预算业务管理制度执行

预算业务管理制度执行一、总则（一）目的为了加强公司预算管理，规范预算编制、审批、执行、调整、分析与考核等行为，提高公司资源配置效率，强化内部控制，保障公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司的预算业务管理。（三）预算管理原则1.战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标，体现战略意图，为战略实施提供支持。2.全员参与原则：预算编制、执行、监督等过程应鼓励全体员工积极参与，充分发挥各部门和员工的积极性、主动性和创造性。3.全面预算原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，实现全方位、全过程的预算管理。4.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性和权威性；同时，根据内外部环境变化，适时对预算进行合理调整，以增强预算的适应性。5.效益优先原则：以提高公司经济效益为核心，优化资源配置，确保预算投入产出的最大化。二、预算组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，各职能部门负责人为成员。2.职责：审议公司预算管理制度、政策和流程。确定公司预算目标和编制政策。审议年度预算草案，提出修改意见并报董事会审批。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，对预算调整事项进行审批。对预算执行结果进行考核评价。（二）预算管理工作机构1.组成：通常设在财务部门，由财务负责人担任负责人，配备相关专业人员。2.职责：拟订预算管理制度、政策和流程，报预算管理委员会批准后执行。组织、指导各部门编制预算草案，汇总编制公司年度预算草案。审核各部门预算草案，提出修改意见并反馈给各部门。跟踪、监控预算执行情况，定期编制预算执行情况报告。分析预算执行差异原因，提出预算调整建议。组织开展预算考核工作，提出考核建议和意见。（三）各部门1.职责：负责本部门预算的编制、执行、控制和分析。配合预算管理工作机构完成公司预算的编制、汇总和上报。及时向预算管理工作机构反馈预算执行中的问题，并提出改进措施。三、预算编制（一）预算编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.上一年度预算执行情况及分析。3.市场预测和行业发展趋势。4.公司内部各项定额、标准和历史数据。5.国家相关政策法规和宏观经济形势。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：预算管理工作机构根据公司年度经营计划，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，编制本部门的预算草案，并报送预算管理工作机构。3.初审：预算管理工作机构对各部门报送的预算草案进行初步审核，提出修改意见并反馈给各部门。各部门根据反馈意见对预算草案进行修改完善后，再次报送预算管理工作机构。4.汇总平衡：预算管理工作机构将各部门修改后的预算草案进行汇总，结合公司整体经营目标和资源状况，进行综合平衡，形成公司年度预算草案。5.审核上报：预算管理工作机构将公司年度预算草案报预算管理委员会审核。预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见并报董事会审批。6.下达执行：经董事会审批通过的年度预算，由公司总经理下达各部门执行。（三）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目或部门。2.弹性预算法：根据业务量的变动范围，编制不同业务量水平下的预算，适用于业务量波动较大的项目或部门。3.滚动预算法：以固定时期为预算期，连续不断地滚动编制预算，使预算始终保持一定的前瞻性和动态性。4.零基预算法：不考虑以往预算期间所发生的费用项目或费用数额，以零为基础，从实际需要出发分析预算期内各项费用的合理性，综合平衡编制预算。四、预算审批（一）部门预算审批各部门预算草案经本部门负责人审核签字后，报预算管理工作机构初审。（二）公司预算审批公司年度预算草案经预算管理委员会审核后，报董事会审批。董事会审批通过后，由公司总经理下达各部门执行。五、预算执行（一）明确执行责任各部门是预算执行的责任主体，部门负责人对本部门预算执行结果负责。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。（二）建立预算执行监控机制1.预算管理工作机构应定期监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，定期向预算管理工作机构报送预算执行报告。3.财务部门应加强对预算执行情况的财务核算和监督，确保预算执行数据的真实、准确和完整。（三）严格执行预算1.各部门应严格按照预算安排组织生产经营活动，确保各项预算指标的完成。2.对于预算内的支出，应按照规定的审批程序进行审批后执行；对于超预算支出，应按照规定的程序进行审批和调整。3.严禁无预算或超预算支出，对于违反预算规定的行为，应追究相关责任人的责任。六、预算调整（一）调整条件1.国家政策法规发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立。2.公司战略规划或年度经营目标发生重大调整，需要对预算进行相应调整。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素发生重大变动，影响公司预算执行。4.公司内部重大经营活动或投资项目发生变化，影响公司预算执行。5.其他不可预见因素导致预算执行出现重大偏差，需要对预算进行调整。（二）调整流程1.提出申请：预算执行部门根据预算调整条件，向预算管理工作机构提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等。2.初审：预算管理工作机构对预算调整申请进行初步审核，提出审核意见并报预算管理委员会。3.审议：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，分析调整的必要性和合理性，提出审议意见。4.审批：经预算管理委员会审议通过的预算调整申请，报董事会审批。董事会审批通过后，由公司总经理下达预算调整通知。5.调整执行：各部门根据预算调整通知，对本部门的预算进行相应调整，并将调整情况报预算管理工作机构备案。七、预算分析（一）分析内容1.预算执行情况分析：对比实际执行结果与预算指标，分析差异原因，包括收入、成本、费用、利润等方面的分析。2.预算执行差异原因分析：深入分析预算执行差异产生的内部和外部原因，如市场因素、管理因素、政策因素等。3.预算执行趋势分析：通过对预算执行数据的动态分析，预测预算执行的趋势，为预算调整和决策提供依据。（二）分析方法1.比较分析法：将实际执行数据与预算指标进行比较，找出差异。2.比率分析法：计算各项预算指标的比率，如毛利率、净利率、资产负债率等，分析公司经营状况和财务状况。3.因素分析法：分析影响预算执行结果的各种因素，确定各因素对预算执行结果的影响程度。4.趋势分析法：通过对历史数据的分析，预测未来预算执行趋势。（三）分析频率1.月度分析：各部门每月对本部门预算执行情况进行分析，并向预算管理工作机构报送月度预算执行分析报告。2.季度分析：预算管理工作机构每季度对公司预算执行情况进行全面分析，形成季度预算执行分析报告，报预算管理委员会。3.年度分析：预算管理工作机构每年对公司年度预算执行情况进行综合分析，形成年度预算执行分析报告，报预算管理委员会和董事会。八、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准应明确、客观、公正，确保考核结果真实可靠。2.激励约束原则：通过考核，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。3.全面考核原则：考核应涵盖预算编制、执行、调整、分析等各个环节，全面评价各部门和个人的预算管理工作。（二）考核指标1.预算执行率：考核各部门预算指标的实际执行情况，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。2.预算准确率：考核各部门预算编制的准确性，计算公式为：预算准确率=（1|实际执行金额预算金额|/预算金额）×100%。3.预算调整次数：考核各部门预算调整的合理性和必要性，预算调整次数越少，说明预算编制的准确性越高。4.预算分析质量：考核各部门预算分析报告的质量和深度，是否能够为预算管理决策提供有价值的信息。（三）考核周期1.月度考核：对各部门月度预算执行情况进行考核，考核结果与当月绩效奖金挂钩。2.年度考核：对各部门年度预算管理工作进行全面考核，考核结果与年度绩效奖金、评优评先等挂钩。（四）考核程序1.制定考核方案：预算管理工作机构根据本制度和公司实际情况，制定预算考核方案，明确考核指标、考核周期、考核方法、考核程序等。2.数据收集与整理：预算管理工作机构收集各部门预算执行数据、预算分析报告等相关资料，并进行整理和分析。3.考核评价：预算管理工作机构根据考核方案，对各部门预算管理工作进行考核评价，形成考核结果。4.