营运资金管理制度设计

营运资金管理制度设计一、总则1.目的为加强公司营运资金管理，提高资金使用效率，保障公司财务安全，促进公司持续健康发展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的营运资金管理活动。3.基本原则安全性原则：确保营运资金的安全，防范资金风险。效益性原则：合理配置营运资金，提高资金使用效益。流动性原则：保持营运资金的良好流动性，满足公司日常经营和发展的资金需求。统一管理原则：公司对营运资金实行统一管理、分级负责。二、营运资金管理的组织架构及职责1.组织架构财务部门：作为营运资金管理的核心部门，负责制定和执行营运资金管理制度，进行资金的核算、监控和分析。业务部门：包括采购部门、销售部门、生产部门等，负责与营运资金管理相关的业务活动，并配合财务部门做好资金管理工作。管理层：负责审批营运资金管理的重大决策，监督制度的执行情况。2.职责分工财务部门职责制定和完善营运资金管理制度及相关流程。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金收支计划。监控营运资金的运行情况，定期进行资金分析和预警。与银行等金融机构保持良好沟通，争取有利的资金支持。参与公司重大投资、融资等决策，提供资金方面的专业意见。业务部门职责按照公司规定，合理安排业务活动，确保资金收支的合理性和及时性。配合财务部门做好应收账款、存货等的管理工作，及时催收账款，合理控制库存。提供准确的业务数据和信息，协助财务部门进行资金管理和分析。管理层职责审批营运资金管理的年度预算、重大资金支出等。监督营运资金管理制度的执行情况，对违规行为进行处理。根据公司战略和发展需要，做出有关营运资金管理的重大决策。三、营运资金的预算管理1.预算编制各业务部门应根据年度经营计划和业务发展需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。财务部门汇总各业务部门的预算，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度营运资金预算草案。年度营运资金预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保资金收支的准确性和合理性。财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行差异进行分析，及时发现问题并提出改进措施。如因市场变化、业务调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整当出现以下情况时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对公司经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致公司业务量、收入、成本等出现较大波动。公司战略调整、重大投资、融资等活动影响营运资金预算。预算调整申请应由业务部门提出，详细说明调整原因、调整内容及对公司财务状况的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。经批准的预算调整应及时下达各部门执行。四、现金管理1.现金收支管理公司现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。出纳人员应每日对现金进行盘点，做到账实相符。财务部门应定期或不定期对现金进行监盘，保证现金安全。2.库存现金限额管理根据公司日常现金使用量，合理核定库存现金限额。库存现金限额一经确定，应严格遵守，超过限额的现金应及时缴存银行。如需调整库存现金限额，应提出申请，经财务部门负责人审核，报公司管理层批准后执行。五、银行存款管理1.账户管理公司应按照国家法律法规和银行相关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、撤销应经公司管理层审批，并及时通知财务部门备案。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账账相符。严禁出租、出借银行账户。2.银行存款收支管理银行存款收入应及时入账，不得延迟或隐瞒。银行存款支出应严格执行审批制度，确保资金支付的准确性和合规性。定期获取银行对账单，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理和核对。六、应收账款管理1.信用政策制定销售部门应根据市场情况、客户信用状况等，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度、收款政策等。信用政策应经公司管理层审批后执行，并根据实际情况适时调整。2.客户信用评估建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行调查和评估。评估内容包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。根据客户信用评估结果，确定客户的信用等级，并给予相应的信用额度和信用期限。3.应收账款监控与催收财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和监控，及时发现逾期账款。销售部门负责应收账款的催收工作，对逾期账款应采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。建立应收账款催收责任制度，明确相关人员的催收责任，对催收不力的人员进行问责。4.坏账管理对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的坏账核销程序进行处理。建立坏账准备金制度，按照应收账款余额的一定比例计提坏账准备金，用于核销坏账损失。七、存货管理1.存货采购管理采购部门应根据公司生产经营计划和库存情况，制定合理的存货采购计划。采购计划应经相关部门审核，报公司管理层批准后执行。采购过程中应严格按照采购程序进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。2.存货验收入库管理采购物资到货后，仓库部门应及时组织验收。验收内容包括物资的数量、质量、规格等。验收合格的物资应及时办理入库手续，填写入库单。验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。3.存货存储管理仓库应合理规划存货存储空间，分类存放存货，确保存货的安全和完整。建立存货保管制度，定期对存货进行盘点，保证账实相符。加强对存货的防潮、防火、防盗等管理措施，防止存货损失。4.存货发出管理生产部门或其他领用部门应填写领料单，经审批后到仓库领取存货。仓库应按照领料单发货，确保发出存货的数量和品种准确无误。定期对存货发出情况进行统计和分析，为存货管理提供依据。5.存货盘点公司应定期进行存货盘点，盘点方式可分为定期盘点和不定期盘点。盘点结束后，应编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和说明。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定的程序进行处理，调整存货账目。八、短期借款管理1.借款申请与审批因生产经营需要申请短期借款的部门，应填写借款申请表，详细说明借款金额、用途、还款计划等。借款申请表经部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门根据公司资金状况和借款需求进行评估，提出审核意见。借款申请表经财务部门审核通过后，报公司管理层审批。经批准的借款申请方可办理借款手续。2.借款合同签订财务部门根据公司管理层的审批意见，与银行等金融机构签订借款合同。借款合同应明确借款金额、利率、期限、还款方式、违约责任等条款。借款合同签订后，应及时将合同副本交财务部门存档，并按照合同约定执行。3.借款使用与监控借款资金应按照借款申请用途使用，不得挪作他用。财务部门应监控借款资金的使用情况，定期检查借款资金的流向和使用效果。借款部门应按照借款合同约定的还款计划按时还款，如遇特殊情况需要延期还款，应提前向公司管理层申请，并与银行协商办理延期手续。4.借款利息管理财务部门应按照借款合同约定的利率计算借款利息，并及时进行账务处理。关注银行贷款利率的变化情况，合理安排借款期限和还款计划，降低借款利息成本。九、营运资金分析与评价1.分析指标建立营运资金分析指标体系，包括流动比率、速动比率、现金比率、应收账款周转率、存货周转率等。通过对这些指标的计算和分析，评估公司营运资金的流动性、偿债能力和运营效率。2.分析频率财务部门应定期进行营运资金分析，至少每月编制一份营运资金分析报告。在公司面临重大经营决策、市场环境变化等情况下，应及时进行专项营运资金分析，为决策提供支持。3.评价与反馈根据营运资金分析结果，对公司营运资金管理状况进行评价，总结经验教训，提出改进措施和建议。将营运资金分析报告和评价结果及时反馈给公司管理层和各业务部门，促进各部门加强营运资金管理。十、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对营运资金管理情况进行审计监督，检查制度执行情况、资金使用的合规性和效益性等。内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务检查财务部门应定期对各部门的营运资金管理情况进行检查，包括资金收支、应收账款、存货等方面的管理。对检查中发