABCD

解析思路：房产税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

6.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

7.ABCD

解析思路：契税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

8.ABCD

解析思路：车船税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

9.ABCD

解析思路：印花税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

10.ABCD

解析思路：资源税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

12.ABCD

解析思路：关税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

13.ABCD

解析思路：契税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

14.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

15.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

16.ABCD

解析思路：固定资产投资方向调节税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

17.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

18.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

19.ABCD

解析思路：文化事业建设费的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

20.ABCD

解析思路：水利建设基金的定义、税率、计税依据和纳税义务人都是基础知识。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。

2.×

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业所得和其他所得。

3.×

解析思路：个人所得税的税率根据所得额不同分为多个档次。

4.√

解析思路：营业税的计税依据是应税劳务的提供方取得的全部收入。

5.√

解析思路：房产税的征收范围包括所有类型的房产。

6.×

解析思路：土地增值税的税率与土地增值额成阶梯式累进。

7.√

解析思路：契税的税率在全国范围内统一。

8.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的年基准税额。

9.×

解析思路：印花税的征收对象包括合同、凭证、单据等。

10.√

解析思路：资源税的征收范围包括矿产资源和其他自然资源。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法为“销项税额-进项税额”，即纳税人销售货物或提供应税劳务取得的收入中应缴纳的增值税额，减去其购进货物或接受应税劳务支付的进项税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，附报相关资料，向税务机关报送申报表及附报资料，税务机关审核申报资料，确定应纳税额，纳税人缴纳应纳税款。

3.个人所得税的税率结构分为七级超额累进税率，根据所得额的不同，税率从3%至45%不等