财政部预算管理一体化规范教材11附录案例1-13

附录

案例1:新成立单位基础信息管理

以A部门的A1单位与B部门的B1单位合并为A部门的A2

单位为例，说明新增单位、维护单位信息、撤销单位的处理流程。

一、新增A2预算单位

新成立的A2单位属于A部门，因此A部门向财政部门提出

申请，设置预算单位A2单位。财政部门审核部门申请，并确定

单位代码，在系统中生成A2预算单位。

二、维护A2单位相关信息

财政部门通知A2单位已在系统中生成，A2单位根据组织、

编制、人社等部门的批复文件完善信息。需要完善的信息包括：

单位信息、人员信息等。

（一）单位信息

表1单位信息主要管理要素

1单位名称9执行会计制度17国民经济行业分类

2单位简称10人员编制数18是否编制部门决算

3单位代码11行政编制数19是否编制政府部门财务报告

4部门标识代码12事业编制数20是否编制行政事业单位国有资产报告

5统一社会信用代码13工勤人员编制数21单位所在地区

1

6单位行政级别14实有人数22单位负责人

7单位类型15实有在编人数23邮政编码

8单位经费保障方式16停用年度24单位地址

（二）人员信息

A2单位根据组织、编制、人社等部门批准文件和单位实际

情况填报本单位人员信息。

表2人员信息主要管理要素

1姓名13人员身份25绩效工资

2身份证号14工龄26离休费

3其他证件号15职务27退休费

4性别16职级28是否工资统发

5国籍（地区）17工费级别29人员经费保障方式

6民族18技术等级30离退休时间

7学历19岗位工资级别31工资卡卡号

8在职人员来源20工资薪级32工资卡开户银行

9人员状态21职务（岗位）工资33公务卡卡号

10参加工作时间22级别（技术等级、薪级）工资34公务卡开户银行

11进入本单位时间23国家规定津补贴

12是否在编24地方出台津补贴

以上信息完善后通过一体化系统报A部门审核，A部门审核

后报送财政部门，财政部门按程序在系统中审核确认。

2

三、开设和撤销账户

（一）开设单位基本存款账户

A2单位决定新开立实有资金账户，由A部门向财政部门申

请，经财政部门审批同意后，采取集体决策方式选择实有资金账

户开户银行。单位在开户银行开立基本存款账户，并将账户相关

信息维护进系统，提交财政部门备案。A1单位和B1单位将实有

资金转入A2单位账户，之后Al、B1单位注销单位实有资金账户o

（二）开设单位零余额账户

A2单位决定新开立零余额账户，在国库集中支付代理银行

范围内选择开户银行。A2单位将新开立零余额账户申请按规定

程序报送A部门、财政局审核。审核通过后，A2单位到代理银

行开立单位零余额账户，在一体化系统中维护账户信息，报财政

局备案。

表3账户信息主要管理要素

1开户批复（核准）书号6账号11账户状态

2开户许可证核准号7核准日期12审批类型

3开户银行行别8开户日期13核算内容

4开户银行全称9账户有效期14开户银行选择方式

5账户名称10账户类别15账户币种

四、停用A1和B1单位

A部门和B部门分别在一体化系统中提交停用A1单位和B1

单位的申请，报送财政部门审核后，财政部门在系统中停用A1

和B1单位，两个单位的历史数据在系统中保留。

3

案例2：部门预算编制管理流程

A省省级预算部门C部门下属三个预算单位,分别为C1机关、

C2科研所、C3职业技术学院。其中C1机关为行政单位、C2科

研所和C3职业技术学院为公益二类事业单位。现通过预算单位

CkC2、C3,预算部门C,财政部门之间的“二上二下”过程描

述，说明预算部门C如何实现2021年部门预算的编制。

一、项目储备

C部门应尽早组织所属单位开展2021年及以后年度预算项

目储备，提前启动项目论证、立项和评审等工作。

Cl、C2、C3单位所有项目（含人员类项目、运转类项目、特

定目标类项目）均纳入项目库管理。单位常态化编报及储备项目，

所有项目都要清晰反映项目内容、具体活动和支出需求。所有入

库项目都要设置绩效目标，并细化、量化为具体的绩效指标。

二、编制基本流程

部门预算按照“二上二下”流程编制，具体如下：

（一）“一上”阶段

主要是财政部门布置部门年度预算编制工作，指导预算部门

编制并及时报送“一上”部门预算建议。预算部门根据本部门发

展规划、年度工作目标和重点等，从基层预算单位开始编制年度

预算建议，逐级审核汇总，由预算部门编制年度预算建议方案报

送财政部门。

4

1.财政部门布置预算

A省财政厅印发编制2021年度预算和中期财政规划的通知,

于2020年7月30日部署本省2021年度预算草案的具体事项。

布置预算的内容主要是规定有关报表样式、编制方法、报送期限

等。C部门及时向Cl、C2、C3单位传达财政厅部门预算布置会

议精神，并提出本部门要求。

2.单位提出预算建议

(1)申报收入预算建议。CRC2、C3单位收入预算按项目管

理，按规定将所有收入编入预算，形成收入预算项目的年度预算

信息。包括财政拨款收入、财政专户管理资金收入、单位资金收

入。其中：C1收入全部为财政拨款，C2有财政拨款收入、事业

收入，C3有财政拨款收入、教育收费、事业收入和其他收入，

金额如下：

表42021年Cl、C2、C3单位收入预算建议

单位：万元

预算单位小计财政拨款收入财政专户管理资金收入单位资金收入

合计4280029500103003000

C1机关85008500

C2科研所555030002550

C3职业技术学院287501800010300450

(2)申报支出预算建议。Cl、C2、C3单位从项目库中选取人

员类项目、运转类项目、特定目标类项目，列入年度预算建议，

5

明确项目的资金性质，并根据项目类别及项目管理需要，细化编

制支出功能分类、支出经济分类、绩效目标、资产配置预算、政

府采购预算等信息，形成本单位支出预算建议，报部门审核。支

出预算项目要素主要包括：

表52021年Cl、C2、C3单位支出预算建议

1预算年度5项目代码9部门支出经济分类13绩效目标

2部门代码6项目类别10资金性质14项目期限

3单位代码7支出功能分类科目11申报数15起始时间

4项目名称8政府支出经济分类12资金性质16财政内制机构

(3)预算安排顺序。Cl、C2、C3单位按人员类项目、运转类

项目、特定目标类项目中涉及基本民生的项目先后排序，然后再

排本级党委、政府正式明确的项目，最后安排其他项目。按照项

目的绩效目标评价情况对上述同一类项目进行前后排序。

(4)“以收定支”控制规则。Cl、C2、C3单位收入预算控制

支出预算，如单位编报的支出预算超过收入预算，则系统提示不

符合控制规则，需进行调整，否则无法申报。Cl、C2、C3单位

根据预计收入情况和储备项目情况，分别提出8500万元、5550

万元、28750万元支出预算申请。

表6C1机关2021年支出项目申报情况

单位：万元

项目编码项目名称项目类别申报数

C1机关8500

xxxxxx21xxxxxxxxxlxxx人员支出01人员类1685

6

xxxxxx21xxxxxxxxx2xx0公用经费02_运转类330

xxxxxx21xxxxxxxxx2xxlXXX信息系统运行维护02运转类30

xxxxxx21xxxxxxxxx2xx2其他运转类项目202运转类790

xxxxxx20xxxxxxxxx3xxx省级XXX项目资金（上年结转）03—特定目标类360

xxxxxx21xxxxxxxxx3xxl中央XXX项目补助资金03_特定目标类755

xxxxxx21xxxxxxxxx3xx2XXX项目发展专项资金03_特定目标类1940

xxxxxx21xxxxxxxxx3xx3XXX示范奖补资金03_特定目标类1110

xxxxxx21xxxxxxxxx3xx4XXX特定目标类项目103特定目标类400

xxxxxx21xxxxxxxxx3xx5XXX特定目标类项目203_特定目标类1100

表7C2科研所2021年支出项目申报情况

单位：万元

项目编码项目名称项目类别申报数

C2科研所5550

xxxxxx21xxxxxxxxxlxxx人员支出01_人员类1510

xxxxxx21xxxxxxxxx2xx0公用经费02_运转类200

xxxxxx21xxxxxxxxx2xll运转类项目302_运转类450

xxxxxx21xxxxxxxxx2xl2运转类项目402_运转类350

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl1XXX改革创新示范项目03_特定目标类630

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl2XXX科技人才支持计划项目03_特定目标类350

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl3XXX科技发展资金03特定目标类560

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl4XXX特定目标类项目303特定目标类830

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl5XXX特定目标类项目403特定目标类670

表8C3职业技术学院2021年支出项目申报情况

单位：万元

项目编码项目名称项目类别申报数

C3职业技术学院28750

xxxxxx21xxxxxxxxxlxxx人员支出01_人员类18385

xxxxxx21xxxxxxxxx2xx0公用经费02_运转类1300

7

xxxxxx21xxxxxxxxx2x21运转类项目502运转类200

xxxxxx21xxxxxxxxx2x22运转类项目602.运转类530

xxxxxx21xxxxxxxxx2x23运转类项目702_运转类800

xxxxxx21xxxxxxxxx2x24运转类项目802_运转类355

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl1现代职业教育质量提升计划03.特定目标类400

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl2学生资助补助经费03.特定目标类120

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl3教育实训平台及测评实验室建设03特定目标类1600

xxxxxx20xxxxxxxxx3xl4学院预算内基建项目(上年结转)03—特定目标类3200

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl5XXX学科建设项目03—特定目标类1000

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl6XXX特定目标类项目603.特定目标类460

xxxxxx21xxxxxxxxx3x17XXX特定目标类项目703一特定目标类400

3.部门汇总申报预算建议

C部门审核Cl、C2、C3单位预算建议，并进行汇总，编制

形成本部门预算建议，在规定时间内将年度部门预算建议报送至

A省财政厅。

(1)审核单位收入预算建议。C部门收到Cl、C2、C3单位申

报的预算建议后，审核收入项目是否合规、是否完整，收入预算

测算是否合理等。

(2)审核单位支出预算建议。C部门审核Cl、C2、C3单位申

报支出预算的项目支出标准、绩效目标是否科学合理，资产配置

预算、政府采购预算、政府购买服务预算是否符合规定，申报预

算的资金性质是否合理，支出功能分类科目、支出经济分类科目

使用是否准确等。

(3)申报部门预算建议。C部门审核后，支出项目按单位进

行排序，汇总形成本部门的收入预算建议和支出预算建议，共计

8

42800万元收支预算申请，按规定时限农送A省财政厅。

（二）“一下”阶段

财政部门对各部门报送的年度预算建议进行审核，综合考虑

财力可能研究提出部门预算安排总体建议方案，按程序报批后，

卜达部门年度预算控制数。

L财政审核部门预算建议

A省财政厅对各部门提出的预算建议进行审核，主要审核所

有支出是否均有明确的资金来源，是否属于党委政府安排部署的

重点工作，是否符合当年财政资金重点投入方向，是否按照“当

年预算安排当年所需资金”的要求编制等。财政按照部门报送的

项目顺序，首先保障人员类项目、运转类项目、特定目标类项目

中涉及基本民生的项目；其次优先保障本级党委政府正式明确的

项目；对其他项目则结合项目审核情况和排序情况，与部门共同

研究，剔除或压缩非急需非刚性支出。财政部门要确保核定的部

门预算财政拨款预算控制数总额严格限定在政府预算确定的本

级支出预算规模以内。

经A省财政厅对C部门报送项目审核，发现：C1单位申报

的特定目标类项目1不属于省级财政事权，建议取消该项目；特

定目标类项目2不符合当年财政资金重点投入方向，建议退回，

2021年暂不安排；XXX项R发展专项资金1940万元按照项目实

施进度，2021年预计支付1440万元，建议压缩500万元……

财政部门审核部门预算建议后确定财政拨款预算“一下”预

9

算控制数。A省财政厅下达C部门的“一下”预算控制数39300

万元（其中财政拨款预算控制数26000万元），分资金性质和项

目类型下达。根据管理需要，财政下达财政拨款预算控制数可明

确到具体项目。

表92021年C部门预算控制数（按资金性质分）

单位：万元

部门合计财政拨款收入财政专户管理资金收入单位资金收入

A省C厅3930026000103003000

表102021年C部门预算控制数（按项目类型分）

单位：万元

预算单位合计人员类项目运转类项目特定目标类项目

A省C厅393Q021580532012400

表11明确财政拨款预算控制数的支出项目

单位：万元

项目编码项目名称项目类别申报数

xxxxxx20xxxxxxxxx3xxx省级XXX项目资金（上年结转）03.特定目标类360

xxxxxx21xxxxxxxxx3xxl中央XXX项目补助资金03特定目标类755

xxxxxx21xxxxxxxxx3xl3教育实训平台及测评实验室建设03特定目标类1600

xxxxxx20xxxxxxxxx3xl4学院预算内基建项目（上年结转）03—特定目标类3200

2.部门分解下达预算控制数

C部门接收财政下达的“一下”预算控制数后，根据本部门

工作计划等，将“一下”预算控制数分解下达给Cl、C2、C3单

位。其中财政已明确到项目的财政拨款预算控制数，C部门不得

10

修改（如Cl机关的“中央XXX项目补助资金755万元”）。

表122021年Cl、C2、C3单位预算控制数（按资金性质分）

单位：万元

预算单位小计财政拨款收入财政专户管理资金收入单位资金收入

合计3930026000103003000

C1机关65006500

C2科研所405015002550

C3职业技术学院287501800010300450

表132021年Cl、C2、C3单位预算控制数（按项目类型分）

单位：万元

预算单位小计人员类项目运转类项目特定目标类项目

合计3930021580532012400

C1机关6500168511503665

C2科研所4050151010001540

C3职业技术学院287501838531707195

（三）“二上”阶段

各部门根据财政部门下达的“一下”预算控制数，调整细化

编制部门和单位“二上”预算，部门在财政部门下达的“一下”

预算控制数内，按规定的预算科目、报表格式等汇总编制本部门

年度预算草案，在规定时间内报送财政部门。财政部门对部门报

送的“二上”预算进行审核，汇编部门预算草案。

1.单位编制预算草案

CKC2、C3单位接收“一下”预算控制数，根据“一下”

预算控制数调整完善单位收支预算，编制本单位的预算草案，按

11

程序报送主管部门。

(1)调整收入预算。系统根据财政部门“一下”的财政拨款

预算控制数，自动生成Cl、C2、C3单位财政拨款收入预算，分

别为6500万元、1500万元、18000万元。C2、C3单位根据事业

发展计划、经营状况等变化情况，调整完善财政专户管理资金收

入和单位资金收入预算。

(2)调整支出预算。Cl、C2、C3单位根据C部门下达的控制

数，调整支出项目，分别对人员类项目、运转类项目和特定目标

类项目的相关信息进行调整完善。以C1机关为例，其预算建议

申报数为8500万元，而下达预算控制数为6500万元，该单位剔

除没有资金来源的其他特定目标类项目1、2,并调减“XXX项目

发展专项资金”500万元，调整后C1机关2021年支出预算数为

6500万元。

表14C1机关2021年支出项目调整情况

单位：万元

项目编码项目名称项目类别申报数

C1机关6500

xxxxxx21xxxxxxxxxlxxx人员支出0L人员类1685

uxxxxxx21xxxxxxxxx2xx0公用经费02_运转类330

xxxxxx21xxxxxxxxx2xxlXXX信息系统运行维护02_运转类30

xxxxxx21xxxxxxxxx2xx2其他运转类项目202_运转类790

xxxxxx20xxxxxxxxx3xxx省级XXX项目资金(上年结转)03.特定目标类360

xxxxxx21xxxxxxxxx3xxl中央XXX项目补助资金03.特定目标类755

xxxxxx21xxxxxxxxx3xx2XXX项目发展专项资金03.特定目标类1440

xxxxxx21xxxxxxxxx3xx3XXX示范奖补资金03特定目标类1110

12

Cl、C2、C3单位调整完善项目后，单位支出预算不大于收

入预算，同时所有项目支出中安排的财政拨款支出预算与下达的

控制数一致，所有项目支出中安排的财政专户管理资金及单位资

金的支出预算不超过相应收入预算规模。

(3)申报单位预算。CKC2、C3单位根据调整后的收入和支

出，按照财政部门事前设定的部门预算草案格式，自动形成单位

预算草案，单位审核确认后，报送C部门。

2.部门汇总编制预算草案

(1)审核收入预算。C部门结合最新情况审核C2、C3单位中

报的财政专户管理资金收入预算、单位资金收入预算的合理性、

准确性；审核Cl、C2、C3单位财政拨款收入预算是否超过下达

的预算控制数；审核财政拨款收入与财政拨款支出是否保持一

致。

(2)审核支出预算。C部门审核各单位是否对资产配置预算、

政府采购预算、政府购买服务预算等进行了相应调整；支出功能

分类科目、支出经济分类科目使用是否准确；绩效目标设置是否

科学合理等。

(3)申报部门预算。系统根据部门审核后的收入和支出，自

动形成部门预算草案，部门审核确认后，报送财政部门。

3.部门预算草案报送人民代表大会

财政部门审核汇总各部门预算草案，形成年度部门预算草

案，报送本级人民代表大会审议。

13

（四）“二下”阶段

在本级人民代表大会审查批准政府预算草案后，财政部门批

复各部门预算，主管部门根据财政部门批复的部门预算，逐级批

复所属单位预算。

1.财政批复部门预算

财政部门在人民代表大会批准本级政府预算后20日内完成

本级部门预算批复。财政部门批复部门预算后，在系统中生成各

单位财政拨款预算指标、财政专户管理资金和单位资金预算指

标。指标信息主要包含以下管理要素：

表15指标信息主要管理要素

1财政区划7上级指标文号13接收指标时间19支出功能分类科H

2指标文标题8本级指标文号14单位名称20政府支出经济分类

3指标说明9项目代码15资金性质21部门支出经济分类

4发文时间10项目名称16财政内部机构22预算级次

5指标类型11是否追踪17收入分类科目23批复数

6预算年度12指标可执行标志18是否科研项目

2.部门批复单位预算

C部门在接到财政部门批复的本部门预算后15日内向所属

各单位批复预算。

14

案例3：人员类项目预算编制与预算执行管理

人员类项目是指部门和单位有关人员的工资福利支出、对个

人和家庭的补助支出项目。下面仍以A省省级部门C及其下属预

算单位Cl、C2、C3单位为例，介绍人员类项目的预算编制和预

算执行管理情况。

一、基本情况

A省以2020年9月30日为2021年度部门预算编制基准期,

在职人员按编制部门核定的编制内实有人数计算，离休人员按财

政应负担的实有人数计算。学生人数按在册实有人数加教育、人

力资源和社会保障部门下达的招生计划人数计算。

C1机关为行政单位，截至2020年9月30日，该单位有行

政编制100个，实有行政人员98人；离休人员3人，退休人员

120人。

C2科研所为公益二类事业单位，截至2020年9月30日，

该单位有事业编制150个，实有事业人员100人，长期聘用人员

15人，离休人员4人，退休人员110人。

C3职业技术学院为高等职业学校，截至2020年9月30日，

该学院有事业编制1000个，实有事业人员700人，长期聘用人

员220人，离休人员3人，退休人员325人。有在校专科生14000

名。

二、项目储备

前期谋划和项目储备。单位信息和人员信息等基础数据采

15

集。Cl、C2、C3单位将单位信息、人员信息等基础信息导入系

统。C2科研所和C3职业技术学院均有长期聘用人员，也需填报

具体人员信息，反映单位人员状况，但不作为财政保障依据。

财政部门维护人员类项目支出标准（如职务技术等级工资标

准、级别岗位工资标准、特殊岗位津贴标准、社会保障缴费解缴

（计提）比例等），系统根据各单位的基础信息和各类支出标准

自动测算人员类项目支出。

CKC2、C3单位确认测算结果后，C部门进行审核，纳入预

算储备项目。财政部门根据管理需要，决定人员类项目的明细程

度。

表16人员类项目主要管理要素

1部门名称5财政内部机构

2单位名称6项目总额

3项目名称7项目类别

4项目代码8绩效目标

表17C1机关人员类项目主要管理要素

1部门名称A省C厅5财政内部机构科教和文化处

2单位名称A省C1机关6项目总额1685万元

3项目名称人员支出7项目类别人员类项目

4项目代码xxxxxx21xxxxxxxxxlxxx8绩效目标******

三、预算编制

Cl、C2、C3单位从项目库中选中已经储备的人员类项目提

16

出预算建议，并将人员类项目总额分解到相应功能分类科目和经

济分类科目。以C2科研所为例：

表182021年C2科研所人员支出预算建议

（按支出功能分类）

单位：万元

资金性质

单位名称（科目）合计

财政拨款单位资金

C2科研/p>

机构运行951731220

社会公益研究2323

事业单位离退休5656

机关事业单位基本养老保险缴费支出150150

机关事业单位职业年金缴费支出7575

事业单位医疗8888

住房公积金113113

购房补贴5454

表192021年C2科研所人员支出预算建议

（按部门预算支出经济分类）

单位：万元

资金性质

单位名称（科目）合计

财政拨款单位资金

C2科研/p>

工小/p>

资基本工资456456

福津贴补贴6464

利奖金

支伙食补助费

17

出绩效工资385257128

机关事业单位基本养老保险缴费150150

职业年金缴费7575

职工基本医疗保险缴费8888

公务员医疗补助缴费

其他社会保障缴物3131

住房公积金113113

其他工资福利支出9292

小计5656

离休费5656

对

退休费

个

退职（役）费

人

抚恤金

和

生活补助

家

救济费

庭

医疗费补助

的

助学金

补

奖励金

助

个人农业生产补贴

其他对个人和家庭的补助

C2科研院人员类项目支出资金来源主要为财政拨款，聘用

人员工资（编列在其他工资福利支出）加部分绩效工资来源于单

位资金收入。

Cl、C2、C3单位分别提出人员支出预算建议，C1机关的人

员类项目需求为1685万元，C2科研所的人员类项目需求为1510

万元，C3职业技术学院的人员类项目需求为18385万元。以上

18

预算建议经C部门审核无误后，汇总上报财政部门。

财政部门对c部门报送的年度预算建议进行审核，综合考虑

财力可能，研究提出c部门预算安排总体建议方案，按预算保障

模式测算下达C部门。C部门根据部门工作计划等，将“一下”

预算控制数分解卜达给Cl、C2、C3单位。按照预算安排顺序，

人员类支出项目需优先保障。Cl、C2、C3单位根据财政拨款预

算控制数调整项目预算，C1机关资金来源全部为财政拨款，C2

科研所和C3职业技术学院人员支出资金来源包括财政拨款收

入、财政专户管理资金收入和单位资金收入。

表202021年Cl、C2、C3单位人员类项目预算控制数

单位：万元

预算单位小计财政拨款收入财政专户管理资金收入单位资金收入

合计21580141407220220

C1机关16851685

C2科研/p>

C3职业技术学院18385111657220

Cl、C2、C3单位按预算编制要求编制人员支出预算，报送C

部门审核后，汇总上报财政部门。财政部门审核确认后，将人员

类项目按预算编制程序列入预算。

Cl、C2、C3单位的人员类项目在预算编制阶段出现新的特

殊情况，需要新增支出需求的，则再向C部门单独反映，调整完

善项目信息，并提供相关依据，C部门审核同意后，报财政部门

审核。财政部门审核确认后，及时调整项目预算。

19

四、预算执行

财政部门根据批准的预算下达C部门和Cl、C2、C3单位人

员类项目预算指标。Cl、C2、C3单位和C部门根据人员信息在

系统中填报工资支付申请后报送财政部门。系统根据财政部门预

设校验规则进行事中校验。校验通过后，支付人员类项目资金。

表21工资支付申请管理要素

1人员姓名

2工资卡卡号

3身份证号

4发放金额

预算执行中，如Cl、C2、C3单位因为人员增加、部分人员

晋升、工资标准提高等，需要新增追加人员类项目支出的，则

Cl.C2、C3单位在系统中修改新增人员、晋升人员、工资标准

等信息，系统在项目库中根据相关变动自动计算人员类项目新增

支出预算需求，并更新项目信息；系统自动测算该项目追加预算

需求，生成预算调剂额度；C部门提出预算调剂申请；财政部门

审核确定财政补助数额。

C1机关由财政全额保障，若执行中新增人员类项目支出需

追加预算的，经c部门审核后报财政部门，财政部门按规定程序

审批后，追加C1机关财政拨款预算指标。C2科研所实行“核定

收支、定额（定项）补助”的财政保障模式，C3职业技术学院

实行生均拨款制度，这两个单位新增人员类项目支出需求，主要

20

通过单位统筹各项收入或调整结构解决，其预算调剂需经C部门

审核同意，按本级财政部门的要求办理。

五、项目终止

由于人员类项目具有长期性，如单位不变，则单位的人员类

项目长期延续安排，确实因单位撤销或合并造成人员类项目终止

的，原人员类项目标记“终止”，结余财政资金收回预算统筹。

人员类项目年度预算结束的，项目名称和代码自动结转下一

年度，仅仅对当年度的年度预算标记“结束”，结余财政资金收

回预算统筹。

案例4：运转类项目预算编制与预算执行管理

运转类项目包括各部门各单位为保障其机构自身正常运转、

完成日常工作任务所发生的公用经费项目和专项用于大型公用

设施、大型专用设备、专业信息系统运行维护等其他运转类项目。

一、公用经费项目

C1机关公用经费实行定额管理，定额标准由财政部门在系

统中维护，该机关日常公用经费定额标准为20000元/人，离休

人员公用经费标准为3000元/人，退休人员公用经费标准为500

元/人。截至2020年9月30日，C1机关有行政编制100个，实

有行政人员98人；离休人员3人,退休人员120人。则C1机关

的公用经费为100X20000+3X3000+120X500=206.9万元。

公用经费项目的管理与前述人员类项目的管理程序相同。

21

二、其他运转类项目

下面以C1单位XXX专业信息系统运行维护项目为例，对其

他运转类项目的预算编制和预算执行管理进行介绍。

(-)前期谋划和项目储备

C1单位结合本单位的职责和事业发展规划，提前研究谋划

本单位下一年度专业信息系统运行维护项目需求。按照中期财政

规划管理要求，参照以前年度预算安排及执行等情况，C1单位

申报专业信息系统运行维护项目，并对该项目开展评审论证。根

据项目申报、评审论证、支出测算等情况，在项目库中填报项目

要素，主要包括：

表22C1单位XXX信息系统运行维护项目管理要素

1部门名称A省C厅

2单位名称A省C1机关

3项目代码xxxxxx21xxxxxxxx2xxxx

4项目名称XXX信息系统运行维护

5项目类别运转类

6项目期限长期

7项目总额30万元

8分年支出计划2021年30万元

9绩效目标

10支出标准分类暂定标准

11支出标准名称信息系统运维

22

12支出标准值30万元

Cl单位将填报完整的项目信息报送至c部门，c部门审核确

认后报送财政部门，财政部门审核通过，将XXX专业信息系统运

行维护项目作为预算储备项0O

（-）预算编制

C1单位从项目库中选取XXX专业信息系统运行维护项目，

编制年度预算，主要包括以下管理要素：

表23C1单位XXX信息系统运行维护项目预算管理要素

1预算年度2021年

2预算数30万元

3资金性质一般公共预算资金

4支出功能分类科目■

5部门预算支出经济分类科目30213维修（护）费

由于该项目不属于A省政府集中采购目录内的项目，也未达

到采购限额标准，不属于政府采购项目，无需编制政府采购预算。

C1单位将XXX专业信息系统运行维护项目报送C部门审核,

C部门审核后报送财政部门，财政部门审核确认后，核定XXX专

业信息系统运行维护项目预算控制数，将XXX专业信息系统运行

维护项目按预算编制程序列入预算。

（三）预算执行

部门预算批复后，财政部门下达c部门和C1单位运转类项

目预算；C1单位组织项目实施；财政部门按照国库集中支付程

23

序拨付资金。

预算执行中，XXX专业信息系统运行维护项目因工作量减少,

需调减该项目预算10万元，调剂用于实施其他项目，单位按预

算调剂程序办理。

（四）项目结束和终止

XXX专业信息系统运行维护项目年度预算完成，单位在项目

年度预算最后一笔资金支付完成后，对该项目年度预算标记“结

束”，项目代码继续延续下一年度使用。若整个项目终止，对整

个项目标记“终止”。

案例5：特定目标类项目预算编制与预算执行

特定目标类项目是指部门和单位为完成其特定的工作任务

和事业发展目标所发生的支出项目。包括：本级事业发展性支出

（如学校建设补助、生态公益林补助等）和转移支付（如节能减

排补助资金、中小企、也发展专项资金、农村环境整治资金等）。

下面以C3职业技术学院XXX学科建设跨年度项目为例，说明特

定目标类项目的全生命周期管理。

一、前期谋划和项目储备

C3职业技术学院结合本单位的职责和事业发展规划，提前

研究谋划本单位XXX学科建设项目需求，开展项目申报、评审论

证和遴选后，将项目录入项目库，并填报完善有关项目信息。

表24C3职业技术学院xxx学科建设项目管理要素

24

1部门名称A省C厅

2单位名称C3职业技术学院

3项目代码xxxxxx21xxxxxxxx3xxxx

4项目名称XXX学科建设项目

5项目类别特定目标类

6项目期限2年

8项目总额2100万元

9分年支出计划2021年1000万元，2022年1100万元

10绩效目标*****************

11支出标准分类暂定标准暂定标准固定标准固定标准••••••

教学科研基

12支出标准名称课程建设会议费差旅住宿费....

础条件建设

550元/人500元/人

13支出标准值1000万元500万元••••••

天天……

项目录入项目库后，单位将项目报部门审核，部门审核通过

后报财政部门，财政部门审核通过后作为预算储备项目。

二、2021年预算编制

C3职业技术学院从项目库中选择XXX学科建设项目，结合

年度预算编制要求，修改或补充完善项目支出科目、资金来源等

信息，编制年度预算，主要包括以下管理要素：

表25C3职业技术学院XXX学科建设项目预算管理要素

1预算年度2021年

2预算数1000万元

25

3资金性质一般公共预算

4支出功能分类科目2050205高等教育

5部门预算支出经济分类科目302商品和服务支出，310资本性支出

涉及新增资产配置、政府采购等，同时编制新增资产配置计

划、政府采购预算等（略）。

C3职业技术学院将该项目和其他特定目标类项目报送C部

门审核，C部门审核通过后，报送A省财政厅审核，财政厅审核

通过后纳入预算。

2021年初，在A省人民代表大会审查批准预算后，财政厅

批复部门预算，形成XXX学科建设项目预算指标，其中2021年

的预算批复数为1000万元。

三、2021年预算执行

预算执行中，实时跟踪项目执行情况。在2021年9月，单

位提交支付申请，支付总金额700万兀。XXX学科建设项目总额

2100万元，其中2021年预算批复数是1000万元，支出金额为

700万元，2021年未支出金额为300万元。

四、2022年预算编制

2021年9月左右开始进行2022年的预算编制，XXX学科建

设项目在新年度自动延续储备，单位可以直接从项目库中选择该

项目进行预算申报，当年申报资金为1100万，此时尚未到年终,

2021年预算执行还未结束，上年结转资金为预计数，单位根据

项目情况预计上年结转300万。

26

五、2021年指标结转

2021年最后一笔支付完成后，对该项目2021年度预算标记

“结束”；年度终了，对2021年度预算进行年终结转处理。此

时XXX学科建设项目2021年预算1000万,累计执行800万，系

统自动计算结转200万，单位审核确认后，报送主管部门，主管

部门审核汇总并报财政部门审批。财政审批的预算结转数自动更

新到XXX学科建设项目2022年的上年结转数。

此时XXX学科建设项目2021年当年预算数1000万，支付数

800万，结转下年200万，2022年当年预算数1100万，上年结

转200万，2022年可用额度共1300万元。

六、2022年预算执行

在2022年，单位提交支付申请，支付总金额1200万。支付

完成后，XXX学科建设项目2022年预算信息更新为：上年结转

200万，支付数200万；当年预算1100万，支付数1000万，当

年预算中100万尚未支付。

七、项目终止和指标结余

2022年度10月，xxx学科建设项目建设完成，最后一笔支

付完成，单位对项目标记“终止”。系统自动计算结余100万，

财政部门收回结余资金。

27

图1C3职业技术学院XXX学科建设项目预算管理时间线

案例6：涉及资本性支出的预算编制与预算执行管理

通过XXX大学“国家重点实验室设备购置”项目的项目储

备、预算编制、预算批复、预算执行（政府采购、资金支付）、

资产入库、会计核算等过程体现涉及资本性支出的预算编制与预

算执行管理。

一、项目储备

XXX大学储备特定目标类项目“国家重点实验室设备购置”

项目，该项目需要配置资产，XXX大学根据教学活动需要和资产

配置标准填报资产配置信息。在项目库中细化填报项目分年支出

计划、资金性质、支出功能分类、部门预算支出经济分类（资本

性支出）等信息。

28

表26XXX大学国家重点实验室