2025年税务师考试盲点试题及答案

2025年税务师考试盲点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农业生产者销售的自产农产品

B.邮政部门销售集邮商品

C.销售图书、报纸、杂志

D.销售金银首饰、钻石饰品

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人采用简易计税方法计算应纳税额

B.小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额

C.一般纳税人销售自产的货物采用简易计税方法

D.小规模纳税人销售自产的货物采用简易计税方法

5.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通发票打印件

6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税代扣代缴义务人

D.增值税代收代缴义务人

7.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表附列资料明细表

D.增值税纳税申报表附列资料汇总表

9.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.企业所在地

B.机构所在地

C.办事处所在地

D.办事处所在地

10.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

11.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人免税政策

B.一般纳税人简易计税方法

C.增值税零税率政策

D.增值税出口退税政策

12.下列哪些属于增值税的纳税调整事项？

A.销售折扣

B.销售折让

C.销售退回

D.销售退货

13.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

14.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

15.下列哪些属于增值税的纳税调整事项？

A.销售折扣

B.销售折让

C.销售退回

D.销售退货

16.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

18.下列哪些属于增值税的纳税调整事项？

A.销售折扣

B.销售折让

C.销售退回

D.销售退货

19.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

20.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括境内销售货物、进口货物以及提供加工修理修配劳务，但不包括销售不动产。（）

2.增值税的一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。（）

3.增值税的免税项目包括销售农业生产者销售的自产农产品和邮政部门销售集邮商品。（）

4.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人的特定销售行为。（）

5.增值税的扣税凭证包括增值税专用发票和增值税普通发票。（）

6.增值税的纳税义务人包括增值税一般纳税人、小规模纳税人和代扣代缴、代收代缴义务人。（）

7.增值税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年。（）

8.增值税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报、邮寄申报或传真申报的方式进行。（）

9.增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人免税政策、简易计税方法和出口退税政策。（）

10.增值税的纳税调整事项包括销售折扣、销售折让、销售退回和销售退货。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报方面的主要区别。

2.解释增值税的简易计税方法及其适用范围。

3.描述增值税的扣税凭证的种类及其在纳税中的作用。

4.说明增值税纳税申报的流程和应注意的事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.分析当前增值税政策中存在的问题，并提出相应的改革建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.B,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.纳税申报方面，一般纳税人需进行详细的会计核算和纳税申报，小规模纳税人则可采用简化申报程序和方法。

2.简易计税方法是一种适用于小规模纳税人的计税方法，它简化了税款的计算，允许按照一定比例计算应纳税额，而不需要单独计算进项税额和销项税额。

3.扣税凭证包括增值税专用发票和增值税普通发票，它们在纳税中的作用是作为进项税额抵扣的依据，用于确定应纳税额。

4.纳税申报流程包括收集整理纳税资料、填写纳税申报表、报送税务机关等。应注意的事项包括准确填写申报表、按时申报、确保申报信息的真实性和完整性。

四、论述题

1.增值税在税收制度中占据重要地位，