集团销售结算管理制度

集团销售结算管理制度一、总则（一）目的为了规范集团销售结算流程，加强销售款项的管理，确保销售业务的顺利进行，保障公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团内各销售公司、分公司及相关业务部门涉及销售结算的各项业务活动。（三）基本原则1.准确性原则：销售结算数据必须准确、真实地反映销售业务的实际情况，确保财务数据与业务数据一致。2.及时性原则：销售结算工作应按照规定的时间节点及时完成，避免因结算延迟影响公司资金回笼和业务开展。3.合规性原则：销售结算业务应严格遵守国家法律法规、会计准则以及公司内部相关制度规定。4.风险控制原则：加强销售结算过程中的风险识别、评估和控制，防范坏账风险，保障公司资产安全。二、销售结算流程（一）销售合同签订1.销售部门与客户进行商务洽谈，达成合作意向后，签订销售合同。销售合同应明确产品或服务的规格、数量、价格、交货方式、付款方式、结算周期等条款。2.销售合同签订后，由销售部门负责将合同副本提交给财务部门备案，财务部门对合同中的结算条款进行审核，确保其符合公司结算政策和财务要求。（二）发货与送货1.根据销售合同约定，生产部门组织安排生产，并按照规定的时间和质量要求完成产品生产。生产完成后，仓储部门根据销售订单进行发货，并开具发货单。2.发货单应详细记录产品名称、规格、数量、发货日期、客户名称等信息，并由发货人和仓库负责人签字确认。发货单一式多联，其中一联交销售部门，一联交财务部门，一联留存仓库。3.对于需要送货上门的业务，物流部门负责安排运输车辆将货物送达客户指定地点，并由客户在送货回执上签字确认。送货回执应注明收货日期、货物数量、规格等信息，作为销售结算的依据之一。（三）发票开具1.销售部门根据发货情况和销售合同约定，及时通知财务部门开具销售发票。财务部门按照国家税收法规和公司财务制度的规定，准确开具发票。2.发票内容应与销售合同、发货单一致，包括产品名称、规格、数量、单价、金额、税率、税额等信息。发票开具后，由专人负责登记发票开具台账，记录发票号码、开具日期、客户名称、金额等详细信息。3.销售发票开具后，应及时送达客户。对于需要邮寄发票的，应选择安全可靠的快递公司，并留存快递单号作为发票送达的证明。（四）货款催收1.销售部门负责按照销售合同约定的付款方式和结算周期，及时向客户催收货款。在货款到期前，销售部门应通过电话、邮件、上门拜访等方式提醒客户按时付款。2.对于逾期未付款的客户，销售部门应建立专门的催收台账，详细记录客户逾期情况、催收措施、催收结果等信息。同时，加强与客户的沟通协调，了解逾期原因，制定针对性的催收方案，加大催收力度，尽快收回货款。3.如客户出现重大财务危机或恶意拖欠货款等情况，销售部门应及时将相关信息反馈给财务部门和风险管理部门，共同商讨应对措施，必要时通过法律途径维护公司合法权益。（五）收款确认与结算1.财务部门收到客户支付的货款后，应及时进行收款确认。收款确认方式包括银行到账通知、现金收款收据等。财务部门根据收款确认信息，核对收款金额与销售发票金额是否一致。2.对于银行转账收款，财务部门应在收到银行到账通知后，及时与销售部门核对客户名称、金额等信息，并在系统中进行收款确认操作。对于现金收款，财务部门应开具现金收款收据，并由收款人签字确认。现金收款收据应及时交财务部门入账，并定期进行盘点核对。3.财务部门在完成收款确认后，按照公司财务制度的规定进行销售结算账务处理。结算账务处理应遵循权责发生制原则，准确记录销售收入、应收账款、银行存款等科目，确保财务报表数据的真实性和准确性。三、销售结算方式（一）现金结算1.对于金额较小、交易频繁的客户，经公司批准，可以采用现金结算方式。2.销售业务发生时，客户以现金支付货款的，销售部门应及时通知财务部门安排收款。财务部门收到现金后，应立即开具现金收款收据，并在收据上加盖财务专用章。3.现金收款应由专人负责，收款人员应在收款后及时将现金缴存银行，并将银行进账单交财务部门记账。财务部门应定期对现金收款情况进行核对，确保现金安全。（二）银行转账结算1.银行转账结算是公司销售结算的主要方式，适用于与各类客户的交易。2.销售合同签订时，应明确约定银行转账结算方式，包括收款银行账号、开户银行名称等信息。客户应按照合同约定的时间和金额，将货款足额转账至公司指定的银行账户。3.财务部门应及时关注银行账户资金到账情况，收到银行到账通知后，应与销售部门核对客户名称、金额等信息是否一致。如发现异常情况，应及时与银行和客户沟通核实。（三）票据结算1.票据结算包括支票、汇票、本票等结算方式。公司在与客户签订销售合同时，可以根据实际情况约定采用票据结算方式。2.客户以票据支付货款的，销售部门应及时将票据交财务部门审核。财务部门对票据的真实性、有效性、完整性进行审核，确保票据符合法律法规和公司财务制度的要求。3.对于审核通过的票据，财务部门应按照规定的程序进行背书转让、贴现、托收等操作，确保票据款项及时足额收回。同时，财务部门应建立票据管理台账，详细记录票据的种类、号码、出票日期、到期日期、金额、客户名称等信息，加强票据的跟踪管理。四、应收账款管理（一）应收账款账龄分析1.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，按照账龄长短将应收账款分为不同的时间段，如1个月以内、13个月、36个月、612个月、1年以上等。2.通过账龄分析，及时掌握应收账款的分布情况和逾期情况，为制定合理的催收策略提供依据。对于账龄较长的应收账款，应重点关注，加大催收力度。（二）坏账准备计提1.公司按照谨慎性原则，定期对应收账款进行全面检查，预计可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。2.坏账准备的计提方法和比例应符合国家会计准则和公司财务制度的规定。财务部门应根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素，合理估计坏账损失金额，并进行相应的账务处理。（三）坏账核销1.对于确实无法收回的应收账款，经公司批准后可以进行坏账核销。坏账核销应遵循严格的审批程序，由销售部门提出申请，提供相关证明材料，如客户破产清算文件、法院判决书、工商注销证明等。2.财务部门对销售部门提交的坏账核销申请进行审核，审核通过后报公司管理层审批。经批准核销的坏账，应在财务账面上进行相应的账务处理，冲减应收账款和坏账准备。3.已核销的坏账如以后又收回的，应及时入账，冲减坏账损失，并恢复应收账款。五、销售结算风险控制（一）客户信用评估1.在与客户开展销售业务前，销售部门应会同信用管理部门对客户进行信用评估。信用评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等方面。2.根据信用评估结果，确定客户的信用等级和信用额度。对于信用状况良好的客户，可以给予较高的信用额度和较长的结算周期；对于信用状况较差或存在风险的客户，应采取谨慎的销售策略，如缩短结算周期、要求预付款等。3.信用管理部门应定期对客户信用状况进行跟踪评估，及时调整客户信用等级和信用额度。如客户出现信用状况恶化等情况，应及时通知销售部门停止发货或采取其他风险防范措施。（二）合同风险审查1.销售合同签订前，法务部门应会同财务部门对合同条款进行风险审查。重点审查合同中的结算条款、违约责任条款、争议解决条款等，确保合同条款符合法律法规和公司利益要求。2.对于涉及重大金额或风险较高的销售合同，应组织相关部门进行专题讨论和风险评估，制定相应的风险应对措施。3.在合同履行过程中，如发现合同条款存在问题或需要变更的，应及时与客户协商沟通，并按照公司合同管理制度的规定办理相关手续。（三）内部监督与审计1.公司内部审计部门应定期对销售结算业务进行审计监督，检查销售结算流程的执行情况、应收账款管理情况、销售合同履行情况等。2.通过审计监督，及时发现销售结算业务中存在的问题和风险隐患，并提出改进建议和整改措施。对违反公司销售结算管理制度的行为，应按照公司规定进行严肃处理。3.财务部门应加强对销售结算数据的核对和分析，定期与销售部门、仓储部门等相关部门进行数据对账，确保销售结算数据的准确性和一致性。同时，建立健全销售结算内部报告制度，及时向上级领导汇报销售结算业务情况和存在的问题。六、销售结算相关部门职责（一）销售部门1.负责与客户签订销售合同，确保合同条款符合公司要求，并及时将合同副本提交给财务部门备案。2.按照销售合同约定的时间和质量要求组织发货，开具发货单，并及时通知财务部门开具销售发票。3.负责货款的催收工作，按照规定的付款方式和结算周期向客户催收货款，及时反馈客户逾期付款情况和催收结果。4.协助财务部门进行销售结算数据的核对和分析，提供相关业务信息支持。（二）财务部门1.负责审核销售合同中的结算条款，确保其符合公司结算政策和财务要求。2.根据销售部门提供的发货单和客户付款情况，及时准确地开具销售发票，并做好发票开具登记工作。3.负责销售款项的收款确认和结算账务处理，按照规定进行应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析和坏账准备计提。4.加强与销售部门、客户及银行等相关方的沟通协调，及时处理销售结算过程中出现的问题。5.配合内部审计部门对销售结算业务进行审计监督，提供相关财务资料和数据支持。（三）仓储部门1.根据销售订单组织产品发货，确保发货数量、规格等信息与销售订单一致，并开具发货单。2.负责货物的出入库管理，建立健全库存台账，定期进行盘点核对，确保库存数量准确无误。3.协助财务部门进行销售结算数据的核对，提供货物出入库相关信息支持。（四）信用管理部门1.负责建立和完善客户信用评估体系，对客户进行信用评估，确定客户信用等级和信用额度。2.定期跟踪评估客户信用状况，及时调整客户信用等级和信用额度，并将相关信息反馈给销售部门。3.协助销售部门制定信用销售策略，防范信用风险。（五）法务部门1.参与销售合同的起草、审核和签订工作，对合同条款进行法律审查，确保合同合法合规。2.为销售结算业务提供法