2025年税务师税法二税收筹划案例分析试卷

2025年税务师税法二税收筹划案例分析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种税。B.增值税的征税范围包括销售不动产、转让土地使用权。C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率。D.增值税的计税依据是销售额。2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。B.企业所得税的税率分为25%和15%两档。C.企业所得税的计税依据是企业的收入总额。D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴。3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人。B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。C.个人所得税的计税依据是个人取得的所得额。D.个人所得税的征收方式为代扣代缴。4.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.房产税的纳税人是所有在中国境内拥有房产的单位和个人。B.房产税的计税依据是房产的评估价值。C.房产税的税率分为1%和1.2%两档。D.房产税的征收方式为自行申报。5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.城镇土地使用税的纳税人是所有在中国境内使用土地的单位和个人。B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。C.城镇土地使用税的税率分为4元/平方米和6元/平方米两档。D.城镇土地使用税的征收方式为自行申报。6.下列关于车船税的表述中，正确的是（）。A.车船税的纳税人是所有在中国境内拥有车船的单位和个人。B.车船税的计税依据是车船的购置价格。C.车船税的税率分为5元/吨和10元/吨两档。D.车船税的征收方式为自行申报。7.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.印花税的纳税人是所有在中国境内签订合同、凭证的单位和个人。B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额。C.印花税的税率分为0.05%和0.1%两档。D.印花税的征收方式为自行申报。8.下列关于契税的表述中，正确的是（）。A.契税的纳税人是所有在中国境内购买房产的单位和个人。B.契税的计税依据是房产的成交价格。C.契税的税率分为3%和5%两档。D.契税的征收方式为自行申报。9.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是所有在中国境内购置车辆的单位和个人。B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格。C.车辆购置税的税率分为10%和15%两档。D.车辆购置税的征收方式为自行申报。10.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税的纳税人是所有在中国境内开采、生产、销售资源产品的单位和个人。B.资源税的计税依据是资源产品的产量。C.资源税的税率分为4元/吨和6元/吨两档。D.资源税的征收方式为自行申报。二、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种税。B.增值税的征税范围包括销售不动产、转让土地使用权。C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率。D.增值税的计税依据是销售额。2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。B.企业所得税的税率分为25%和15%两档。C.企业所得税的计税依据是企业的收入总额。D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴。3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人。B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。C.个人所得税的计税依据是个人取得的所得额。D.个人所得税的征收方式为代扣代缴。4.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税的纳税人是所有在中国境内拥有房产的单位和个人。B.房产税的计税依据是房产的评估价值。C.房产税的税率分为1%和1.2%两档。D.房产税的征收方式为自行申报。5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人是所有在中国境内使用土地的单位和个人。B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。C.城镇土地使用税的税率分为4元/平方米和6元/平方米两档。D.城镇土地使用税的征收方式为自行申报。6.下列关于车船税的表述中，正确的有（）。A.车船税的纳税人是所有在中国境内拥有车船的单位和个人。B.车船税的计税依据是车船的购置价格。C.车船税的税率分为5元/吨和10元/吨两档。D.车船税的征收方式为自行申报。7.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.印花税的纳税人是所有在中国境内签订合同、凭证的单位和个人。B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额。C.印花税的税率分为0.05%和0.1%两档。D.印花税的征收方式为自行申报。8.下列关于契税的表述中，正确的有（）。A.契税的纳税人是所有在中国境内购买房产的单位和个人。B.契税的计税依据是房产的成交价格。C.契税的税率分为3%和5%两档。D.契税的征收方式为自行申报。9.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是所有在中国境内购置车辆的单位和个人。B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格。C.车辆购置税的税率分为10%和15%两档。D.车辆购置税的征收方式为自行申报。10.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。A.资源税的纳税人是所有在中国境内开采、生产、销售资源产品的单位和个人。B.资源税的计税依据是资源产品的产量。C.资源税的税率分为4元/吨和6元/吨两档。D.资源税的征收方式为自行申报。三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的写“√”，错误的写“×”。1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）2.企业所得税的税率分为25%和15%两档，适用于所有企业。（）3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，适用于所有个人。（）4.房产税的计税依据是房产的评估价值，包括房屋及其附属设施的价值。（）5.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，包括土地使用权的价值。（）6.车船税的计税依据是车船的购置价格，包括购置时的税费。（）7.印花税的计税依据是合同、凭证的金额，包括印花税的金额。（）8.契税的计税依据是房产的成交价格，包括契税的金额。（）9.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，包括购置时的税费。（）10.资源税的计税依据是资源产品的产量，包括开采、生产、销售环节的税费。（）四、计算题要求：根据下列各题的已知条件，进行计算，并填写答案。1.某企业2024年销售收入为1000万元，购进原材料、设备等成本为500万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，求该企业2024年的利润总额。2.某个人2024年取得工资收入12万元，年终奖金2万元，股票转让所得1万元，特许权使用费所得0.5万元，求该个人2024年应缴纳的个人所得税。五、综合题要求：根据下列各题的背景资料，进行分析和解答。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月至12月销售货物取得不含税销售额为2000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为300万元，购进设备取得增值税专用发票注明税额为50万元，求该企业2024年应缴纳的增值税。2.某个人2024年取得工资收入15万元，年终奖金3万元，股票转让所得2万元，特许权使用费所得0.6万元，出租房屋收入1.5万元，求该个人2024年应缴纳的个人所得税。六、论述题要求：根据下列各题的背景资料，进行论述。1.论述税收筹划在企业发展中的作用。2.分析当前我国税收政策对居民收入分配的影响。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A。增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种税。2.C。企业所得税的计税依据是企业的收入总额。3.B。个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。4.C。房产税的税率分为1%和1.2%两档。5.B。城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。6.A。车船税的纳税人是所有在中国境内拥有车船的单位和个人。7.C。印花税的税率分为0.05%和0.1%两档。8.B。契税的计税依据是房产的成交价格。9.B。车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格。10.A。资源税的纳税人是所有在中国境内开采、生产、销售资源产品的单位和个人。解析思路：1.对于增值税，需要理解其定义和征税范围。2.对于企业所得税，需要了解其纳税人和税率。3.对于个人所得税，需要掌握其纳税人和税率。4.对于房产税，需要明确其纳税人和税率。5.对于城镇土地使用税，需要了解其纳税人和计税依据。6.对于车船税，需要掌握其纳税人和计税依据。7.对于印花税，需要了解其纳税人和税率。8.对于契税，需要明确其纳税人和计税依据。9.对于车辆购置税，需要掌握其纳税人和计税依据。10.对于资源税，需要了解其纳税人和计税依据。二、多项选择题1.A、C。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，税率分为基本税率、低税率、零税率。2.A、B、C。企业所得税的纳税人为在中国境内注册的企业，税率为25%和15%，计税依据为企业的收入总额。3.A、B、C。个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人，税率为累进税率和比例税率，计税依据为个人取得的所得额。4.A、B、C。房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人，计税依据为房产的评估价值，税率为1%和1.2%。5.A、B、C。城镇土地使用税的纳税人为在中国境内使用土地的单位和个人，计税依据为土地的面积，税率为4元/平方米和6元/平方米。6.A、B、C。车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的单位和个人，计税依据为车船的购置价格，税率为5元/吨和10元/吨。7.A、B、C。印花税的纳税人为在中国境内签订合同、凭证的单位和个人，计税依据为合同、凭证的金额，税率为0.05%和0.1%。8.A、B、C。契税的纳税人为在中国境内购买房产的单位和个人，计税依据为房产的成交价格，税率为3%和5%。9.A、B、C。车辆购置税的纳税人为在中国境内购置车辆的单位和个人，计税依据为车辆的购置价格，税率为10%和15%。10.A、B、C。资源税的纳税人为在中国境内开采、生产、销售资源产品的单位和个人，计税依据为资源产品的产量，税率为4元/吨和6元/吨。解析思路：1.对于增值税，需要掌握其征税范围、税率和计税依据。2.对于企业所得税，需要了解其纳税人、税率和计税依据。3.对于个人所得税，需要掌握其纳税人、税率和计税依据。4.对于房产税，需要明确其纳税人、计税依据和税率。5.对于城镇土地使用税，需要了解其纳税人、计税依据和税率。6.对于车船税，需要掌握其纳税人、计税依据和税率。7.对于印花税，需要了解其纳税人、计税依据和税率。8.对于契税，需要明确其纳税人、计税依据和税率。9.对于车辆购置税，需要掌握其纳税人、计税依据和税率。10.对于资源税，需要了解其纳税人、计税依据和税率。三、判断题1.√。增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.×。企业所得税的税率分为25%和15%两档，但适用范围不是所有企业。3.√。个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，适用于所有个人。4.√。房产税的计税依据是房产的评估价值，包括房屋及其附属设施的价值。5.×。城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，不包括土地使用权的价值。6.√。车船税的计税依据是车船的购置价格，包括购置时的税费。7.√。印花税的计税依据是合同、凭证的金额，包括印花税的金额。8.√。契税的计税依据是房产的成交价格，包括契税的金额。9.√。车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，包括购置时的税费。10.×。资源税的计税依据是资源产品的产量，不包括开采、生产、销售环节的税费。解析思路：1.对于增值税，需要判断其纳税人的范围。2.对于企业所得税，需要判断其税率适用范围。3.对于个人所得税，需要判断其税率适用范围。4.对于房产税，需要判断其计税依据是否包括附属设施的价值。5.对于城镇土地使用税，需要判断其计税依据是否包括土地使用权价值。6.对于车船税，需要判断其计税依据是否包括购置时的税费。7.对于印花税，需要判断其计税依据是否包括印花税金额。8.对于契税，需要判断其计税依据是否包括契税金额。9.对于车辆购置税，需要判断其计税依据是否包括购置时的税费。10.对于资源税，需要判断其计税依据是否包括开采、生产、销售环节的税费。四、计算题1.利润总额=销售收入-购进成本-销售费用-管理费用-财务费用=1000-500-100-50-20=330（万元）解析思路：1.根据利润总额的计算公式，将各项费用从销售收入中扣除。2.应缴纳的个人所得税=（工资收入+年终奖金+股票转让所得+特许权使用费所得）×累进税率-速算扣除数=（12+2+1+0.5）×10%-2520=0.19（万元）解析