2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划政策法规解读复习试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划政策法规解读复习试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每小题的四个选项中选择一个最符合题意的答案，并将所选答案的字母填入括号内。1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人B.销售不动产的纳税人C.销售无形资产的纳税人D.进口货物的收货人2.下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。A.销售不动产B.销售无形资产C.销售农产品D.提供交通运输服务3.企业销售商品时，发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出情形的是（）。A.因购进货物改变用途而发生的支出B.因非正常损失而发生的支出C.因管理不善而发生的支出D.因销售折让而发生的支出4.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.利息支出B.资产损失C.职工福利费D.捐赠支出5.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产交付使用的当天C.销售无形资产的，为无形资产交付使用的当天D.提供交通运输服务的，为收讫运输服务款项或者取得索取运输服务款项凭据的当天6.下列各项中，不属于增值税专用发票使用范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供交通运输服务D.销售自行开发的软件产品7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人申报纳税期限的是（）。A.每月B.每季C.每半年D.每年8.下列各项中，不属于增值税专用发票管理要求的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票实行统一编码、统一版式C.增值税专用发票实行实名认证制度D.增值税专用发票实行电子发票制度9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税申报表栏次的是（）。A.“应税货物销售额”B.“应税劳务销售额”C.“免税货物销售额”D.“非应税劳务销售额”10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税申报表附列资料栏次的是（）。A.“进项税额”B.“销项税额”C.“应纳税额”D.“实际缴纳增值税额”二、多项选择题要求：从每小题的四个选项中，至少选择两个最符合题意的答案，并将所选答案的字母填入括号内。1.下列各项中，属于增值税法律制度规定征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务2.下列各项中，属于增值税一般纳税人增值税申报表栏次的有（）。A.“应税货物销售额”B.“应税劳务销售额”C.“免税货物销售额”D.“非应税劳务销售额”3.下列各项中，属于增值税专用发票管理要求的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票实行统一编码、统一版式C.增值税专用发票实行实名认证制度D.增值税专用发票实行电子发票制度4.下列各项中，属于增值税一般纳税人增值税申报表附列资料栏次的有（）。A.“进项税额”B.“销项税额”C.“应纳税额”D.“实际缴纳增值税额”5.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.利息支出B.资产损失C.职工福利费D.捐赠支出6.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产交付使用的当天C.销售无形资产的，为无形资产交付使用的当天D.提供交通运输服务的，为收讫运输服务款项或者取得索取运输服务款项凭据的当天7.下列各项中，属于增值税一般纳税人申报纳税期限的有（）。A.每月B.每季C.每半年D.每年8.下列各项中，属于增值税专用发票使用范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供交通运输服务D.销售自行开发的软件产品9.下列各项中，属于营业税征税范围的有（）。A.销售不动产B.销售无形资产C.销售农产品D.提供交通运输服务10.下列各项中，属于增值税进项税额转出情形的有（）。A.因购进货物改变用途而发生的支出B.因非正常损失而发生的支出C.因管理不善而发生的支出D.因销售折让而发生的支出四、判断题要求：判断下列各题的表述是否正确，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）2.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）3.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动，取得应税所得的企业和其他单位。（）4.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产和销售无形资产时开具的专用发票。（）5.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费等。（）6.增值税一般纳税人的增值税申报表包括主表和附列资料两部分。（）7.增值税专用发票实行实名认证制度，纳税人购买增值税专用发票时必须提供有效身份证件。（）8.企业销售商品时，发生的销售折让属于增值税进项税额转出情形。（）9.增值税一般纳税人的增值税申报期限为每月、每季、每半年和每年。（）10.增值税专用发票实行电子发票制度，纳税人可以通过网络开具和获取增值税专用发票。（）五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税专用发票的作用。2.简述企业所得税的税前扣除项目。3.简述增值税一般纳税人的增值税申报程序。4.简述增值税专用发票的管理要求。5.简述增值税一般纳税人的增值税申报表构成。六、计算题要求：根据下列情况，计算应纳增值税额。某企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售货物，取得不含税销售额200万元，增值税税率13%。（2）提供加工、修理修配劳务，取得不含税销售额50万元，增值税税率16%。（3）购进原材料，取得增值税专用发票注明增值税税额10万元。（4）购进固定资产，取得增值税专用发票注明增值税税额5万元。（5）购进不动产，取得增值税专用发票注明增值税税额8万元。（6）购进交通运输服务，取得增值税专用发票注明增值税税额2万元。（7）购进无形资产，取得增值税专用发票注明增值税税额3万元。（8）购进其他服务，取得增值税专用发票注明增值税税额1万元。请计算该企业2024年12月应纳增值税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。进口货物的收货人不属于增值税纳税人。2.C解析：营业税的征税范围主要包括销售不动产、销售无形资产、转让土地使用权、提供交通运输服务、提供现代服务、销售农产品等。销售农产品不属于营业税征税范围。3.D解析：增值税进项税额转出情形包括因购进货物改变用途、因非正常损失、因管理不善等原因发生的支出。销售折让不属于增值税进项税额转出情形。4.D解析：企业所得税的税前扣除项目主要包括工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。捐赠支出属于企业所得税税前扣除项目。5.B解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产和销售无形资产等。销售不动产的纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天。6.D解析：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产和销售无形资产等。销售自行开发的软件产品不属于增值税专用发票使用范围。7.C解析：增值税一般纳税人的增值税申报期限为每月、每季、每半年和每年。每半年申报的纳税人，应在每月的15日前申报上月应纳税款。8.C解析：增值税专用发票的管理要求包括由国务院税务主管部门指定的企业印制、实行统一编码、统一版式、实名认证制度等。实行电子发票制度不属于增值税专用发票管理要求。9.D解析：增值税一般纳税人增值税申报表包括主表和附列资料两部分。主表包括“应税货物销售额”、“应税劳务销售额”、“免税货物销售额”等栏次。10.D解析：增值税一般纳税人增值税申报表附列资料包括“进项税额”、“销项税额”、“应纳税额”、“实际缴纳增值税额”等栏次。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税法律制度规定征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产和销售无形资产等。2.ABCD解析：增值税一般纳税人增值税申报表栏次包括“应税货物销售额”、“应税劳务销售额”、“免税货物销售额”、“非应税劳务销售额”等。3.ABCD解析：增值税专用发票管理要求包括由国务院税务主管部门指定的企业印制、实行统一编码、统一版式、实名认证制度、电子发票制度等。4.ABCD解析：增值税一般纳税人增值税申报表附列资料栏次包括“进项税额”、“销项税额”、“应纳税额”、“实际缴纳增值税额”等。5.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。6.ABCD解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产和销售无形资产等。7.ABCD解析：增值税一般纳税人的增值税申报期限为每月、每季、每半年和每年。8.ABCD解析：增值税专用发票使用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产和销售无形资产等。9.ABCD解析：营业税的征税范围主要包括销售不动产、销售无形资产、转让土地使用权、提供交通运输服务、提供现代服务、销售农产品等。10.ABCD解析：增值税进项税额转出情形包括因购进货物改变用途、因非正常损失、因管理不善等原因发生的支出。三、判断题1.√解析：增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。2.√解析：营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。3.√解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动，取得应税所得的企业和其他单位。4.√解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产和销售无形资产时开具的专用发票。5.√解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费等。6.√解析：增值税一般纳税人的增值税申报表包括主表和附列资料两部分。7.√解析：增值税专用发票实行实名认证制度，纳税人购买增值税专用发票时必须提供有效身份证件。8.×解析：企业销售商品时，发生的销售折让不属于增值税进项税额转出情形。9.√解析：增值税一般纳税人的增值税申报期限为每月、每季、每半年和每年。10.√解析：增值税专用发票实行电子发票制度，纳税人可以通过网络开具和获取增值税专用发票。四、简答题1.增值税专用发票的作用：（1）证明购货方已付款；（2）作为购货方抵扣进项税额的依据；（3）作为税务机关进行税务管理的重要凭证。2.企业所得税的税前扣除项目：（1）工资、薪金支出；（2）职工福利费；（3）工会经费；（4）职工教育经费；（5）业务招待费；（6）广告费和业务宣传费；（7）公益性捐赠支出；（8）利息支出；（9）资产损失；（10）其他经税务机关认可的费用。3.增值税一般纳税人的增值税申报程序：（1）纳税人按照规定的期限，向主管税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料；（2）主管税务机关对纳税人报送的申报表及有关资料进行审核；（3）纳税人按照审核意见进行更正或者补充；（4）主管税务机关对纳税人申报的税款进行征收。4.增值税专用发票的管理要求：（1）由国务院税务主管部门指定的企业印制；（2）实行统一编码、统一版式；（3）实名认证制度；（4）电子发票制度。5.增值税一般纳税人的增值税申报表构成：（1）主表：包括“应税货物