预算绩效管理制度文件

预算绩效管理制度文件一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高公司资源配置效率和使用效益，强化部门责任意识，提升公司整体管理水平，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属子公司、分公司。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，围绕公司年度经营计划，确定预算绩效目标，并以此为基础开展绩效评价。2.全面覆盖原则：对公司所有预算资金安排和使用情况实施全过程绩效管理，包括预算编制、执行、监控、评价及结果应用等环节。3.科学规范原则：运用科学合理的方法、指标和标准，规范预算绩效管理工作流程，确保评价结果客观公正。4.激励约束原则：将预算绩效评价结果与部门和员工的考核、奖惩挂钩，充分发挥绩效导向作用，激励各部门积极提升预算执行效率和效果。二、预算绩效管理组织体系（一）预算绩效管理领导小组1.组成：由公司总经理担任组长，各副总经理担任副组长，财务、审计、人力资源等相关部门负责人为成员。2.职责：负责审定公司预算绩效管理的政策、制度和办法。审议公司年度预算绩效目标和绩效指标体系。对公司重大预算项目的绩效评价结果进行审核和决策。协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。（二）预算绩效管理工作小组1.组成：设在公司财务部，由财务部门负责人担任组长，成员包括各部门预算管理员及财务相关人员。2.职责：负责制定和完善公司预算绩效管理的具体操作流程和实施细则。组织开展公司年度预算绩效目标的申报、审核、汇总及下达工作。对预算执行情况进行监控和分析，定期向领导小组报告预算绩效运行情况。具体组织实施公司预算绩效评价工作，撰写绩效评价报告。负责预算绩效评价结果的反馈和应用，提出改进建议和措施。（三）各部门职责1.负责本部门预算绩效目标的设定、申报及执行工作。2.按照公司要求及时提供预算绩效评价所需的相关资料和数据。3.根据预算绩效评价结果，制定本部门改进措施并组织实施，不断提高预算执行效率和效果。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.依据：各部门应根据公司战略目标、年度经营计划以及预算项目的具体内容，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的预算绩效目标。2.内容：预算绩效目标应包括产出指标（如数量、质量、时效等）、效益指标（如经济效益、社会效益、生态效益等）和满意度指标（如服务对象满意度等）。（二）目标申报1.时间：每年预算编制时，各部门应同时编制本部门预算绩效目标，并随预算草案一并报送公司预算绩效管理工作小组。2.要求：申报的预算绩效目标应详细说明目标设定的依据、具体内容、指标值及测算过程等。（三）目标审核1.审核主体：公司预算绩效管理工作小组负责对各部门申报的预算绩效目标进行审核。2.审核内容：审核预算绩效目标与公司战略目标、年度经营计划的相关性，目标的明确性、合理性、可衡量性以及指标值的科学性等。3.审核结果反馈：对审核通过的预算绩效目标，由工作小组下达给各部门；对审核不通过的，提出修改意见，返回部门重新申报。（四）目标调整1.调整条件：在预算执行过程中，因政策变化、不可抗力等因素导致预算绩效目标需要调整的，部门应及时提出书面申请。2.调整程序：经公司预算绩效管理工作小组审核，报领导小组批准后进行调整。四、预算绩效指标体系（一）指标设定原则1.相关性原则：指标应与预算绩效目标密切相关，能够准确反映目标的实现程度。2.重要性原则：选取最能体现预算项目核心目标和关键绩效的指标。3.系统性原则：指标体系应全面、系统地反映预算项目的绩效情况，涵盖各个方面。4.可操作性原则：指标应具有明确的定义和计算方法，数据易于采集和获取。（二）指标分类及示例1.产出指标数量指标：如产品产量、服务次数、项目完成数量等。例如，某生产部门预算项目的产品产量指标为[具体产量数值]件。质量指标：如产品合格率、服务质量达标率等。如某服务部门预算项目的服务质量达标率指标应达到[具体百分比]。时效指标：如项目完成时间、任务交付及时性等。某项目预算的完成时间指标为在[具体时间区间]内完成。2.效益指标经济效益指标：如销售收入、利润、成本节约额等。某销售部门预算项目的销售收入指标应达到[具体金额]。社会效益指标：如就业带动人数、环保指标改善情况等。某公益项目预算的就业带动人数指标为[具体人数]人。生态效益指标：如污染物减排量、能源节约量等。某环保项目预算的污染物减排量指标为[具体减排量数值]。3.满意度指标：如客户满意度、员工满意度、社会公众满意度等。通过问卷调查等方式收集数据，某项目的客户满意度指标应达到[具体满意度百分比]。（三）指标权重确定根据各项指标对预算绩效目标的重要程度，合理确定指标权重。一般可采用层次分析法、德尔菲法等方法进行权重计算。五、预算绩效运行监控（一）监控主体与对象1.监控主体：公司预算绩效管理工作小组负责对公司整体预算绩效运行情况进行监控，各部门负责对本部门预算项目的绩效运行情况进行监控。2.监控对象：纳入公司预算管理的所有项目资金。（二）监控内容1.预算执行进度：检查预算资金是否按照规定的时间和进度执行，是否存在资金闲置或滞留等情况。2.绩效目标完成情况：对比分析实际产出、效益等与预算绩效目标的差异，查找原因。3.重大事项执行情况：关注预算执行过程中是否发生重大政策变化、不可抗力等影响绩效目标实现的事项。（三）监控方式1.定期报告：各部门应定期向公司预算绩效管理工作小组报送预算绩效运行情况报告，包括预算执行进度、绩效目标完成情况、存在问题及改进措施等。2.专项检查：工作小组可根据实际情况，对重点预算项目进行专项检查，深入了解项目绩效运行情况。3.数据分析：利用财务核算系统、业务管理系统等相关数据，对预算绩效运行情况进行动态分析和监控。（四）监控结果处理1.预警提示：对预算绩效运行中发现的问题，工作小组及时向相关部门发出预警提示，要求限期整改。2.调整预算：对于因客观原因导致绩效目标无法实现的，经领导小组批准后，可对预算进行调整。六、预算绩效评价（一）评价主体1.内部评价：公司预算绩效管理工作小组负责组织开展对各部门预算项目的绩效自评工作，并可根据需要委托内部审计等部门对部分重点项目进行再评价。2.外部评价：对于重大预算项目或专业性较强的项目，可委托具有资质的第三方机构进行绩效评价。（二）评价对象与内容1.评价对象：公司年度预算安排的所有项目资金以及各部门整体预算执行情况。2.评价内容：依据预算绩效目标，对预算项目的经济性、效率性、效益性和公平性进行全面评价，包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、项目管理水平等方面。（三）评价方法1.成本效益分析法：将投入与产出进行对比分析，评估项目成本效益情况。2.比较法：与同类项目或预算标准进行比较，评价绩效目标完成程度。3.因素分析法：分析影响绩效目标实现的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度。4.最低成本法：在确保绩效目标实现的前提下，选择成本最低的方案。5.公众评判法：通过公众调查、专家评估等方式，对项目的社会满意度等进行评价。（四）评价指标与标准1.评价指标：根据预算绩效评价内容，结合预算绩效指标体系，确定具体的评价指标。2.评价标准：一般分为优、良、中、差四个等级，根据不同等级设定相应的分值区间和评价要点。例如，优：得分在[具体分数区间]，绩效目标全面实现，经济效益、社会效益显著；良：得分在[具体分数区间]，绩效目标基本实现，效益较好；中：得分在[具体分数区间]，绩效目标部分实现，存在一定问题；差：得分在[具体分数区间]以下，绩效目标未实现，效益较差。（五）评价工作程序1.制定评价方案：明确评价对象、目的、内容、方法、指标、标准及时间安排等。2.收集评价资料：各部门按照要求提供预算绩效目标完成情况、预算执行情况、项目实施情况等相关资料。3.实施评价：评价人员运用规定的评价方法，对收集的资料进行分析和评价，形成初步评价结论。4.审核评价结果：公司预算绩效管理工作小组对初步评价结果进行审核，必要时组织相关人员进行核实和调整。5.撰写评价报告：根据审核后的评价结果，撰写预算绩效评价报告，内容包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议等。（六）评价结果反馈与应用1.结果反馈：评价工作结束后，及时将评价结果反馈给被评价部门，要求部门针对存在问题提出整改措施和期限。2.结果应用：与部门和员工的绩效考核挂钩，作为绩效奖金分配、评先评优等的重要依据。作为预算安排和调整的重要参考，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目减少或取消预算安排。促进各部门不断改进工作，提高预算绩效管理水平。七、预算绩效管理信息公开（一）公开内容1.预算绩效管理制度：包括公司预算绩效管理的政策、制度、办法等。2.预算绩效目标：公开公司年度预算绩效目标及各部门申报的预算绩