2025年《初级会计实务》税务处理与筹划税务筹划案例实战复习试卷

2025年《初级会计实务》税务处理与筹划税务筹划案例实战复习试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于增值税的计税依据，表述正确的是：A.销售额B.销售额加销项税额C.销售额减进项税额D.销售额减销项税额2.企业销售货物时，下列哪一项不属于增值税的销售额：A.销售货物取得的收入B.销售货物收取的包装物租金C.销售货物收取的代垫运费D.销售货物收取的质保金3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售货物，为货物发出的当天B.销售货物，为收到货款的当天C.销售货物，为签订销售合同的当天D.销售货物，为取得销售收入的当天4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A.购进免税农产品，可以抵扣进项税额B.购进固定资产，可以抵扣进项税额C.购进自用应税消费品，可以抵扣进项税额D.购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，可以抵扣进项税额5.下列关于增值税税率调整的说法，正确的是：A.增值税税率分为13%、9%、6%、3%四档B.增值税税率分为13%、9%、6%、3%、1%五档C.增值税税率分为13%、9%、6%三档D.增值税税率分为13%、9%、6%、3%、1%、0%六档6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时开具的发票B.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务、接受服务、购买无形资产和不动产时取得的发票C.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务、接受服务、购买无形资产和不动产时开具的发票D.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时取得的发票7.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是：A.增值税纳税申报期限为每月15日B.增值税纳税申报期限为每月20日C.增值税纳税申报期限为每月25日D.增值税纳税申报期限为每月30日8.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是：A.增值税纳税地点为纳税人所在地B.增值税纳税地点为货物销售地C.增值税纳税地点为货物购进地D.增值税纳税地点为货物生产地9.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A.增值税纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人B.增值税纳税人是指在我国境内购买货物、接受加工、修理修配劳务、接受服务、购买无形资产和不动产的单位和个人C.增值税纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的境外单位和个人D.增值税纳税人是指在我国境内购买货物、接受加工、修理修配劳务、接受服务、购买无形资产和不动产的境外单位和个人10.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：A.增值税发票实行实名制管理B.增值税发票实行非实名制管理C.增值税发票实行分类管理D.增值税发票实行分级管理二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列属于增值税应税行为的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产2.下列属于增值税的征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产3.下列属于增值税纳税人的有：A.企业B.行政单位C.事业单位D.个人E.境外单位和个人4.下列属于增值税专用发票的使用范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产5.下列属于增值税纳税申报的内容的有：A.增值税纳税申报表B.增值税纳税申报附列资料C.增值税专用发票明细表D.增值税进项税额明细表E.增值税销项税额明细表6.下列属于增值税发票管理的有：A.增值税发票的领用B.增值税发票的开具C.增值税发票的保管D.增值税发票的认证E.增值税发票的核销7.下列属于增值税纳税义务发生时间的有：A.销售货物，为货物发出的当天B.销售货物，为收到货款的当天C.销售货物，为签订销售合同的当天D.销售货物，为取得销售收入的当天E.销售货物，为货物交付的当天8.下列属于增值税税率调整的有：A.增值税税率分为13%、9%、6%、3%四档B.增值税税率分为13%、9%、6%、3%、1%五档C.增值税税率分为13%、9%、6%三档D.增值税税率分为13%、9%、6%、3%、1%、0%六档E.增值税税率分为13%、9%、6%、3%、1%、0%、0.5%七档9.下列属于增值税进项税额抵扣的有：A.购进免税农产品，可以抵扣进项税额B.购进固定资产，可以抵扣进项税额C.购进自用应税消费品，可以抵扣进项税额D.购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，可以抵扣进项税额E.购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额10.下列属于增值税发票管理的有：A.增值税发票实行实名制管理B.增值税发票实行非实名制管理C.增值税发票实行分类管理D.增值税发票实行分级管理E.增值税发票实行统一管理四、判断题（每题2分，共20分）1.增值税纳税人发生应税行为时，应当缴纳增值税。（）2.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务、接受服务、购买无形资产和不动产时开具的发票。（）3.增值税纳税申报期限为每月25日，年度申报期限为每年的1月31日前。（）4.增值税纳税人销售货物，不论是否收到货款，均应在货物发出的当天缴纳增值税。（）5.增值税专用发票实行实名制管理，纳税人购买发票时需出示身份证件。（）6.增值税税率调整由国务院决定，并报全国人民代表大会备案。（）7.增值税纳税地点为纳税人所在地，但销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的纳税地点可以是货物销售地或服务提供地。（）8.增值税纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，只有用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，才不得抵扣进项税额。（）9.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时取得的发票。（）10.增值税纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，如果取得了增值税专用发票，就可以抵扣进项税额。（）五、计算题（每题5分，共25分）1.某企业本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为10万元，增值税税额为1.3万元；购进设备一台，取得的增值税专用发票注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元。该企业本月销售货物一批，取得的销售额为30万元，增值税税率为13%。请计算该企业本月应缴纳的增值税。2.某企业本月销售货物一批，取得的销售额为100万元，增值税税率为6%；购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为20万元，增值税税额为1.2万元。该企业本月发生的进项税额为2万元，包括购进固定资产和购进免税农产品。请计算该企业本月应缴纳的增值税。3.某企业本月销售服务一批，取得的销售额为50万元，增值税税率为9%；购进无形资产一批，取得的增值税专用发票注明价款为10万元，增值税税额为0.9万元。该企业本月发生的进项税额为1.5万元，包括购进固定资产和购进免税农产品。请计算该企业本月应缴纳的增值税。4.某企业本月销售不动产一批，取得的销售额为200万元，增值税税率为9%；购进建筑材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税额为4.5万元。该企业本月发生的进项税额为3万元，包括购进固定资产和购进免税农产品。请计算该企业本月应缴纳的增值税。5.某企业本月销售货物一批，取得的销售额为80万元，增值税税率为13%；购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为40万元，增值税税额为4.2万元；购进固定资产一台，取得的增值税专用发票注明价款为10万元，增值税税额为1.3万元。请计算该企业本月应缴纳的增值税。六、案例分析题（每题10分，共30分）1.某企业主要从事农产品深加工业务，本年度取得销售额5000万元，购进免税农产品原材料3000万元。请分析该企业如何进行增值税纳税筹划。2.某企业主要从事软件开发业务，本年度取得销售额2000万元，购进相关服务费100万元。请分析该企业如何进行增值税纳税筹划。3.某企业主要从事房屋租赁业务，本年度取得租赁收入500万元。请分析该企业如何进行增值税纳税筹划。本次试卷答案如下：一、单项选择题答案及解析：1.A.销售额解析：增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产所取得的全部价款和价外费用。2.C.销售货物收取的包装物租金解析：包装物租金属于价外费用，应计入销售额计算增值税。3.D.销售货物，为取得销售收入的当天解析：增值税纳税义务发生时间为取得销售收入的当天，包括采取分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间。4.D.购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，可以抵扣进项税额解析：根据增值税法规定，上述情况下的进项税额可以抵扣。5.A.增值税税率分为13%、9%、6%、3%四档解析：增值税税率分为四档，分别为13%、9%、6%、3%。6.A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时开具的发票解析：增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时开具的发票。7.C.增值税纳税申报期限为每月25日解析：增值税纳税申报期限为每月25日，年度申报期限为每年的1月31日前。8.A.增值税纳税地点为纳税人所在地解析：增值税纳税地点为纳税人所在地，但销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的纳税地点可以是货物销售地或服务提供地。9.A.增值税纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人解析：增值税纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人。10.A.增值税发票实行实名制管理解析：增值税发票实行实名制管理，纳税人购买发票时需出示身份证件。二、多项选择题答案及解析：1.A,B,C,D,E解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。2.A,B,C,D,E解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。3.A,B,C,D,E解析：增值税纳税人包括企业、行政单位、事业单位、个人和境外单位和个人。4.A,B,C,D,E解析：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。5.A,B,C,D,E解析：增值税纳税申报内容包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报附列资料、增值税专用发票明细表、增值税进项税额明细表、增值税销项税额明细表。6.A,B,C,D,E解析：增值税发票管理包括增值税发票的领用、开具、保管、认证和核销。7.A,B,C,D,E解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的发出、收款、签订合同、取得收入和交付。8.A,B,C,D解析：增值税税率调整分为四档，分别为13%、9%、6%、3%。9.A,B,C,D,E解析：增值税进项税额抵扣包括购进免税农产品、购进固定资产、购进自用应税消费品、购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。10.A,B,C,D,E解析：增值税发票管理包括实名制管理、分类管理、分级管理和统一管理。三、判断题答案及解析：1.√解析：增值税纳税人发生应税行为时，应当缴纳增值税。2.×解析：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时开具的发票。3.√解析：增值税纳税申报期限为每月25日，年度申报期限为每年的1月31日前。4.√解析：增值税纳税人销售货物，不论是否收到货款，均应在货物发出的当天缴纳增值税。5.√解析：增值税专用发票实行实名制管理，纳税人购买发票时需出示身份证件。6.√解析：增值税税率调整由国务院决定，并报全国人民代表大会备案。7.√解析：增值税纳税地点为纳税人所在地，但销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的纳税地点可以是货物销售地或服务提供地。8.×解析：增值税纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，只有用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，才不得抵扣进项税额。9.×解析：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时取得的发票。10.√解析：增值税纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，如果取得了增值税专用发票，就可以抵扣进项税额。四、计算题答案及解析：1.解析：应缴纳增值税=销售额×税率-进项税额=30万元×13%-(1.3万元+2.6万元)=3.9万元-3.9万元=0万元。2.解析：应缴纳增值税=销售额×税率-进项税额=100万元×6%-(1.2万元+2万元)=6万元-3.2万元=2.8万元。